促进企业创新的财政支持机制研究①—— 基于苏、粤、浙三省的比较分析

南京财经大学 缪雨洁 聂理优 杜欢欢 许亦婷

1 创新型企业，尤其是高成长型技术企业发展的背景

我国自改革开放以来，一大批高成长型企业在国家政策的扶持与自身的努力下得到迅速发展和壮大，这些企业拥有灵活的机制，能高效应对市场的变化，拥有较高的科技含量。尤其是在技术创新的效率方面独占优势，以其特有的经济活力，已经成为我国科技成果转化、实现技术创新的重要载体，成为促进我国经济稳定快速增长的重要组成部分。在我国经济大背景下，他们是最有发展前景和最富活力的企业，可以说是一颗宝贵的种子，未来可期的参天大树。在其幼苗的成长过程中也存在许多问题，如企业融资困难，技术创新能力较弱，政策环境有待改善等问题，使得其成长和发展离不开各方面的支持。因此，政府的财政资金扶持政策对加快企业前进步伐尤为重要。

2 江苏省企业发展现状和目标

对比三省的数据，如表1所示，江苏和广东在经济总量GDP和R&D经费投入强度相差无几，但在各类创新型企业数量上差距非常明显。2017年，广东省创新型企业不光基数大，而且增长率高。与之相比，江苏省基数小、增长速度慢，科研经费投入的实际激励作用较差，而浙江省居其中都较为落后。

基于这种投入和结果不匹配的现状，江苏省政府不仅要继续加大对企业的研发经费投入，更要提高科研经费投入等扶持手段的实际激励效率。

江苏省未来的发展目标，一是以广东省作为目标，补齐在相同支持力度的情况下企业链数量上的差距。二是在补齐差额的前提下，追赶并超过广东省对应企业的增长率。预期在2020年，江苏省高新技术企业数量突破3.5家，并将增长率稳定在75%以上。

3 江苏省企业发展存在的问题

(1)企业集团规模偏小，辐射带动能力不足，未能引领集团式突破。2016年江苏省100家国家级技术中心企业中，平均每家企业从业人员0.56万人，比全国平均水平少0.49万人。在苏浙粤三省中，江苏省平均每家企业从业人员数仅高于浙江，比广东少0.54万人。全省100家国家级技术中心企业平均每家企业实现主营业务收入79.59亿元，比全国平均水平低93.90亿元。在苏浙粤三省中，江苏省平均每家企业实现主营业务收入比浙江高25.97亿元，比广东少127.26亿元。由此可见，江苏省大型企业集团与广东相比规模仍偏小。研究2018年科技部发布的独角兽名单可以发现，杭州上榜的公司大多与阿里巴巴集团有关，如蚂蚁金服、阿里云、口碑网、菜鸟网络。阿里巴巴集团已经带动杭州一大批企业，使得杭州成为中国互联网创新的领跑者。反观，江苏创新型领军企业的带动领军作用则不明显，甚至有很高的对外技术依存度。由于江苏企业研发创新能力相对不足，拥有自主知识产权和核心技术的企业较少，企业对外技术依存度超过了50%，而美国、日本企业的对外技术依存度仅为5%左右，世界上创新型国家一般在30%以下。

表1

(2)创新型企业数量少、估值小。与北上广等省市相比，江苏省高新技术企业数量偏少，差距较大，且估值不高，缺少优势行业的创新型企业，难以对新兴产业发展起到示范引领作用。过去3年，国家高新区高成长瞪羚企业100强中，江苏共7家(苏州3家、无锡2家、常州2家)，广东则有18家。在2018年科技部火炬中心公布的全国164家独角兽企业名单中，江苏仅有7家，低于广东的19家，浙江的18家。

(3)高层次人才缺乏。根据问卷显示，企业发展人才周期过长，收效低，受到多种条件制约。尽管江苏省千人计划等也在积极引进人才，但由于人才队伍整体质量不高，教育水平在地区间存在差异，所以企业在短期内无法克服人才空缺问题。

(4)知识产权保护力度不够。我国的知识产权保护起步较晚，借鉴国外经验无法完美匹配中国国情，知识产权保护仍然薄弱。在现实中，很多企业耗费巨大，取得科研成果却被轻易的剽窃，这不仅仅是企业的损失，这更是国家的损失。

(5)融资能力相对不足。由于创新投入存在不确定性，收益与风险不平衡，导致创新型企业不仅在间接融资渠道难以获得资金，在直接融资渠道获取资金也是难上加难，融资能力欠缺普遍制约着企业的创新发展。

4 江苏省现行的企业创新财政政策比较分析

4.1 成果化阶段

在科技成果转化收益方面，三省目标统一，都利用财政资金弥补研发费用以及给予配套奖励。在知识产权保护制度方面，江苏省和广东省都出台了相应政策引导高新技术企业等提升知识产权管理水平。

4.2 工程化阶段

江苏省走“前”路线，建立普惠财政奖励机制。而广东省则采用“后”路线，注重研究开发事后奖补。江苏省大力地推动了科技众筹平台的建设，广东省和江苏省都注重提高军民融合协同创新水平，浙江省则略有不足。

4.3 商品化阶段

各省商业化和产业化程度不一，内部经济环境和历史环境等不完全相同。从科技和人才方面来看，苏广地区都构建人才评价机制，偏重知识产权制度，苏浙地区偏重研究结构发展。

4.4 产业化阶段

浙江省的政策较苏广地区更不全面。浙广地区重视税收优惠，进一步减轻科技发展负担。苏广地区着重减轻风险，促进科技的稳定发展。苏广地区强化创新作用，发展经济关键环节。

5 激励企业创新的措施

5.1 成果化阶段

一是应加大对研发阶段的优惠力度，分别制定具体的实施办法，降低企业研发成本和风险，提高企业的预期收益和积极性；二是重视创新企业的风险投资和补偿，加大对风险投资者和风险投资行为的税收优惠，实行盈亏相抵的税收优惠政策。

5.2 工程化阶段

加大财政资金投入，缩小发展差异。调整财政对科技研发的扶持力度与投入方向，对重点项目重点支持；还要考虑创新企业发展的综合平衡，合理配置科技资源，因地制宜，具体分析，缩小企业发展的区域差异。

5.3 商品化阶段

优化短期激励，拓展财政资金使用范围，综合运用财政补贴、财政投入等手段，激励创新企业从业人员，例如：加大安家生活补贴、提高人才专项资金使用绩效等措施；同时发挥长期激励的导向作用，长远上保障科研人员的收益。

5.4 产业化阶段

一是立法先行，可以借鉴发达国家的先进经验，明确财政补贴的规模、申请程序、补贴方式等具体细则，保证财政补贴的长期稳定。二是加强对各项财政资金的统筹管理，完善监管系统，简化科技项目，切实提高有限资金的使用效率。