基于现金池的邮政企业资金管理模式对策

李静

摘要：在邮政企业内部治理改革不断深入的宏观环境下，现金池模式成为当前邮政企业资金管理的重要模式，在优化资金管理效果中有着重要的价值。文章首先分析了资金池管理模式的意义，包括构建战略联盟、加强资金监控、降低融资成本，继而就如何构建资金池管理模式提出了对策。

关键词：现金池；邮政企业；资金管理

改革开放四十年来，伴随着社会经济的持续高速发展，我国不仅经济总量跃升为世界第二，也出现了大量全国性乃至世界性的集团公司。集团公司具有跨区域经营、业务多元化等特点，管理难度，特别是资金管理难度很高。当前，包括邮政集团在内的许多国有大型企业，均面临着严重的资金管理问题，比如高额的短期贷款、高额的闲置资金等，对企业的健康发展与财务安全带来了巨大的负面影响。究其根源，资金管理权限的分散度较高是重要原因，各子公司独立的财权以及业务经营权，严重削弱了集团的宏观调控以及集中管理的权限，导致资金管理效率低下，财务风险剧增。对此，现金池模式有着重要的应用价值。现金池模式是一种高度集中的资金管理模式，以总账户的设置为重点，借助银行的通讯技术以及资金管理服务来优化资金管理的效果。

一、基于现金池的邮政企业资金管理的意义

（一）构建战略联盟

对邮政企业而言，现金池资金管理模式的构建，不仅取决于企业自身改革的决心，同样受到外部因素的影响，最为典型的便是银行。现金池以总账户、分账户的设置与管理为中心，银行所提供的通讯技术以及资金管理服务是现金池模式得以建立的前提，同时，现金池模式的构建也有助于邮政企业与银行构建战略合作关系，便于集团共享银行服务。

（二）加强资金监控

资金存量与流量的监控力度薄弱是现阶段企业在资金管理中面临的主要问题，它降低了企业对资金的掌控能力，也间接地导致了企业资金流失以及配置效率低下的问题。对此，现金池模式有着很好的应用价值。现金池模式在构建中对银行通讯技术有着较高的依赖，凭借与银行的网络互连，邮政企业可以动态化地掌握企业资金的流动状况，对各分公司账户进行有效的监管，从而有效提升邮政集团对下属各企业的控制力度，提高资金管理的有效性与力度。

（三）降低融资成本

融资困难是我国企业在发展中面临的共性问题，尽管邮政企业属于国有独资企业，但在实际的融资环节中，仍然存在着不少的问题。特别是各市县分公司，大都面临着严峻的融资压力。现金池管理模式在融資困难的破解中具有积极的作用，集团企业可以根据各分公司的融资需求，从现金池总账户中划拨资金，借助有偿划拨的方式，实现集团内部资金共享，可以有效降低分公司的融资难度，压缩融资成本，且融资手续、程序大为简化，融资效率得到显著提升。

二、基于现金池的邮政企业资金管理的对策

（一）加强资金管理制度建设

“没有规矩，不成方圆”，在基于现金池的邮政企业资金管理中，管理制度的建设居于核心地位，完善的制度体系以及强有力的制度执行力，是切实推进资金管理工作深入开展的前提条件，也是推动资金管理工作标准化、规范化与一体化的必然要求。因此，邮政集团需要将基于现金池的资金管理制度建设作为当前各项工作的重点内容，从以下两个角度出发，采取好切实有效的措施，首先，凸显制度建设的全面性，现金池模式是一种高度集中的资金管理模式，涉及到资金管理的各个层面，因而，制度建设必须围绕现金池模式的具体内容与实际特征，包括但不限于内部操作流程制度、内部岗位职责制度、资金授权划分制度、预算动态管理制度、内部审计制度、业绩评价制度等；其次，彰显制度执行的强制性。“世不患无法，患无必行之法。”制度建设如果缺乏配套的制度执行，会使得制度内容束之高阁，无法实现制度建设的预期目标，为了保证制度体系以及制度内容的权威性，邮政集团需要健全奖惩机制，对违反制度、破坏规则的现象进行严厉的惩处。

（二）构架企业资金管理框架

现金池作为一种新的资金管理模式，在提高邮政企业资金管理集中度上有着显著的效果，而源头上的框架设计则是发挥好现金池作用与价值的必然要求。从宏观的层面而言，邮政企业现金池模式的框架设计涵盖账户管理、资金管理、会计核算以及风险管控四个基本内容。在具体的框架设计中，标准化的账户体系构建是最为基础，也是最为重要的内容。标准化的账户体系有助于邮政集团账户的集中管理，而账户的集中管理正是资金集中管理的前提条件。邮政集团需要充分利用现有的条件，如银企直联与电子银行等，在此基础上，以总分账户的设置以及收支分设、透支管理模式建设等为重点，完善账户管理体系，提升企业的账户管理乃至资金管理的能力。额度管理在账户管理中有着重要的地位，因为邮政企业的日常资金是根据额度授权管理的，因此，为了更好地发挥资金集中管理的优势，邮政企业需要从规范性与灵活性相结合的角度出发，提升资金管理效果，一方面健全额度管理的制度体系，另一方面赋予分公司额度分配的自主权限。

（三）优化企业资金管理流程

邮政集团在总部设置现金池总账户，借助内部的信息管理系统以及外部的银企直联系统，实现数据交换的目标，及时掌握现金池账户的各种变动情形，动态化地把握现金池的资金运营情况，从而实现资金集中管理的目标。对此，邮政集团需要做好资金管理流程的优化工作，最为主要地便是借助邮政集团内部的省市收支两条线将各分公司，包括省级、市级、县级等分公司的现金池账户中的各项资金往来进行归集与下划。首先，当分公司现金池账户出现节余时，集团将其划归到现金池总账户，作为集团内部的贷款，并向分公司支付利益；其次，当分公司现金池账户出现透支时，集团从总公司中划拨资金，作为集团向分公司的结款，并收取利息。如此可以显著提升集团内部现金池资金的流动性，意义显著。现金池为邮政集团的资金管理提供了可靠的平台，而资金管理流程的重塑与优化，对资金管理工作的深入开展，特别是资金的有效利用，如对内的能力建设以及对外的投资活动等，有着重要的作用与价值。

（四）深化企业信息系统建设

现金池模式对企业的信息化建设程度有着很高的要求，强大的信息系统不仅是创建现金池模式的前提条件，也是保障现金池资金管理效能的客观需要。作为国有独资重点企业，邮政集团对信息技术在管理实践中的应用高度重视，并且紧扣信息技术的发展现状与趋势，不断提升信息化建设的水平。2014年，邮政集团启动ERP信息管理系统建设，当前，基于ERP信息系统的管理模式已经进入全面推广实施阶段，对集团业财一体化工作的开展提供了前所未有的便利。当然，邮政集团在信息化建设中同样存在一些不足之处，对ERP系统价值的发挥产生了负面影响，邮政集团需要从以下两点出发，采取好有效的措施，首先，加强内部信息系统的融合建设工作，对分散的管理系统进行有效的整合，搭建功能齐全、系统完善的管理平台，保障信息化管理的深入开展；其次，以信息系统为依据，做好资金的统筹规划工作，立足信息系统的内设功能，明确信息系统的管理重点，提升资金管理中统筹规划的层次，切实发挥好信息化管理的价值。

结语：随着寄递翼改革的不断深入，邮政集团内部管理的压力，尤其是资金管理的压力也在增大，现金池模式作为高度集中的资金管理模式，不仅契合当前邮政集团改革的方向，对邮政集团的长远发展同样有着显著的效果。因此，邮政集团需要从加强资金管理制度建设、构架企业资金管理框架、优化企业资金管理流程、深化企业信息系统建设等角度出发，采取好有效的措施。

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