集团化企业内控管理问题与对策分析构架

温翠岩

摘 要 对于单一企业来说，集团化企业自身内部控制管理工作的开展具有较大的难度。面对当前新的发展环境，集团化企业本身应该有效的解决实际内控管理工作中存在的诸多问题，提升内控管理水平，更好地适应当前新时期集团化企业自身的发展需求。本文就分析和探讨了集团化企业内控管理工作开展中的相关问题，并且探讨了其相应的工作思路，以期更好地促进集团化企业自身核心竞争能力的发展和提升。

关键词 集团化企业 内部控制 工作对策

一、引言

对于现代企业来说，集团化发展已经成为企业经营管理发展的一个重要的方向。相对于单一企业来说，集团化企业内部控制工作的开展难度较高，内部管理控制工作的压力较大。而作为当前企业自身经营管理工作的重要组成部分，要想切实有效的提升企业自身的核心竞争发展能力，我们就必须要从科学的角度入手，对于当前内控管理工作中存在的问题进行科学的分析和有效的解决，为企业的发展提供一个良好的保障。

二、集团化企业内控管理问题的分析

当前部分企业管理者对于内控管理工作的认识缺乏足够的重视，整体认知程度相对片面，难以对于内控管理工作的重要性进行全方位的了解。例如，虽然部分集团化企业管理者对于财务管理工作的落实存在一定的重视在，但是在具体工作执行上，管控力度有所不足，并且一些具体流程的执行上也不够规范。对于实际内控管理工作的开展来说，认识上的不足是我们必须首要进行解决的一方面问题。與此同时，在实际内控管理工作落实和执行了相关的管理机构还不够完善。审计机构自身工作的独立性没有得到有效的保障，进而导致了具体工作执行工作效能被一定的弱化，难以保障其具体工作的开展成效。实际内控管理工作的开展当中，对于相关风险管控和应对的能力也有待进一步提升。部分企业本身的内控管理机制不够完善，对于风险的处理和应对上缺乏足够的能力没有形成一个可行的常态化的风险应对预案，进而导致在出现风险时不能有效地进行应对和处理。另外，在实际内部审计工作开展上，审计工作作为一个重要的监督手段是内控管理工作发挥作用的基础和前提，而在实际操作的过程当中，整体内控审计工作的执行力度相对有限，很多审计行为在开展上也往往是流于形式的。

三、集团化企业内控管理工作的开展对策

（一）重视内控管理工作的开展

为了对内部控制工作的开展效果进行提升，有效适应新的集团化企业发展环境的要求，我们在实际相关工作的开展上，应该正确看待当前团化企业发展环境所带来的诸多变革，做好管理方面的改进和革新，更好的对内控管理工作的开展进行支持。集团化企业发展环境下，内部控制工作开展中的很多方面都发生了很多的变化，只有正确看待其变化，并且思想上认识到集团化企业的内部控制工作需求和特点，这样才能更好的提升内部控制工作的开展水平。另外，企业内部控制工作的开展也涉及了多个部门之间的配合，思想上能够给予正确认识，这也有助于为相关工作的开展提供一个良好的执行环境，能够更好地塑造一个新的工作氛围，提升企业内部控制工作的开展影响力。

（二）管理架构的完善

针对现阶段集团化企业内控管理工作执行力度方面的问题，我们也应该从根源的层面上做好相应的调整，给予相关管理部门以充分的独立性，让其各项职能的执行和发挥，能够具备一个良好的前提条件。对于相关部门机构人员的权限和职责进行明确，同时实现业务流程方面的有效监管提升监督管理力度，让整个内控管理措施的落实具备一个良好的执行支持，减少外界干扰，保证独立性。

（三）做好对内控管理机制的完善

为了更好地提升内控管理工作的开展效果，我们也应该做好相关管理制度的完善，构建一套可行的管理体系，各项内控管理工作的落实更加标准和规范，并且具备一个良好的执行依据和基础。结合现阶段企业内部经营当中出现的各类风险，我们也应该做好相应的分析，制定可行的管理预案进行应对，实现风险应对的常态化有效化。另外在实际审计工作开展的过程当中，我们也应该对于审计工作的方式和方法进行有效的创新配合，采取新的审计方式，让审计工作的有效性得到进一步的提升。例如，针对举报、投诉等情况以“查”为主展开审计活动；针对业务终端应以“预防”为主展开内控措施。另外在实际内控工作开展上，为了提升审计工作的开展水平，我们也可以引入信息化审计等方式，配合各种不同的审计途径和方法，实现现代化内控管理，让审计工作的开展得到更好的提升和发展。

四、结语

对于集团化企业来说，内控管理工作的开展水平对于企业自身的经营发展有着十分直接的影响。在具体工作的执行上，我们应该结合内控管理工作中的不足进行有效的改进与优化，真正的提升内部管控的水平，让企业本身的经营发展能力得到更好的提升。

（作者单位为中核梁溪投资管理有限公司）

参考文献

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