企业内部控制管理现状及完善策略分析

黄柳珠

摘 要 近些年来，随着我国经济建设的不断发展，企业的发展越来越趋向于国际化、规范化，企业在促进稳定发展的过程中，需要注意对企业内部控制管理工作的完善，将企业内部制度、管理体系进行优化，做好企业内部控制管理工作。本文基于企业内部控制管理现状进行一定的分析，旨在企业内部控制管理工作的完善策略给出建议，促进企业内部控制管理工作的顺利进行。

关键词 企业 内部控制 管理工作 完善策略

一、企业内部控制制度简述

企业的内部控制制度是在实现经营目标的前提下，保障企业资金财产安全、完善内部财务管理工作的信息资料、按照法律规范制定具体控制的一种调整方式。企业的内部控制工作，主要是对企业的内部环境、风险评估、控制活动、信息传递和内部监督这几方面的工作。我国自改革开放以来，企业的发展得到了广阔的发展空间，企业的发展速度也有较大幅度的提升，但实际上我国内部控制发展相较于其他国家较晚。自九十年代末期我国开始实行修订会计法，对于企业内部控制工作有了较为健全的要求，企业的内部控制工作逐渐完善。

二、企业现今内部控制管理工作中存在的问题

根据企业未来的发展和企业内部运行的差异性，不同的企业内部控制管理工作都有所差异，但企业的内部控制工作中存在的共性管理问题还有许多，这些管理问题需要内部管理人员在工作中逐渐完善内部控制制度，促进内部管理工作更好实行。下面是几个企业现今内部控制管理工作中存在的问题：

（一）企业的公司管理结构不完善

企业的发展离不开公司上层管理结构的稳定与完善，企业的规模较大，但一些没有上市的企业的法人及股东对于企业的全力把控较为严重，一旦突破界限，就容易出现公司法人人格形骸化，不利于企业的发展。现今可能有一些企业的公司管理结构中，还存在着诸如高层管理人员集聚权利、缺少内部控制运作规范性等等管理结构不合理的情况，实际上严重影响了企业的正常运行。

（二）企业职工缺乏内部控制意识

企业内部控制工作的展开不仅需要企业内部管理层参与，还需要每一个企业职工的参与。一些企业内部控制管理工作不到位，其实与企业职工缺乏内部控制意识有很大的联系。企业在职工的日常管理工作中，没有培训员工要具有内部控制意识，对于企业内部控制工作不关心、不注重。一些企业的员工在日常工作中过于重视自身需要完成的工作，而缺少了对于企业经营状况、内部控制等方面工作的了解，容易形成企业内部控制工作较难实践，使得内部控制成为空谈。

（三）企业内部控制缺乏监控制度

有些企业的内部控制管理工作虽然具有与之相应的管理控制工作与控制制度，但实际上却没有得到真正的应用，控制管理制度成了“摆设”，这就是缺少内部控制监控制度所带来的问题。缺少内部监控制度，就会使得存在的问题是否得到解决变得难以控制，一些存有内部控制问题的企业的管理工作中，由于缺少了于是适应的监控制度，企业的发展过程中需要较为完善的监控制度以保障企业的正常运行。

（四）企业内部控制审计工作缺少监管

如今企业在审计工作中，缺少审计工作的监管，使得一些审计过程流于形式，不利于企业的内部控制管理工作进行。企业的内部审计工作应该注重审查企业重要的财务账目、相关报表，在监控企业财务管理工作中发挥作用，而实际上一些企业的内部控制审计工作缺少了这一方面的工作。

（五）企业内部控制管理执行力度不够

有些企业的内部控制管理工作在形式上较为完备，与企业相关的内部控制制度也较为健全，但是实际上却没有得到很好的执行，这是企业内部控制管理执行力度够造成的问题。企业的内部控制需要管理人员在工作中注重实际执行，保证内部控制能够有效地实现，但缺少了较强的内部控制执行力度会使得控制制度难以实行，实际控制管理效果不理想。

（六）企业内部控制管理信息流通较少

企业的内部控制管理工作需要从企业的基层入手，对于企业中一些相关制度和管理方法，相关管理人员应在了解企业内部职工的看法与感受，一些企业上层管理人员与基础职工之间的交流互动、信息沟通较少，使得信息传递出现问题，对于管理工作的实际效果产生影响。在企业的内部控制管理工作中应当注重信息流通的重要性。

三、企业内部控制管理的完善策略

基于如今企业的内部控制管理工作中存在的问题，需要进行完善，保证企业的内部控、管理工作能够稳定、有效地进行。

（一）优化企业的管理结构

企业的发展需要不断加强企业经济实力，注重发展前景，结合内部控制。企业的内部控制需要做好管理结构的完善工作，企业中，高层管理人员需要强化责任，注意权责一致性，特别是企业的董事会人员、管理层人员应当履付与其职位相适应的责任。企业的中层干部和基层职工也应该注重责任意识与管理意识的培养，优化企业管理結构，有助于企业内部控制工作的顺利进行。

（二）创造较好的内部控制环境

基于企业员工对于企业内部管理工作的认识，应该注意营造一个较好的内部控制环境，使得企业职工能够配合内部控制管理工作的进行。营造一个较好的内部控制环境，一是应该提升企业员工对于内部控制工作的了解程度，对于内部控制工作的基本工作方法、工作意义能够理解。二是企业应该做好企业文化的宣传工作，使得企业职工对于企业有一定的认识，对企业的关注程度增强，从而提升职工的管理意识。

（三）做好企业内部监督工作

为了保证企业内部控制工作和其他管理工作的有效进行，企业应该做好内部监督工作的完善工作。企业应该在内部形成较为完整的内部监督程序，组建内部监督管理团队，对于企业的工作进行监督。例如企业的内部审计机构应该做好完善和实际审计工作，不能只做表面工作，重点对容易发生问题的管理工作进行监管。

（四）加大企业的内部控制执行力度

企业内部控制管理人员在进行工作的过程中，应该注意加大内部控制执行力度，在国家法律法国的基础上，结合企业内部管理制度对于企业内部违反法律、造成不良影响、不利于发展的一些问题进行严肃处理。企业的内部控制中需要注重调动企业内部各个部门配合进行工作，特别是基层员工应该有较高的配合度，使得企业内部控制工作有较大的执行力度。

四、结语

在企业的发展过程中，重视内部控制工作才能保证企业内部的良好运行，在内部控制管理工作中，管理人员应该注意强化管理力度、注重管理环境、做好监督工作，使得内部控制管理工作有效进行。

（作者单位为广西旅发铁建商品混凝土有限公司）

参考文献

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