我国中小企业财务管理存在的问题及对策

张涛

摘 要 改革开放以来，我国经济快速发展，同时也不断进行经济体制改革，为了给中小企业营造出良好发展环境，国家相继出台各项优惠政策，为中小企业发展打下了坚定的经济基础，中小企业成为国民经济中的重要组成部分，但中小企业财务管理问题也不断凸显，因此加强对中小企业财务管理进行深入研究，对促进中小企业可持续发展就具有非常深远的现实意义。

关键词 中小企业 财务管理 问题 对策

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）财务管理意识薄弱

首先，从整体上看，许多中小企业管理者没有充分认识到财务管理的重要性，许多小企业甚至没有设置财务部门，公司的财务方面的业务都外包给代理记账公司来完成；其次，即使部分中小企业设置有财务部门，但是企业管理者过分集权且财务知识薄弱，常常出现越权行事的情况，扰乱财务管理秩序，同时很多中小企业内部控制管理意识薄弱，没有设置内部审计部门，或者内部审计部门的独立性受到威胁，导致财务信息失真；最后，从财务人员招聘上看，由于中小企业管理者没有充分认识到财务管理的重要性，在财务管理人员招聘上并没有太重视，导致财务队伍整体专业水平相对较低，从财务管理体制上看，许多中小企业并没有健全的财务管理体制，无法充分发挥企业财务管理应有的作用，影响企业的长期发展。

（二）资金周转困难

几乎所有中小企业都存在融资难，贷款难的问题，中小企业资金周转困难，严重限制了中小企业健康发展，从中小企业自身上看：一是因为中小企业资金力量薄弱，负债率比较高，偿贷能力低，严重影响中小企业信用等级，导致中小企业资信相对较差；二是因为中小企业赊账问题严重，应收账款回收率低，导致企业存货变现能力变差，进而影响企业的资金周转速度，许多金融机构考虑到中小企业的偿债能力等问题，对小企业的放贷条件比较苛刻，加大中小企业筹集资金的成本。

从政策上看，首先，受到政策限制，多数中小企业不能达到公开向社会募股集资的条件，因此中小企业筹集资金结构单一，以向银行贷款方式为主；其次，随着我国经济体制不断改革，我国金融机构现代企业制度不断完善，国家加强对金融市场的监管，近年来出台不少加强对中小企业扶持方面的政策，开展了一些针对中小型企业的贷款项目，但是由于中小企业自身盈利能力低，银行出于对金融风险的考虑，对中小企业提供贷款限制条件多，审批严格，并且主要以短期贷款为主，并不能有效解决中小企业资金周转困难的问题；最后，从银行的角度出发，受传统观念的影响，与大型企业相比，给中小企业贷款，风险高，利润低，因此，许多银行对于中小企业贷款业务并不热情，也会对中小企业贷款收到一定的影响。

（三）财务管理不到位

首先，现金管理存在问题。我国很多中小企业资金比较薄弱，公司的很多管理层都没有经过系统的培训，财务管理意识和财务管理水平低，导致许多中小企业财务管理不到位现象严重。首先是中小企业现金管理不合理，现金是企业变现能力最强的资产，但是大部分中小企业习惯将全部或者大部分的营业利润存入银行中，一方面导致企业闲置现金过多，现金没有得到充分利用，不仅仅影响企业可持续发展，使企业出现资金链断裂，甚至会使企业走向破产的边缘；其次，应收账款管理不善。我国很多企业在没有对购买方的信用等级和财务状况进行审核就与其签订购销合同，而且赊账现象严重，虽然赊销政策能够扩大企业市场占有率，提高销售量，减少企业库存，但是由于中小企业缺乏有效的内部控制管理，不能采取有效地催收货款，一旦这些应收账款催收不到位，不仅会延长企业的资金回收率，阻碍企业的资金流运转，增加企业的坏账率，导致企业无法发展下去。

二、解决中小企业财务管理问题之措施

（一）完善财务管理制度建设

为提高中小企业财务管理水平，仅仅需要提高有关部门与人员这方面意识还是不够，我们应当进一步加强企业财务管理制度。首先，企业管理层应该加强对财务管理方面专业知识地学习，这有助于他们在充分认识到财务管理的重要性前提下，提升自己再这项工作上重视度，并着手去推动企业各项财务管理制度地完善；其次，加强组建独立财务管理机构，充分明确其工作各项职责权限，同时还应当建立审计部门，并保证其余机构需密切配合，加强企业内部控制水平；最后，加强财务管理队伍建设，改善财务人员薪资条件和工作环境，吸引优秀的财务管理人才，提高企财务管理水平。

（二）拓宽融资渠道

融资难一直制约着中小企业快速发展主要因素，针对该问题处理核心在于渠道地拓宽，为此通过研究相关文献与结合自己多年实践来看，企业应当有下面三点入手：首先，需要从企业自身着手，企业通过强化自己经营能力，制定科学的投资策略，这样一来除了可以有效降低风险以外，在树立良好的企业形象，以及提高自身的信用等级这两个方面也大有裨益；其次，中小企业加强与大型企业和金融机构的交流与合作，这样有助于后者能更了解企业的经营情况和资金状况，加金融机构对企业的信任度，促使贷款成功率地提高；最后，可以建立一些基金以此增加企业融资渠道并对这些基金进行科学管理，还可以进入中小企业创业板块进行证券融资，拓宽企业资金来源渠道，促进中小企业健康发展。

（三）加强企业财务管理

建立专业的财务管理队伍，结合企业实际情况建立一套完善、规范的奖惩考核制度，把责任落实到人身上，提高财务管理人员的工资积极性。首先，加强企业现金管理，将闲置资金用于其他投资项目，实现资源的优化配置；加强应收账款管理，完善企业赊销管理制度，业务员要放眼长远大计，不能一味追求销量，而盲目进行赊销，在赊销之前要调查购买方的信用情况和财务状况，对于信用不良和财务状况不好的企业，坚决不能进行赊账，对于已经有赊销业务往来的企业，也要实时对其财务状况进行跟踪调查，及时催收账款，提高应收账款的回收率，确保资金的回流，确保资金链不断裂。除此之外，还要对企业的存货、固定资产等进行严格管理；最后，定期才财务人员进行专业知识和职业道德方面的培訓，不断更新财务人员的专业知识，提高财务管理能力，加强职业道德素质，同时还加强财务人员业务培训和业务人员财务知识培训，争取做到财务人员懂业务，业务人员懂财务，从而加强各部门之间交流与合作，全面保证企业各项业务顺利进行，促进企业健康发展。

三、结语

随着经济的发展，市场竞争越来越大，面对当前这种新状况中小企业要想在这激烈的市场中健康发展，不仅要加强企业要提高自身生产力水平，还有提高企业财务管理水平，通过诸如加强成本控制和内部管理，拓宽融资渠道，制定科学的投资方案，分散企业投资风险等，这一系列的财务管理方法与措施，促进中小企业健康发展。

（作者单位为宁波远东照明有限公司）

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