企业税务风险形成原因及应对策略分析

李凌

【摘 要】 在市场经济快速发展的今天，作为企业在经营当中所面临的风险也明显更多。所有风险当中，税务风险的危害最大，其必须要作为企业发展过程中，重点的防范对象。在企业日常的经营以及管理当中，必须要依据风险的成因针对性的提出防范建议，从而为企业的未来发展创造更加安全的经营环境。文章以企业的全面税务风险作为出发点，针对税务风险原因展开分析，并且提出相关的解决建议，希望对于企业更好的防范税务风险提供相应的参考与借鉴。

【关键词】 企业 税务风险 成因 建议

企业管理中税务风险是其中最为重要的风险类型，其成因有诸多因素导致，例如市场环境、国家关于税收的政策以及企业商业模式等。以上相关风险因素导致企业的整体税务风险管理难度提升。而且，企业一旦出现问题不仅可能会导致经济损失，甚至需要接受行政处罚。由此，企业必须要对于税务风险引起足够重视，并且全面的了解税务风险的因素，并且针对相关因素提出切实有效的解决建议，以求对于企业的发展提供全面保障。

1.企业税务风险的基本概念

企业的税务风险指的是因为企业自身未严格的执行税法的相关规定而产生的涉税行为，最终导致企业有蒙受损失的可能性。比如，企业在经济过程中没有依法交税或者少缴税，最终而受到税务机关的行政处罚。其次，企業的税务风险还包括税法存在的某些不适用行为以及企业自身的某些经济行为的不适用，而导致企业不能够享受到相关的税务优惠，进而导致企业多缴税款。

2.企业税务风险的成因分析

2.1经营理念相对落后

第一，当前多数企业经营者在经营思想上较为落后，整体的风险意识较为薄弱，而且针对税务的管理也比较松懈等相关问题，这势必会导致企业面临着巨大的税务风险。在税务风险面前，往往会存在由于平时对于税务工作没有引起足够的重视，遇到难以处理的问题之后，再找门子、托关系并且与税务机关进行周旋，并且把表达出想减免税收的想法。但是，由于税务机关自从实行纳税评估、轮岗以及交叉稽核等一系列的先关措施以来，要想通过关系来解决相关问题势必难度更大，一旦企业自身存在侥幸心理，势必会导致企业面临更大的税务风险;第二，企业实施“营改增”知乎，增值税已经在各个行业当中得到了充分的渗透，企业经营的每一个环节都需要生产管理人员经手。一旦工作人员在工作能力以及业务素质上存在问题，势必会导致企业的税务风险进一步提升。

2.2管理制度不健全

一部分企业的税务管理制度往往只是为了能应付相关部门的检查，内控制度的相关要求并没有传达给每一位员工，整体制度形同虚设;另外，制度本身存在一定缺陷，可操作性差，就更不用说约束力以及执行力。不管是企业的税务工作人员还是企业的经营者，即便是相关行为违背了企业的经营制度，也不用去承担责任，最终容易导致企业的税务风险提升。

2.3企业与政府的信息存在不对称的状况

当前，国内企业正处于变革的关键阶段，尤其是企业“营改增”的政策的出现，带来了整个财税体制最深远的变革，各种相关制度额在不断完善的过程当中，企业所面临的税务政策也更加的多样、复杂。政府修订的最新政策以及法规规定，在整体服务体系较为完备的地区能够顺利的传达到企业的财务部门，而企业可以依照新的政策展开税务的调整。另外，一部分地区对于政府的财务政策在传播渠道商较为有限，进而使得企业的自身政策与政府的税务信息存在不对称的情况，作为企业也无法依照最新的税务政策来进行税务筹划，甚至有可能会导致不必要的税务支出，最终对于企业的健康发展产生诸多不利影响。

3.企业应对税务风险的相关建议

3.1提升全员的风险责任意识

税务管理制度的建立健全，信息平台的科学化建设以及财务核算方法的进一步规范是企业开展税务管理的必要条件，作为税务的挂你人员，自身的专业水准以及职业素养对于税务风险的防控具有十分重要的意义。在当前复杂多样的税务形势之下，作为财务人员必须要拿出足够的责任心，对于企业的税务风险进行准确而且有效的防范。另外，企业必须要系统提升培训工作，尤其是在心的法律、法规出台之后，必须要积极的传达给企业的全体员工，并且不断提升大众的安全风险防范意识，力求能够为企业打造更加安全的经营环境。

3.2针对内控管理体系进行进一步建立健全

第一，明确岗位的基本职责。必须要进行专门的税务管理岗位以及机构的设置，并且需要针对岗位展开科学、合理的职责分工，对于各岗位的具体职责以及权限进行进一步完善。简历完善的制衡机制，保证想相关的岗位之间能够形成有效的监督以及制约。第二，识别以及评估风险。所谓的税务风险识别指的是对于企业造成的相关负面影响展开识别，首先需要针对构成风险的内部以及外部因素开展全面考量，针对事件形成的原因开展全面的考量，并且进行风险评估。第三，做好内部管控。通过定期的开展税务自查，能够更好的帮助企业预防税务风险。在此工作开展的全过程当中，必须要充分的把握全面性以及重要性两大基本原则，针对发生频率较高的风险进行必要的监控。针对内部管控的基本策略进行进一步的加强与完善。

3.3进一步提升内、外部信息的整体沟通

作为企业要想将生产经营当中的每一个环节捋顺，必须要依据相关环节的特点展开针对性的防范。比如，在针对供应商的管理之中，必须要针对企业的诚信度开展客观评估，并且针对票据收取以及合同签订等相关的环节展开严格的把控，坚决杜绝虚开发票等相关的不法行为。积极加强与当地税务机关的沟通以及联络，建立起有效的沟通渠道。积极与税务稽查人员做好相关的沟通交流，及时了解相关的最新动态，保证企业的税务管理能够跟上整个税务改革的整步伐。

结 语

在企业所有的经营风险中，税务风险是其中影响因素最多的，而且整体的防控难度也明显更大，目前已经成为企业经营管理当中的种农药环节。由此，企业必须要认清风险的成因，找出根源，并且针对性的采取措施，以求为以后的工作奠定坚实基础，并且为企业的整体经营营造更加安全的环境。

【参考文献】

[1] 裴广升，陈惠江.国有企业“走出去”面临的税务风险及应对策略探究[J].中国总会计师，2017（4）：36-38.