国地税合并背景下企业税务监管问题及对策

叶荣岗

摘要：国地税合并深化了税收征管体系改革，进一步推动了税收征管质效化，对于税源管理而言，能够加强对于税收风险的监控。国地税合并对于税源的管理问题，主要是指在新背景下对于纳税人的征税方法和征税制度的改变引起纳税人对于纳税行为和税务态度上的改变，这些需要企业自身和税务机关共同来进行优化。

关键词：国地税;合并;税源;问题

企业作为税收的主要来源，面对国地税的合并的新背景，无论是对于它的适应问题，还是国地税合并对于企业税务的监管问题都急需解决，同时企业面对国地税合并的新形势，要积极适应做好税收筹划，尽可能享受改革带来的红利。

一、国地税合并背景下企业所面对的税务监管问题

要明确在国地税合并背景下，企业所面对的税务监管加强的问题，需要首先要了解，国地税合并对于企业纳税人的影响。国地税合并给企业纳人带来了便利，首先减少纳税人纳税成本，纳税人涉税事项统一在税务局办理，无需两头跑，可以大幅度减少时间成本。其次，国地税系统合并以后，税务机关可以依托更完整的纳税大数据，实现对于企业纳税的实时监控，给企业纳税提供精准咨询和服务。同时，国地税合并后，原来存在于两个机关之间的“信息鸿沟”也将不复存在，将极大地减少纳税人与税务机关之间的信息不对称现象，企业纳税更加透明化，企业逃税等违规现象被发现的可能性将大为增加，企业违规纳税的成本将会增加。

面对国地税合并，税务征管策略的标准化、统一化，信息化的应用，使得企业漏税问题或者过去税务问题无处遁形。国地税合并对于社会企业的监管，是以信息化实现了对于企业纳税信息的信息比较，实时掌握企業纳税情况，从而形成对于企业的有效监管，以及对于企业运行状况的有效评估。这对于企业的运行和纳税行为而言，提出了更高的要求，它要求企业自身管理更加规范，能够在纳税的趋势中及时掌握自身企业发展的情况。国地税合并使得部门征税活动整合，将会增加征税的执法力度，这在一定程度上增加了企业纳税违法成本。

国地税合并对于企业征税进行统一整合，在具体施行的开始阶段，企业纳税难免会有些不习惯。另外，国地税合并对于企业税务的监管力度增大使得企业对于纳税需要付出更多的人力、物力，虽然长远来看，这有利于实现企业纳税的科学性和信息化，但是企业对于互联网纳税仍然需要一个学习和适应的过程。国地税合并促进了征税管理的信息化，这考验着企业诚实纳税的素质，同时，征税系统对于企业运行数据的全面采集，使得企业纳税信息增加，并且在数据对比中交叉影响，如果企业对于纳税信息的归类不够明晰的话，就会增加企业税务异常风险。

二、国地税合并背景下企业所应采取的态度和应对措施

国地税合并背景下对于企业税收监管力度的增加，企业首先是要提高自己的纳税意识，在新的税收管理制度上，及时掌握纳税的相关流程和相关规章制度，做到企业税务信息的完善化和透明化，积极配合税务的管理工作。国地税合并下的税收管理手段能够实现企业纳税信息的透明化，企业要及时的掌握自身纳税的信息，积极排查自身的帐务风险和纳税风险，以纳税信息积极排查公司运行的管理问题和经营问题。企业在新的国地税合并背景下，要充分利用税收的新管理办法和新税收优惠，实现税收创效。

面对国地税合并背景下税收监管力度增强，企业要提高自身税收风险意识。现行的税收管理的新体制下，企业信息的全面上报使得企业运行、纳税等方面更加透明化，这些信息数据使企业运行的标准，同时它也可以作为企业运行问题的自我排查依据。企业对于纳税问题，不能只在结果中寻找答案，而是应该在企业运行的过程中查找企业发生的诸如帐务等问题。税务部门对于企业税收的监管，能够以纳税信息的实时性作为企业对于自身运行风险和纳税风险的预估，并且将税务自我管理作为企业管理框架的重要一环。

针对国地税合并下的初运行阶段，企业难免在纳税方面有很多制度上的疑惑，税务机关和企业要积极推动信息交流的直接性和对等性，企业在纳税方面要积极配合税务机关工作，同时税务机关也有义务去讲解对于企业税务征收所出现的问题。国地税的合并进一步整合了税务部门的办事方法和办事效率，这提高了税务部门的信息集成能力和税务信息的处理能力，税务部门通过透明的信息化能够实现与企业的良性沟通，同时企业根据税务部门提供的信息以及信息意见，可以做出适时的自身的发展调整。

在国地税合并的新背景和新机制下，企业要形成一套适合自身发展并行之有效的税务内控制度，从税务信息的整合、申报，到接受税务机关的纳税信息的反馈，企业要对税务信息进行深层次的解读，从而实现对于企业发展的有效控制。企业可以通过新的税收办法实现企业运行成本的降低，这是税务制度对于企业发展的优惠，能够促进企业对于纳税的有效统筹和新的认识。

企业无论是面对税务机关对自身监控力度的加大，还是自身企业纳税行为的合法性要求，都要实现对于企业内部税务管理的进一步优化。税务机关对于企业税收的新手段和新方法，目的也是为了能够有效的实现税源的管理问题，并且实现在税源有效管理下的企业纳税和发展的规范化。税务机关加强了对于企业纳税的管理，是对于企业纳税风险的管理，这能够实现在社会范围内企业纳税风险的统筹化，促进进一步执法和企业纳税行为引导的开展。企业应当积极配合税收部门的税务管理工作和税务征收工作，做到企业税务风险的自我审查，企业税务信息的主动申报。

参考文献

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[2]李慧，李雯君，朱琳.国地税合并对企业的影响分析[DB/OL].http：//www.fx361.com/page/2018/0921/4284198.shtml.2018-09-21.