融资性担保公司财务管理存在的问题及治理对策

2019-04-03杨巧玲

山西财税 2019年2期

□杨巧玲

随着我国社会主义市场经济的建立和逐步完善，融资性担保公司发展迅速，资产规模和担保实力不断增加，对于资金融通效率的提高有着重要作用，有效缓解了中小企业资金供应不足、融资难、融资贵的问题，对促进企业健康、平稳发展，实现社会经济效益有着积极意义。由于融资性担保行业是一个高风险的产业，在高速发展过程中面临巨大的挑战，因此对财务管理提出了更高的要求。加强财务管理，健全财务管理体系，是提高公司抗风险能力，保障融资性担保公司快速发展的重要举措。

一、融资性担保公司财务管理存在的问题

（一）缺乏专业的财务管理人才和财务管理意识

当前，我国的融资性担保公司规模日益扩大，专业的担保人员较为匮乏，无法满足行业发展的需要，不可避免地给公司的担保业务带来人为风险。融资性担保行业的高杠杆经营需要高素质复合型的财务管理人才，需要对担保公司的潜在金融风险及经营风险具有预见性，避免出现较大财务风险。融资性担保公司自身财务人员素质不高，业务操作不规范，不能合理地对抵押物价值和企业的资产状况进行评估，致使经营活动的财务信息失真，决策错误，使公司面临较大的财务风险和经营风险。财务风险意识缺乏，没有意识到财务风险的重要性，风险控制流于形式，忽略了从源头上控制经营风险。

（二）不重视担保企业的严格审核

在当前的经济环境下，有些企业经营不良，资金缺乏，为了取得融资性担保公司的信任，提供虚假担保材料，编造会计数据，粉饰财务报表，导致担保公司在虚假和错误信息的误导下作出错误决策，给融资性担保公司带来潜在的财务风险及经营风险。在评审时，对担保企业提供的财务资料和会计信息数据审查不严，对其财务报表真实性审核不全面，没有深入实地调查客户的真实经营状况，忽略了对担保企业经营情况的审计质量，为企业提供融资与担保时，没有对企业资料进行核实，为公司的经营埋下了风险隐患。

（三）缺乏有效的财务监管机制

完善的财务监管机制，可以规范公司的财务管理活动。融资性担保行业是新兴产业，存在着行业管理制度落后于实践的状况，公司治理结构不完善，财务监督体系不健全，一些管理制度相互关系性不强，没有建立起需要细化的专项管理制度，已经建立的管理制度存在需要改进和完善的地方，对各项制度缺乏指导性。没有建立起有效的财务监管机制，不相容职务尚未分离，岗位分工不清，严格的授权批准制度没有建立，超越审批权限的审批情形时有发生，没有建立担保业务责任追究制度，尚未对对重大决策失误和个人的责任进行追究。没有建立起有效的财务监管机制，很难做到对其营运过程的监控和风险的预期，使融资性担保公司面临很大的财务风险。

（四）内部财务管理缺失

担保业是高杠杆、高风险的行业，需要有全面风险理念和完善的内部管理制度。大多数融资性担保公司没有健全的财务监管体系，没有系统性地建立内部管理制度，机构内部管理落后，没有完善的管理观念和管理制度，融资性担保公司内部财务监管力度不足，程序运作不规范，风险识别和控制力达不到要求，存在非法经营和超经营许可范围的高利润、高风险经营。在利益的驱使下，忽视了健全的管理制度对企业发展的重要作用，为了获取更大的利益而轻视财务管理，没有得到许可进行资金的借贷和投资，导致融资性担保公司资金链非常脆弱，造成很大的财务风险问题，为公司埋下了风险隐患。

二、提高融资性担保公司财务管理的管理水平的对策

（一）培养综合素质高的财务管理人才

融资性担保公司要对财务管理人员进行金融、审计、法律业务等知识的培训，提高财务管理整体水平和综合工作能力，培养具有担保专业知识和信贷管理知识的综合素质的复合型财务管理人才，建立不同层次的业务培训需求，定期进行相关业务知识的培训考核，实现优胜略汰的竞争机制。招聘有相关行业资格认证书的人员从事融资工作，建立业务能力强的财务管理团队，提高融资性担保公司的风险控制能力，科学地提高财务管理质量。

（二）加强资产管理，降低资金风险

要加强对公司自有资产和担保物品的管理，要做好公司营运资金的管理工作，提高资金使用效率，确保资金的安全性、流动性、收益性。要做好投资预算决策，合理配置有限的资金，做到资产规模与业务规模保持一致，做好对担保物的管理，定期检查，详细记录检查结果，形成书面报告。

（三）建立内部控制体系

建立健全的内部控制体系是确保融资性担保公司顺利发展的前提。融资性担保公司要严格制定内部控制制度，加强对担保业务的会计控制和业务受理控制，严格控制担保行为。通过公司文化的构建，推动公司财务管理，进而加强公司内部控制的力度。融资性担保公司的规章制度要符合国家的相关规定，要建立科学的财务管理制度，让财务管理更加规范，及时进行制度的调整，明确划分管理级别，使各个部门的员工了解自身的职能。为了控制风险，要制定制度和实施一系列程序、方法，找出控制机制存在的问题，定期对控制机制进行梳理，调整、完善财务及内部管理制度。内部审计是企业管理的一个核心，要成立高度独立、权威的内部审计部门，定期开展审计工作，对经营过程中的问题进行调整、完善，保障财务管理制度的有效执行。

（四）加强外部监督

应借助地方财政监管部门和银行等外部监督力量，财政部门对担保公司进行监测，对财务风险和运营情况实施评价，进行风险预警。银行要监管融资性担保公司资金运用情况，防止融资性担保公司利用关联企业违规套取银行信贷资金。

（五）加强财务管理在风险控制中的作用

融资性担保公司属于高杠杆、高风险的行业，需要加强风险管控。在保前调查评审时，财务管理人员应加强对客户资产负债表以及利润表的全面分析，评估客户资金流动和偿债能力，通过财务数据了解和掌握客户的经营和财务状况，核实企业财务信息的真实性、合法性、完整性，判断企业的盈利能力和持续经营能力。财务管理人员要做好保后管理，分析企业经营是否按预定目标发展，防止潜在财务风险，避免或减少可能发生的损失。遵循审慎经营的原则，制定财务风险管理的权限、责任、应急方案和具体措施，保证公司的风险预见能力和风险控制能力。

综上所述，融资性担保公司顺应时代需求产生并快速发展，弥补了中小企业亟待解决的融资问题，为其带来更有保障的资金，使其快捷拿到资金，促进其向上发展发挥着积极的作用。但由于该行业存在着较大的财务风险，融资性担保公司财务管理中存在许多问题，面临较大的困难和挑战，因此必须完善融资性担保公司的财务管理制度，做好财务管理工作，科学地提高财务管理质量。加强融资性担保公司财务管理，对于融资性担保公司持续、健康、平稳发展，提升融资性担保公司的市场占有率和核心竞争力有着重要意义。

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