十堰市集约化民生审计路子探索

2019-03-29

审计月刊 2019年3期

十堰市地处秦巴山集中连片特困地区，加强以扶贫资金为主的民生资金审计，是认真贯彻习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调的加大对重点民生资金和项目审计力度的重要举措，也是审计工作围绕中心服务大局的重要体现。十堰市审计局结合地域实际，突破传统思维，大胆探索民生资金与项目审计集约化，走出了一条基层审计机关集约化审计的新路子。近日，党组书记、厅长周德刚专门作出批示：“十堰市探索民生资金集约化审计路子，对于推进民生资金审计全覆盖，切实管好用好民生资金，助推精准扶贫精准脱贫具有积极作用与良好效果。希望尽快探索出更好的审计成果。”

一、集约化民生审计基本要素

（一）多要素统筹。该局在民生审计中，将审计目标、地域、资源和成果等内容有机统筹，优化了资源供给配置：围绕目标统筹，出台了《关于开展集约化民生审计指导意见》，将分散在农业、社保、财政等多行业的民生审计内容整合；围绕地域统筹，对各县市区民生审计项目实行统一管理调配，对各审计项目的侧重点或区域进行明确划分，采取上审下、交叉审等方式灵活组织实施；围绕资源统筹，专门成立了集约化民生审计领导小组，由局主要领导任组长，打破市县界限、分工限界和业务界限整合力量；围绕成果统筹，建立了联席会议机制，及时掌握各组审计情况，由局综合科对审计成果统一开发和利用。

（二）大数据引领。该局紧跟信息技术前沿，用信息互联架起了集约化民生审计方式下不同要素之间统筹路径。在审计项目立项环节，通过对民生相关领域的大数据分析，列出重点关注领域，再与上级审计机关统一组织项目计划的内容比对，找出审计“盲区”和内容，有针对性地开展审计。在审计力量调配环节，通过对年度民生审计任务的总体分析，精确计算与之匹配的审计人数和审计时间，将集中优势兵力打好歼灭战和见缝插针打好组合拳有机结合起来，保障审计的连续性和内容的全面性。在审计现场实施环节，由审计组和计算机中心联合组成的团队对民生大数据进行时时比对分析，利用各现场审计组反馈的情况建立新的分析模型，使审计疑点线索从“单点突破”到“多点开花”。

（三）全流程管控。该局借鉴大型审计项目统一管理的经验，将对审计项目的管理嵌入到主题审计全项目周期，将碎片化、零散化的审计分支有机地结合与统筹起来，分类审计，集中管理。审计实施前，组织专业人员评估和优化审计方案，科学确定审计目标、内容和方式，将方案做实做细。审计过程中，依据进展和效果及时召开业务分析会，由该局领导与审计能手一起把脉问诊，检查审计目标和方案执行，及时修正方案遗漏事项；对上审下或交叉审项目，该局领导带着相关人员，直接把分析会开在审计现场。审后召开办公会，对照省厅《审计工作围绕中心更好服务改革发展的指导意见》和“二十条标准”，集体定性问题、集体会商线索，同时检查审前与审中事项落实情况。

（四）高标准考核。该局以责任为导向，配套建立了目标清晰、标准量化、考核科学的集约化民生审计绩效管理办法。在审计目标和标准设定上，考核既注重审计成果，也注重审计组织和审计程序，从各方面向优秀审计项目看齐。在考核对象上，既包括内部管理科室，也包含县市区局抽调人员。在考核内容上，按其承担工作任务大小、完成效率和取得成效、遵章守纪和团结协作等方面相应的分值进行考核打分并按照比例折算。考核结果直接与年底年度综合目标量化考核挂钩，对于考核排名最后的，不仅要被通报批评和做书面检查，还要进行工作约谈。同时，将县市区审计局人员的考核结果直接通报给派出人员所在单位。

审计组走村入户调查民生资金使用情况

二、集约化民生审计大数据路径

（一）打通壁垒广收集。该局深入宣传习近平总书记对提供审计所需电子数据的要求，推动市政府印发《关于定期报送审计电子数据的通知》，将数据采集作为部门政治任务；对部分条件许可的单位放置前置服务器直接抓取数据，对没有数据采集能力的单位，组派工作专班上门协助其采集；打破数据在行业部门间的壁垒，将审计数据“要我报”变成“我要报”，实现了该拿的数据都拿得到；注重对数据管理的顶层设计，对市县两级各部门民生数据实行市级统筹，制订数据采集规划，下发业务数据调查表，制订数据采集方案；借用巡视契机，对领导干部及其家属清单等41类数据进行采集。目前，该局已建立起总容量达10 TB，囊括户籍、编制、车管、扶贫、土地规划、耕地图斑、房屋产权等信息的数据库。

（二）分析跟着业务走。该局在数据分析和审计一线两端发力，将“数据疑点到现场核实”的单向方式，变为“现场需求到数据分析”的双向方式；创新了大数据集中分析与实时分析相结合，为审计业务提供在线式数据分析服务。审前抽调全市计算机骨干组成数据分析专班，按照预先设定的审计思路和方法，统一编制计算机审计语句，统一下发审计疑点。审中根据审计现场具体情况，随时提供新的思路和数据，数据分析组随时将分析结果反馈给审计组，实现了分析跟着业务走，审计到哪里分析就跟进到哪里。同时将数据分析的疑点与网络舆情相结合，通过天涯论坛、百度贴吧等搜索与当地审计相关的发帖，将问题与审计筛查的疑点相比较，确定核查重点。审后根据审计结果对数据库和分析模型进行再修正，实现对数据库的动态调整和数据的精准分析。

（三）深入挖掘找规律。该局注重从系统研究的角度，在数据挖掘这个“富矿”上做文章，推动数据分析从对同一类事物的直接比对到不同事物的间接比对，从单一事物的横向比对到不同时间、不同空间的纵向比对。在分析对象上，注重无关联数据之间的因果逻辑分析，把资金和项目数据结合起来，从数字、字母的组成结构化数据分析向图片、文档、报表组成的非结构化数据分析演进，通过对无规则数据资料的清理，使之成为数据分析的利器。在分析方法上，与武汉大学建立协作关系，现场指导数据挖掘技术，积极探索网络爬虫分析和图形分析等挖掘分析手段，运用图数据库等大数据软件，以可视化手段形成项目资金分配图，分析民生资金的走向和重点项目。在分析时效上，借用联网审计思路，在主管部门信息系统中嵌入实时分析模块，把资金分布和产业门类结合，对项目产生效益和耗费资金进行分析，发现趋势背后的问题。

（四）平台互通借外力。该局主动加强与其他运用大数据技术进行民生管理的部门的协作，依托十堰市精准扶贫大数据管理平台，增加审计疑点分析、资金动态跟踪、项目绩效预警等模块，动态掌握资金支付和项目进展情况，实现对扶贫资金和项目的实时监督；对接纪委、巡视大数据平台，借用平台数据和成果进行二次开发，把纪委、巡视检查的重点领域作为数据分析的关注点再核查，对纪委、巡视未涉及的领域作为数据分析的重点再分析，实现监管部门协同作战；在特定专业领域，邀请国土、林业、扶贫等部门人员参与数据分析，充分发挥不同专业领域人才作用，运用专业判断弥补数据缺陷，提升审计分析精准度。

三、集约化民生审计取得的主要成效

（一）要素配置更加优化。通过集约化民生审计，该局民生审计项目计划由之前的少而分散、对象资金单一转变为现在的由小变大、统一谋划；审计人员力量由以前人少事多时间长、低水平重复到现在市县一体共同发力；审计质量管控由之前的各自为政、标准不一转变为现在全市一盘棋，高标准严要求。目前，该局已实现项目计划制订、人员力量调配、审计质量管控、审计成果利用“四统筹”，将过去分散在9个县市区128个审计项目，有机整合到惠民审计调查、扶贫资金等项目审计中，放大了民生审计社会效应。

（二）成果服务更加宏观。通过集约化民生审计，该局审计成果已由之前的查问题、移线索向较高层次的分析问题产生背后的原因、梳理管理机制漏洞、提出建设性建议转变，有效发挥审计成果服务宏观决策作用。自2017年以来，该局整理上报扶贫、惠民等民生审计情况和综合报告15份，被市委书记等市领导批示36人（次）；与市人大建立审计整改联合检查机制，与市政府督查室建立协同督查机制，推动了民生审计问题整改和体制完善。目前，在集约化民生审计中，市县两级出台《十堰市财政专项扶贫资金管理实施办法》、《十堰市关于进一步加强易地扶贫搬迁资金管理的指导意见》等民生制度办法28项。

（三）数据价值更加凸显。通过集约化民生审计，该局大数据由过去种类少、标准不规范、质量参次不齐、实效性差向数据种类齐全、标准格式统一、实时更新转变，数据价值在综合分析比对、筛选问题疑点、深度挖掘信息中得到充分体现。目前，已采集的总容量达到10 TB的数据已广泛运用于扶贫等各类民生审计中。在全市保障性安居工程跟踪审计时，运用数据分析云平台对最新的项目数据同步进行筛选分析，及时锁定审计问题疑点，此举得到审计署的肯定，且该局就此经验进行分享交流。在2018年8月全市就业专项资金审计中，通过大数据比对查出97名公职人员违规享受财政补贴资金，引起市政府高度重视。

（四）维护民生更加有力。通过集约化民生审计，深入查处和揭露了民生领域违规违纪问题，一些线索直接转化为纪检监察办案证据和立案依据，一批群众身边的贪腐案件和侵害群众利益的违纪违法被严肃查处和问责。在2017年全市惠民资金审计调查中，查处了虚报套取惠民专项资金等7类53个违纪违规问题，涉及违纪违规资金7.2亿元，移送案件线索19起，已立案查处相关责任人32人，追究党纪政纪责任27人。在2018年全市扶贫资金审计中，对重点乡镇、重点部门、重点领域进行提级审计，查处截留挪用、贪污侵占、优亲厚友等违纪违法问题62个，涉及问题资金13.46亿元，上报案件线索被地方纪委立案12件，追究党纪政纪责任38人。

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