基于云财务的小微企业财务管理优化路径探析

(台州科技职业学院 浙江 台州 318020)

改革开放以来我国经济发展突飞猛进，中小企业、小微企业成长迅速，数量急剧增长。支持小微企业发展对促进国民经济发展、维持社会稳定、增加国家税收、活跃市场经济等方面具有重要意义。截至2017年我国市场主体数量占比九成以上的小微企业解决了全国80%的就业，贡献了约70%的专利发明权、60%以上的GDP和50%以上的税收。近年来，国家通过减税降负等财税优惠政策来加大对小微实体企业的支持，提升小微企业的市场竞争力。我国在建立市场经济体制以来大力促进会计改革与发展，但是管理会计发展相对滞后，财务管理尚未普及。在实施“中国制造2025”宏伟计划，推进“互联网+制造”迎接工业4.0时代的今天，我国企业的财务管理水平普遍还停留在2.0阶段。加强中小企业、小微企业的财务管理工作，在产业转型发展过程中，让财务工作也实现向管理职能转型成为未来会计发展的必然趋势。

一、我国小微企业经营管理现状

目前我国私营经济发展迅速，逐渐成为国民经济的主要力量，而私营企业中80%以上均为小微企业，且微型企业占小微企业总数超过85%。由于规模小、劳动密集程度高等原因，小微企业大多集中在工业、批发零售业、租赁和商务服务业等传统行业，市场竞争激烈，运营成本高，利润微薄。国家大力推行普惠金融有效缓解了小微企业融资难的问题，也大大降低了资金成本，但是资源配置不合理、缺乏专业人才、经营管理不善、缺少技术支持等因素，使小微企业对市场与政策环境的变化较为敏感，抗风险能力差，在行业竞争中处于劣势低位。

由于小微企业大多数是私营企业，规模较小，组织结构单一，所有权和经营权高度集中。管理人员缺乏专业管理知识和现代企业管理经验，生产方式粗放，容易造成资源浪费，内部管理混乱。一方面，小微企业普遍忽视财务工作的重要性，财务工作不够规范。小微企业对于财务工作的需求停留在应付金融机构贷款审核、税务部门检查、投标招标财报审查层面。出于成本收益考虑，所有财务工作由一人负责、聘请兼职会计或直接外包给代理记账公司，但是小微企业内部岗位职责不够明确，工作流程不够规范，票据资料审核不严，难以确保会计信息的真实性与可靠性，更无法真实反映企业的生产与经营情况。另一方面，小微企业内部管理有欠规范，其融资、投资、运营决策具有一定主观性和盲目性。管理人员尚未认识到管理对企业发展的影响，对市场与行业环境、金融与财税政策等信息掌握不足，也无法根据企业实际情况建立适宜的生产标准、实行精细化管理，无法从专业的角度审视资本结构是否合理，更无法及时识别经营风险和财务风险。外部机构也难以从小微企业的财务报表或相关资料对其经营状况或资金使用情况进行有效监督。

我国小微企业迫切需要规范生产经营，加强内部管理和财务工作，加强对资金流和信息流的把控，加强对市场与行业的分析与预测。

二、我国小微企业财务管理主要问题

根据我国小微企业经营管理现状，通过分析可以发现小微企业在财务管理主要存在以下主要问题：

(一)财务工作重核算轻管理，财务人员专业能力有限

随着会计制度不断完善，财务软件不断普及，小微企业也开始重视会计核算，但是财务工作问题日益凸显。大多数小微企业的财务人员尚未经过专业的岗位培训，不具备从事基础会计工作的专业能力与职业素养，实务操作和会计处理与企业会计准则要求有偏差，同时财务人员素质层次不齐，也存在提供虚假会计资料隐患。此外，小微企业对于财务管理的认识仅停留在账务与资料核查层面，小微企业财务人员专业水平有限，即使聘请兼职会计或外包给代理记账公司，由于对企业实际生产经营情况并不熟悉，也无法为企业管理提供建议与指导。

(二)经营人员管理理念落后，内部控制制度尚未建立

小微企业通常由其所有者自行运营管理，经营者只熟悉其所从事行业或专业领域，缺乏企业管理专业知识和实践经验，管理意识薄弱，管理理念落后。由于规模较小、组织结构单一、员工数量较少，亲属可能占一定比重，小微企业通常忽视企业管理和生产经营控制，尚未建立起内部管理规章制度，即使有也浮于形式，执行力度不强。同时，财务岗位职责模糊不清，甚至存在出纳会计由一人兼任的情况，无法有效保证会计资料的真实性与可靠性，更无法有效发挥会计的监督职能。

(三)企业管理信息化程度低，抵抗总风险能力较差

从小微企业自身看，由于生产经营规模小，成立时间较短，资本实力较弱，通过抵押担保从正规金融机构贷款能力有限，而民间借贷直接导致资金成本较高。此外，小微企业资本结构安排不合理，财务风险较大，在生产经营或投资决策时缺乏市场调查或企业自身信息，无法建立起科学合理的决策机制。

从外部环境来看，市场环境变化较快，行业竞争激烈，而小微企业技术研发水平落后，抵押担保能力有限，国家政策、法律法规与市场变化等因素都可能为小微企业带来较大的经营风险。

三、我国小微企业财务管理优化路径

我国正处于经济转型升级的关键时期，大力推进信息化建设、全面提升现代化管理水平势在必行。根据《企业会计信息化工作规范》的指导意见，企业需要进一步“推动企业会计信息化，提高资源利用效率，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作”[1]。

云财务，是云会计在企业财务工作应用中的拓展，通过云计算技术和理念构建会计信息化基础设施，不仅能实现会计基本核算，还能提供会计管理、会计决策和进销存管理服务等等[2]。云财务在小微企业的应用可以突破会计工作在地理位置上的限制，以较低的成本充分借助外部专业资源，利用专业软件和专业人员构建起会计核算体系，从而提高财务信息的透明度，降低财务数据造假的可能性。同时，云财务也为小微企业在大数据背景下逐步实现会计信息化建设提供了有利条件，有助于进一步规范其内部管理，提高资源利用效率，逐步增强小微企业的竞争力，提升综合盈利能力。

针对我国小微企业财务管理所存在的主要问题，建议通过云财务从以下几个方面来改善财务管理现状。

(一)强化经营人员管理意识，提升财务人员专业水平

一方面，小微企业的经营者需要重视内部管理，更新管理理念，通过采用云财务软件获取记账、管理、进销存等服务模块，利用现代信息化手段改变传统的粗放型管理方式。另一方面，小微企业财务人员要充分重视财务工作的监督与管理职能，除了需要系统学习会计基本专业知识与实务技能，还需要强化对于云财务软件的操作与应用，通过持续进行继续教育，提升综合素质和专业素养，及时掌握最新会计准则要求和财税政策变化，重视管理会计和财务管理在生产运营和资本运转决策中的应用。

(二)构建财务管理信息化建设，拓展企业财务管理职能

小微企业财务信息化建设首要考虑因素就是成本。通过外购云财务软件，可以根据实际需求和价格选择服务内容，避免了信息化配套设施前期的研发与投入。与此同时，经营者需要重视信息化建设能够为企业经营决策和管理带来帮助，建立或完善相关规章制度，提高全体员工的信息化意识。

财务人员也要重视管理会计和财务管理在生产经营决策、资源配置过程中的作用。在信息流方面，可以对采购、销售和仓储等环节实行精细化管理，加强对供应商和销售渠道进行分类管理，及时关注存货、应收账款等资产的周转情况；在资金流方面，严格把控资金流动情况，充分关注资源利用效率，合理规划企业的筹资、投资、运营和利润分配活动。

(三)建立健全内部规章制度，构建风险监测预警机制

小微企业经营者需要在信息化建设的同时推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立与信息化建设相匹配的制度体系，规范业务流程，明确岗位职责，建立健全考核奖惩激励机制[3]。

此外，小微企业应该重视风险管理，利用科学的方法对风险进行监测与控制。一方面，经营者应该通过云财务软件及时掌握并分析内部财务和实物流转信息，还应该紧盯市场和行业变化，关注国家和行业政策的变化，及时作出应变措施。而未来云财务发展成熟能够通过大数据对市场和行业信息进行预测，为小微企业生产经营决策提供相关信息，为小微企业进行财务诊断，及时识别市场机会[4]。另一方面，小微企业应该配合云财务软件相关信息与资料，建立相适宜的风险监测及预警机制，及时提醒经营者发现风险隐患，以便尽快调整资本结构，有效降低融资成本，控制财务风险。

四、小结

小微企业的经营发展关乎国民经济，要推动小微企业实现转型升级，就需要在会计信息化大趋势下，使小微企业的财务工作从会计基本核算向财务管理职能转型。云财务技术将为小微企业加强会计核算、实现会计信息化建设、提升财务管理水平提供了有利条件。小微企业一方面应从强化经营者管理意识、充分利用云财务平台、建立健全内部规章制度等主要方面着手来逐步完成财务信息化建设，另一方面还要加强对财务人员的培训和继续教育、拓展企业财务管理职能、构建风险监测预警机制来有效改善小微企业财务管理现状，进而逐渐增强小微企业的盈利能力和行业竞争力。未来云财务技术的发展与普及将为小微企业挖掘与整合更多的信息与资源，为我国企业加强财务工作、提升财务管理水平提供更广阔的平台。