中小企业应收账款管理有效性提升探讨

张咏梅

摘要：随着市场经济的发展，社会竞争环境日益激烈，大部分中小企业都会采取赊账的形式来不断增加企业的营业额。随着企业规模的不断扩张，应收账款数量也会随之增加，倘若在应收账款管理上出现问题，而这些问题一旦被忽视，未能找到具体原因，未能及时解决，将可能会造成不可估量的后果。基于此，本文对中小企业应收账款管理存在的问题进行分析，并有针对性的提出解决对策，旨在能够提升中小企业应收账款管理的有效性。

关键词：中小企业;应收账款;管理

在市场经济快速发展背景下，中小企业之间的竞争越来越激烈，为了能够在市场竞争中占据主导地位，则必须与客户建立良好的关系，从而加强与客户的合作，于是很多企业采用了赊账的形式来增加企业的销量，因此，很多中小企业都会有不少的应收账款。而这些应收账款之中，或多或少都存在着回收困难的问题。中小企业规模本来就不大，资金也不雄厚，一旦在应收账款管理方面出现问题，极可能会影响到企业的正常运营。因此，对于中小企业应收账款管理有效性提升进行研究具有非常重要的现实意义。

一、中小企业加强应收账款管理的重要意义

从中小企业自身角度来讲，必须加强应收账款管理，其意义主要有这些方面：第一，做好应收账款管理有利于促进企业发展。如果企业的应收账款的周转比率较高，且企业的平均收账期较短，这就意味着该企业的应收账款回收率比较高。反之，则意味着企业的应收账款回收率比较低，那么可能就会因为无法及时回收账款而导致企业出现资金周转的问题。因此，中小企业需要不断加强应收账款管理，将应收账款的相关水平控制在自身能够承受的范围内。

第二，中小企业加强应收账款管理有利于提升自身的信用水平与企业形象。通常来讲，中小企业做好应收账款管理可以将企业的现金流量进行优化，这样就可以增加企业资产的相对流动性，企业资产的质量也会随之提升，并且可以将企业的利润真实反映出来。种种良好因素能够促进企业步入健康发展的体系，有利于提升企业的信用资质评级[1]。

二、中小企业应收账款管理存在的问题

（一）企业信用管理流程体系兼容性比较差，未建立有效的信用管理制度

国内很多中小企业在日常运营过程中，针对客户信用进行评估的意识并不强。一般来讲，企业的销售经理是根据个人的经验、意愿对客户的信用资质进行预测以及评价的，对领导进行汇报时通常也只做简单的介绍，经上级领导批准之后就开始执行赊销。正是因为这种信用评价意识的缺乏，影响到企业客户的综合信用素质不高并直接导致企业的应收账款数额与日俱增。

（二）直销信用管理缺失

造成中小企业应收账款数额增多的因素有很多，其中直销信用管理的缺失也是导致中小企业应收账款增多的关键因素。中小企业进入到发展期时，其规模也会相应的扩大，与此同时客户的数量也越来越多，而且客户种类也越来复杂，这就意味着企业在调查客户信用方面的难度将会越来越大。此外，中小企业在与客户长期的合作过程中，客户付款條件的刚性也会导致企业应收账款管理过程中面临着各种各样的障碍。因此，直销信用管理的缺失也是导致中小企业应收账款数额增多的一个主要原因，应该引起企业的重视。

（三）缺乏有效的催收手段

尽管应收账款数额的不断增多，但很多中小企业的精力却依然放在市场开辟方面，没有采取相关的措施要求营销人员全权负责应收账款回收。对于负责应收账款回收的工作人员并没有采取有效的激励措施，所以，很多销售人员在实际工作中一般会将应收账款的催收工作成为一种任务来应对。

（四）内部控制管理缺乏有效性

内部控制管理缺乏有效性是导致中小企业应收账款回收效果不佳的另一个关键原因。大部分中小企业在快速发展的过程中，并没有重视内部控制管理体系的完善，或者说仅仅是发现了该完善的地方才去完善，而对于未发现的地方则忽略了，所以，内部控制管理依然存在着各种各样的问题，并致使应收账款无法得到有效回收。另外主管部门和销售部门相互之间缺乏有效的监督，也致使很多应收账款没有被及时纳入到回收体系之中，从而影响了应收账款回收的效果[2]。

三、中小企业应收账款管理有效性提升对策

（一）做好授信业务管理，完善信用管理制度

中小企业倘若要加强应收账款管理的有效性，则应当建立专门的信用管理部门配置专业人士，做好授信业务管理，并逐步完善信用管理制度。首先，呼吁国家能够出台合理、科学、完善的信用管理系统。当然，在该系统出台之前，中小企业为了能够对客户信用进行客观评价，则需要自己着手完善，应当在市场上搜索一些更多与客户有关的信息，然后对客户的信用进行综合分析与评价。其次，完善信用管理制度，要加强对信用管理的意识，并且改善仅凭客户以往的业务量、付款记录的评价体系进行评价的模式，应该利用更多的信息建立企业信用管理政策，使得客户信用评价有章可循，有据可依。

（二）加强直销信用管理，优化企业经营发展环境

中小企业加强直销信用管理，可以从这些方面入手：第一，从自身企业入手，健全并严格执行直销财务政策;第二，对于信用缺失的客户可实施收取违约金、拒绝后续供货或者后续合同采取预付款方式等等微惩罚手段;第三，针对呆账、坏账客户，则需要借助法律，采取必要的手段追回应收账款，同时，还可以将其作为企业应收账款典型案例进行适当推广。

（三）建立并完善应收账款催收制度，提升收账管控力度

中小企业应当根据当前应收账款的实际情况，有针对性提升应收账款的催收效率，可建立应收账款催收制度，并建立专门的收账团队，例如，针对账额较小且赊账时间较短的客户，前期可采取电话催收的方式，使其客户能够遵守合同规定，尽早还款;而对于账龄较差且数额较大的客户，则将其作为重点催收对象，可适当采取上门催收的策略。倘若提升收账管控力度，则必须根据应收账款客户的实际情况而采取对应的措施。另外，还可以将绩效考核销售业绩同应收账款回收时间与成效挂钩，业务量大销售额多但货款收不回来则销售提成按比例减少。

（四）完善内部控制，明确部门职责

完善内部控制尤为重要，一方面必须明确各个部门的职责，另外一方面则要将企业内部流程与沟通渠道理顺。例如，企业客户部则主要负责与客户沟通，且需要通过多种途径收集有关客户的信息，并且将信息传递给财务部门，由财务部门对客户风险进行评估，而不是由客户部直接评估。企业财务部门发现一旦应收账款回收出现问题，尤其是在规定期限内无法收到账款的情况，需要上报给管理层，再由管理层决定财务部门与其他哪些部门进行合作，并对应收账款进行处理，这样才能有效减少坏账、呆账出现的几率[3]。

四、结语

综上所述，本文对中小企业应收账款存在的问题进行了分析。事实上，应收账款一旦出现问题必然会给中小企业发展带来各种各样的风险，因此，本文提出了较为全面的对策，如做好授信业务管理，完善信用管理制度;加强直销信用管理，优化企业经营发展环境;建立并完善应收账款催收制度，提升收账管控力度;完善内部控制，明确部门职责等等，希望能够对中小企业提升应收账款管理有效性有一定的参考作用。

参考文献：

[1]黄月瑜.中小企业应收账款及信用政策的研究[J].当代会计，2018（09）：19-20.

[2]王彩芬.中小企业应收账款管理问题分析[J].时代金融，2018（20）：141.

[3]苏珊.试论中小企业应收账款管理问题及对策[J].商场现代化，2018（13）：166-167.