运用信息化手段塑造智能软件优化税收筹划教学

【摘要】众所周知，充分有效实现对于税源的有效管理是税务机关积极实施税收筹划工作的核心内容和任务，然而之前守旧的保姆式以及传统的人工方式早就无法满足当前税收筹划工作的需要，根本不可能达到基本的要求：那就是精细化以及法制化，所以要及时改变当前税收筹划的教学来满足对于人才的需求。本文主要阐述如何准确利用信息化手段来优化税收筹划教学。

【关键词】信息化手段 税收筹划教学 研究

【中图分类号】G64 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2019）07-0250-02

1.强化税务筹划实践教学的意义

当前社会正是用人的时候，许多学校都在通过各种方式培养“复合型人才”。对于高校培养应用型的会计人才来讲，怎样高效利用学生所学的理论知识，当前很多高校重点关注的问题就是如何积极有效的提高学生及时解决问题的基本能力。一般来说，校外实习以及专业课实习这两个环节是实践教学包含的主要内容。

其中后者具有很大的作用，那就是可以及时有效促进学生将理论和实际有效的结合起来，具备真的学习能力，然而当前很多高校的现象就是：很多会计专业的教学模式只是重复以往的教学方法，没有将会计的实验部分用于实际，而是将其直接变成对于会计习题的演练，极大的缺乏具体的实验操作，导致教学内容缺乏基本的逻辑性和可行性。当前我国社会经济正在以很快的速度发展，这就直接引起税收筹划管理部门很多领导的高度重视，由于税务筹划教学属于独特的新兴教学，所以具有很强的应用性以及实践性。一般来说，税务筹划相关的负责人经营的是各种不同的税务工作，这就直接导致跟税务筹划有关的政策制度在不同的条件适用不同的情形，也就直接导致税务筹划具有高度不稳定的特点，所以对于税务筹划的教学内容不应该仅仅传授理论知识，而应该充分使理论和实际有效的结合起来。从多方面提高学生的综合素质，为社会积极的培养会计高素质的精英。

2.运用信息化手段优化税收筹划教学的方案

收筹划化评估工作有利于提高税务机关的税源监控能力。在纳税人数量逐渐增多，工作人员相对不足的情况下，利用信息化手段加强纳税评估是提高税务机关税源监控能力必不可少的措施。纳税评估通过设置科学的评估指标体系和模型，借助信息化手段，对管辖区域内全体纳税人的纳税情况进行分析，及时发现疑点，防范了偷逃骗抗税行为的发生，降低纳税人的税收风险，提高纳税服务水平，提高纳稅的遵从度。具体的方案介绍如下：

2.1及时改善教学方式

2.1.1积极适当的调整教学内容

一般来说，税收筹划工作的内容主要是包括税收筹划内涵、税收筹划的基本原则以及税收筹划的意义、增值税以及个人所得税，所以该课程的内容非常丰富多彩。可是就目前来看，教师要想在几节课的时间内向学生完全灌输税收筹划方面的知识，使学生完全掌握是几乎不可能的。因此，这就对老师提出了很严格的要求，需要相应的老师不断提高自身的专业水平和素质，根据教学目标以及相关的内容对学生进行耐心的讲解，同时讲述的语言要口语简单化，便于学生理解易懂，除此之外，教师可以恰当的调节教学内容，将复杂的内容尽可能的简单化，及时准确的突出税收筹划内容的重难点，紧紧跟教学的内容联系起来。比如针对税收征管这个章节的内容而言，税务征收者是内容的主体，那么在学生对此章节有基本的了解后，教师就可将其中的重难点圈出来及时的讲解，使学生能快速掌握相关的知识，循序渐渐完成对于内容的学习。

2.1.2紧跟学科前进的步伐，更新补充教学的内容

众所周知，教材在教学中具有非常重要的的作用，直接影响课程质量。可是当前在对税收筹划教材的编制中却存在很多的问题。首先在编写教材方面会需要花费很长的时间，好不容易编写完教材出版后又要对其及时的更新，然后这个过程也需要花费很长的时间，与此同时相关的税收筹划政策也在不断的发展更新，就会直接导致税收筹划教学不能及时跟上时代的步伐，就会使学生出现“学不能致用”的不良后果。基于此在，运用信息化的手段就需要教学及时了解关注相关学科的动态，知晓相关政策制度的更新发展，及时获取最新的税收筹划教学消息，及时更新和补充现有的教材，让学生可以快速的获取到跟税收筹划相关的最新知识。此外教师要做好备课的准备工作，及时补充新的税收筹划政策知识，积极促使学生可以真正的学以致用。

2.1.3增加案例教学

所谓案例教学法就是通过列举相关案例的方法来促使学生可以快速理解知识的方法，最早是在1910年由著名的科普兰博士提出的一种特殊的管理教学方法。该种方法最大的特点就是可以促使学生及时了解并且准确掌握税收筹划的具体内涵，以此促使学生相关应用能力的提高，加深学生对于税收筹划知识的理解。

在运用信息化手段的过程中，教师在选取相关案例的时候会考虑到很多方面的因素，但是选取案例的时候要注意的基本原则就是要真实有效，此外要使学生易于理解并及时掌握。此外教师要及时依据准备好的税收筹划课堂知识来准备相关的案例，一般来说会选择简单易懂真实可靠的案例，在举例子的时候要鼓励学生大胆的思考和分析，来充分有效的提高学生的逻辑分析水平。

2.1.4利用税法学原则加强学生对于税收筹划法规的基本理解

众所周知，税收筹划得到的是法律保护，所以在对税收筹划的具体教学中，教师必须及时准确的借鉴有关税收筹划的主要原则，来有效的促进学生对于税收筹划知识的理解和掌握，具体的案例如下：

某独资企业的老板在2014年的时候因为公司良好的经营模式在短期内获取6万元人民币，除此之外，该老板又将自己固定资产进行及时的出租，达到的年租赁利润是2万元，但是扣掉了1100的税，所以该老板实际到手的利润是18900。

那么此刻教师就可及时的利用税收筹划的基本原则详细具体的分析该案例。我国相关文集《个人独资的企业法》有具体的解释，那就是个人及时成立的特殊的独资企业，该企业的投资人对于该企业的债务直接承担最大的直接责任，而投资人对于企业的出资情况也有决定的性的权力，具体包括追加或撤回企业的资金以及企业其他方面的事项。很显然出资人跟企业是紧密相连的关系。综上所述，教师可以进行具体的分析。

一方案：企业的财产包括个人的主要财产，此外还要及时的将租赁收益纳入生产经营，然后对其及时统一。具体的公式如下：

应纳的税额数目=（60000+18900）×10%-1500=6390

二方案：投资者自己所属的财产，然后将租赁的收益跟生产经营所得及时的分开进行纳税，也就是说将租赁的收益进行单独的纳税，那么具体如下：

“财产租赁所得的收益”应纳的税额=20000×（1-20%）×20%=3200

而“经营所得收益”应纳的税额=60000×10%-1500=4500 那么合计应纳的税额就是3200+4500=7700

综上所述，第二个方案更加具有可行性。

从以上的对比分析可以看出，方案一比方案二纳税要少，也就是节省了企业的开支。基于此，充分掌握税收筹划知识可以减轻企业很多的纳税金额，就是极大的减轻了企业的负担。通过这种方法可以帮助学生更快速的学习并掌握税收筹划方面的知识。

2.2积极增加课堂效果

2.2.1充分调动学生学习的积极性

一般来说，税收筹划课堂知识主要是包含死记硬背的制度以及各方面的条款，这几导致课堂非常的枯燥无味，直接降低学生学习的积极性以及掌握的程度。基于此，相关的教师要及時有效的改变现有刻板的教学模式，挖掘出新的教学方法，比如可以适当的号召学生积极参加课堂讨论活动，充分的有效的调动学生学习的积极性，逐渐的自行探索税收筹划方面的知识，那么课堂效率也会逐渐的提高。另一方面，教师要及时的引进税收筹划最新的案例，同时要积极鼓励学生自行分析，也可以积极组织研讨会促使学生激烈讨论，来积极有效促进学生学习的热情。

2.2.2培养学生的创新能力与自学能力

税收筹划课堂知识的教学任务就是要积极培养学生的创新能力及其自学的能力。在税收筹划的课堂上，教师可以采取多种方式来鼓励学生大胆提问，并且还要善于解决问题，充分培养学生的创新能力，这种特殊的方式可以有效的促使学生在提出问题并分析问题的过程中及时运用大脑，有效的提高自己的创新技能。

此外由于税收筹划教学的内容很多，一般来说不可能在短时间完全灌输给学生，所以教师要积极督促学生进行课外的学习和锻炼，间接的促进学生自主能力的有效发展。由于税收筹划学科具有很强的实践性，所以学生要提前做好预习的准备，课上认真学习、课后仔细温习。在税收筹划平常的课堂中，教师要善于运用信息化的手段和工具诸如多媒体、PPT的方式来积极的积极引导学生正确的学习方向，充分的激发学生学习的兴趣以及积极性，给学生保留提问的环节，可以促使学生及时学习到课堂的重点知识，课后要鼓励学生自主学习，及时掌握课堂知识，能学以致用。

参考文献：

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[2]李森.提高财政学课程教学质量的几点思考[J].山东行政学院，山东省经济管理干部学院学报，2016

[3]常晓素.税收学课程教学方法探析[J].黑龙江教育学院学报，2015

[4]薛淑玲.优化新建本科院校税收学教学改革思考[J].新课程学习，2015

作者简介：

刘姝婕（1993.9-），女，汉族，广东湛江人，硕士，注册税务师，研究方向：税务管理。