企业财务外包风险防范探讨

(长沙理工大学 湖南 长沙 410000)

一、财务外包风险含义

风险在不同领域有不同的含义，一般包括两个方面：一是风险意味着未实现的预期目标值或出现了损失；二是这种损失是否出现是一种不确定的随机现象，我们可以分析它出现的可能性程度，但没有办法对其是否出现做出最精确的判断。针对财务外包，本文认为财务外包风险即在财务外包活动过程中，由于受到各种外部因素和企业内部因素的影响，导致外包成果达不到预期目标而给企业带来损失的可能性。

二、我国企业财务外包面临的主要风险

1.财务外包服务商选择风险。由于企业与服务商之间存在严重的信息不对称，可能存在外包服务商有意隐瞒自身信息的情况。导致企业难以对服务商的信誉、服务经验、专业技能、服务水平及服务价格等做出全面评估，错误的选择了外包服务商。外包结果达不到预期的效果，给企业带来更大的损失。

2.信息安全风险。财务信息作为企业的核心信息，将其外包给财务专业机构，这个活动本身就增加了财务信息泄露的可能性。此外，承包方对发包方信息不够重视，相关保密工作的不到位，导致了信息流失。

3.质量风险。财务外包的质量是衡量外包活动是否取得成功的重要标准之一。服务商本身资质不足、财务专业技术能力缺乏，无法胜任企业复杂的经济业务，导致财务外包质量达不到合同约定的效果，由此产生了质量风险。近年来，我国财务兼职人员及财务工作流程服务的代理机构发展迅速，导致了财务外包行业的“拥挤”现象。这些服务商中的大部分都以短期盈利为目的，缺乏专业的财务技能及完善的内部控制管理体系，忽视业务质量的重要性。由此导致发包企业达不到通过财务外包来提高财务信息质量的目的，同时还影响企业战略目标的实现，给企业带来了新的危机。

4.企业文化不相容风险。发包方和承包方双方所处的不同经营环境，所拥有的不同企业使命、不同经营理念和不同的战略目标决定了在财务外包过程中，双方会存在企业文化相互排斥的现象。主要表现在以下两个方面:企业文化价值观不相容和经营理念不相容。

5.监督风险。财务外包活动具有持续时间相对较长、灵活性较强的特点。发包企业在财务外包过程中对服务商有力的监督是财务外包活动取得成功的基础。监督风险主要表现在控制力薄弱风险。企业作为发包方，控制力薄弱的风险主要指在财务外包过程中，对服务商缺乏有效的监督由此带来的风险，比如，由于服务商的保密措施不到位导致企业财务信息流失、拖延外包进度、成本超过预期及低水平的外包服务。

三、企业财务外包风险的防范对策

1.慎重选择外包服务商。企业在选择外包服务商时，应该以降低财务管理成本为出发点，寻求最高水平的外包服务为目的。选择财务外包服务商，应该考虑多个方面的因素，包括服务商的专业技术能力、信誉和服务经验、外包成本。

2.签订周密的外包合同。财务外包是个动态的过程，在实际操作过程中，可能出现很多无法预期的潜在风险，为防范合同管理风险，必须订立周密的外包合同。企业在决定实施财务外包，选择了服务商之后应该慎重考虑外包合同的具体内容，清楚的表达出外包具体的时间、内容、流程、双方的责任与义务、价格费用等。

3.建立适当的奖惩机制。通过建立适当的奖惩机制来规避财务外包风险在国外财务外包活动得到广泛的运用。企业需要明确一点，承包商作为自己的合作商，需要适当的激励来提高其工作积极性。同时，如果承包商因违背合约内容而给企业造成损失，企业为维护自身利益，也要给承包商相应的惩罚以示警戒。在签订财务外包合同的时候，企业可以同承包商就奖惩机制的具体内容形成统一意见。

4.企业与承包商就财务外包过程中所体现的企业文化不相容，归根到底是双方运营理念的不同。承包商的主营业务即接受财务外包，主要是以提供相当的外包服务来获取最大利益。而从发包方视角来看，财务外包的目标是降低企业成本，合理配置资源，以提高企业核心竞争力。为防范不相容风险，企业可以通过创新企业财务外包理念，重构双方的企业文化空间，竭力寻求二者的利益交点，推动财务外包的有序进行。

5.建立对承包商有效的监督机制。在财务外包实施过程中，为确保财务外包的质量和进度，必须对外包服务商实施有效的监控，以确保项目按合同所预期的顺利完成。对承包商的监控包括质量监控、成本监控、进度监控及信息安全监控。企业要关注承包商是不是严格按照合同约定内容执行，服务水平是否达到合同预期要求，是否有为提高服务价格而拖延工作进度的情形，相关信息保密措施是否到位，防止出现相关财务人员出卖财务信息给竞争对手的情形。