运用金融科技构建商业银行新型财务共享模式

陈卫兵

摘要：财务共享模式是近年来一种新的财务管控运作方式，有利于提高银行的内部运作速度，实现有效的财政支持。因此，在商业银行中得到了越来越广泛的应用。本文分析了财务共享模式的相关要素，重点探讨了如何运用金融科技构建新型财务共享模式的问题。

关键词：财务共享;金融科技;商业银行;新型模式

国际国内宏观经济形势的不断变化，使得行业的发展趋势也随之变化，当前国内大多数商业银行不约而同地加强了内部的流程控制，实际环境对它们的财务管理水平也提出了更高的要求。与此同时，以大数据为代表的金融科技已成为近年来的发展要点，深刻地改变了金融生态状况。实际上我们可以看到，商业银行的财务管理转型已成为大势所趋。如何利用金融技术建立新的财务管理模式，提高综合控制能力已成为商业银行需要解决的重要问题。而财务共享模式为解决上述问题提供了有效途径，已经成为了未来财务管理的发展方向[1]。

一、商业银行财务共享概述

作为一种新型手段，银行财务共享本质上是一种新的财务管理模式，可以促进商业银行财务会计与管理会计的分离[2]。近年来，它已在国内银行业得到应用并逐步普及。为实现长期的发展战略，商业银行必须建立有效的内部处理和决策机制，向外界提供标准化的状况报告，并为内部提供相关的资金支持。从这个意义上说，银行财务共享是长期发展战略的出发点，通过有效调度银行的人力以及技术资源，调整相关结构，银行财务管理不再需要大量的重复程序，既可以减轻员工的负担，又可以开展附加值更高的管理活动。目前，中国只有少数几家银行建立了企业级财务共享，但从发展的必然性，银行机构的复杂性，风险控制的严肃性等特点来看，银行业更容易在财务共享的过程中体现其优势。

二、商业银行财务共享的意义

（一）降低运营成本

通过财务共享可以集中大量统一和日常的事务以及服务工作，可以加强管控，并适当降低成本[3]。不仅能发挥规模效应，提高金融机构和人员的工作有效性，降低经营过程中需要付出的大额成本，而且能充分发挥专业人员的优势，简化相关的业务流程，提高商业银行工作人员的实际效率。如果财务共享可以建立在工资支出较低的基础上，那么成本降低的效果更加明显。

（二）提高管理水平和控制水平

财务共享提供了标准化的工作流程，避免了地区与业务部门之间标准实施的偏差，使统一标准下的管理数据具有可比性。通过财务共享，集中式的信息管理和共享应用实现了统一资源调度下的集中控制。

（三）增强企业的灵活性

将财务职能集中在共享中心可以帮助银行更快地设立分支机构，而无需考虑为新机构提供专业的财务会计人员。财务共享可以提高银行部门以及分支机构之间进行重组兼并和分离的灵活性，为银行的发展和成长提供了更多的支撑。

三、商业银行财务共享运营存在问题分析

（一）内部控制管理效果不理想

虽然财务共享平台极大地解放了劳动力，特别是减轻了银行的基础会计工作量，但对于财务共享工作人员来说却是一项更大的任务。因此在实施之后，其内部控制管理效果并不理想。从具体方面来看，首先是人力不足，无法支撑财务共享的运作和管理。财务共享的运作需要更加严谨的金融人员来完成高要求的工作，虽然财务共享的员工都是高素质的应聘人员，但由于银行自身的特殊性，一些参与共享运作的员工属于基层银行的金融人员，虽说他们具有实践经验，但缺乏高度的专业知识体系。其次是制度建设滞后。通过实施财务共享，可以有效规避银行需要面对的风险。然而，银行财务共享属于一种新型模式，在制度建设上相对滞后。例如，如何正确处理电子银行与传统业务的关系，不少商业银行还未形成统一的规范体系。

（二）财务共享中心缺乏绩效考核体系

进行绩效考核是提高管理效率的重要手段，银行财务共享一般属于银行内的非经营部门。因此，在评价财务共享员工时，有必要区分经营性和非经营性。然而，许多商业银行仍然采用综合评价体系对财务共享的员工进行绩效考核，没有形成有区别的评价指标，导致他们的工作积极性不高。虽然财务共享中心属于银行的一个金融部门，但是由于网络金融业务的迅猛发展，财务共享属于一个独立的部门，对财务共享中心的考核对象采用传统的考核方法，不能准确地反映实际的工作业绩。另外，考核方法过于单一。目前，财务工作者与领导者的相互评价模型往往注重主观的定性指标，往往忽视了激励机制，最终影响了整个财务共享中心的工作氛围。

（三）财务共享经营管理观念落后

基于Internet技术的财务共享必须以符合该技术的思维方式进行管理，但实际上，由于银行的特殊性，金融人员往往会缺乏网络发展意识。首先，相关人员之间的财务共享运作存在偏差，许多财务人员依靠互联网技术运营共享服务，却忽视了思维方式也要向互联网方向转变的重要问题。因此，财务共享的工作模式仅停留在技术使用层面。第二，缺乏灵活的思维。传统的财务共享以制度为媒介，强调组织约束。这种模式虽然能够降低风险，但过分强调了系统的规范性，从而造成财务共享在实际运行过程中存在着效率低下的问题。

四、运用金融科技构建新型财务共享模式

（一）实施统一的标准

金融科技不断发展，也给财务共享的组织结构和业务流程带来了全面的变革，但要实现真正的改变，必须建立统一的规则及实施标准，建立有效的财务共享模型。在统一制度下，为了保证会计政策与金融体系应用的统一，商业银行在实施财务共享的过程中可以尝试采用集中进行核算、统一进行管理的方式。财务会计部门的统一管理，是指全行总部统一财务会计管理流程和标准，财务资源配置标准，预算编制，管理评价标准等等，并负责全行财务管理系统的统一建设。同时，支持和整合财务共享实施过程中可以使用的互联网资源，确保标准的有效实施。集中核算是指按照统一的会计程序和标准，各级机构进行基本的财务操作，通过统一的会计核算方法、科目和实施口径，以确保同样的财务事项可以在不同层级之间有效进行。

（二）加强过程监督

新型财务共享模式能够得到很好的实行，很大程度上依赖于标准化体系的有力实施，因此，在实际进行的过程中，商业银行应充分利用金融科学技术对审批、授权、会计等财务管理的关键环节进行监管。利用图像系统，人工智能，以及大数据比较技术，可以对各分支机构执行过程中的标准偏差进行监督和提示，可以及时发现问题，并进行纠正。当前的金融技术能够有效地支持财务共享实施过程中完成自动验证，与传统的手动方式相比，整个过程控制更加实用和准确。

（三）完善内部管理流程

实行财务共享是财务管理模式的重大变革，这与严格的内部控制和过程管理是分不开的。因此，商业银行财务人员和领导必须充分认识其重要性，增强内部的控制管理意识。需要加强与内部服务对象之间的信息沟通，明确共享中心与服务对象之间的权责关系，以便形成相互监督与制约的关系。财务共享可以设立内部审计岗位，进行相应的决策并及时进行监管。如果发现一般性问题，可以直接予以纠正，发现重大问题，必须向上级领导报告，并制定详细的解决办法。同时，要对实施人员之间的工作进行合理划分，形成相互制约，防止弄虚作假。

五、結束语

财务共享新型的管理模式，已经被许多企业接纳并运用[4]。其理念已经在商业银行中得到了较为广泛的认可，并确立了相应的模式，金融科技手段的利用更是如虎添翼。财务共享虽然可以将商业银行内部各支系的业务集中起来，达到规模化和降低成本的目的。但在某种程度上，它并不是所有商业银行发展的唯一途径，作为一种财务管理手段，它在某些方面还存在一定的问题，商业银行要考虑自身的情况，合理建立新型的财务共享模式。

参考文献：

[1]张新民.财务共享：商业银行财务管理新模式[J].金融电子化，2017 （11）：41-42.

[2]顾文祺.简析商业银行财务共享服务中心运营管理[J].商业经济，2017 （4）：159-161.

[3]朱叶红.财务共享服务模式的理论与实践探索——以兴业银行建立总行财务核算中心为例[J].福建金融，2017 （11）：58-61.

[4]高杰峰.基于L集团案例的财务共享服务模式探讨[J].商业会计，2016 （24）：104-105.