中小企业财务管理存在的问题及对策

□赵 芬

一、中小企业财务管理的现存问题

(一)缺少应有的财务管理意识。当前国内中小企业中民营企业占了较大一部分的比重，企业管理方式均是一人独权模式，在企业的运营中，企业的负责人、管理者个人思想左右着企业的发展方向。另外,相当多的企业领导者忽视日常经营中的财务管理，只把精力放在生产技术与市场营销上，觉得企业运营获利与财务管理并无太大联系，疏忽了财务管理在企业运营发展中不可或缺的地位与作用，忽略了其前瞻性的指导效用。可见，企业负责人缺少应有的财务管理意识,无形中加强了企业发展与壮大的制约性。

(二)入门容易，财务工作人员整体素质水平不高。中小企业对财务的认知还只存在于传统的收付款、记账、算账。知识浅薄，思想陈旧，导致不重视财务，使得人员的准入上较为松散、素质不高。招聘环节简洁，没有一定的考评机制，民营企业的财务人员的任用上，亲戚居多，思想上对亲戚较为信任，并优先录用亲属，不能够择优录取，忽略了很多具有能力的财务管理人员，逐渐走上了家族式的经营模式。

(三)缺乏完善的财务管理机制。企业财务管理分两方面，一是由政府部门管理的企业外部财务制度，此类部分相对完善，制度清晰。二是企业内部财务制度，中小企业由于财务意识薄弱，管理懈怠，导致制度上同样不健全，甚至没有。原始凭证的保管、记录、验收等诸多方面无要求、无章程，在财务部门的职权确定上，没有制度约束，没有工作详细流程要求，无章法，以致程序混乱。

(四)缺乏有条不紊的资产管理。

1.企业财务在现金管理方面杂乱无章。现金使用毫无规划性，现金不足与不必要的闲置现象时有发生，资金的运转使用效率低下；缺乏科学的信用管理机制对于实时付款、延时付款、超时付款并未设立应有的奖惩制度；缺乏行之有效的催收措施,产生不少拖沓账目与烂账，间接影响了生产与销售,制约了资金的正常流转。

2.企业并未建立严谨的存货控管机制。大部分企业的原料采买与产品售卖均使用现金交易；现金支取未能及时结算入账；收入与支出现金费用也未能实时入账等，导致企业运营资金产生呆滞，而财务数据信息更为滞后。

3.企业关于固定资产的购置未能实时记录入账。或因并未获取发票而难以及时入账；因为初始的记录入账未能及时，之后应有的折旧计算也未能实行，为此固定资产准确的使用年限与具体使用情况也未能获知，而固定资产的报废与折损毁损就更加难以如期整理出账了，导致账实不符引起的一连串问题。

(五)筹资困难，资金匮乏。中小企业集资途径不多，筹备资金主要依赖于自筹与银行贷款两种方式。国内中小企业大部分生产规模不大，因此无法借助规模获取规模性的效益，加上企业管理的滞后性，产生了较大的风险性，诸多限制，阻碍了中小企业的发展壮大。所以更多企业便想方设法谋求银行批拨的信贷款，极端之时甚至不惜失信，利用各种手段实施骗贷行为,获取新贷款后更是逾期不还。鉴于上述情况，国家银行便加大了放贷的控管力度，致使中小企业的筹资难度日益剧增，形成恶性循环。

二、针对中小企业财务管理现存问题提出的对策建议

(一)企业的发展离不开政府的支持。伴随社会经济的发展，中小企业做出的贡献不可磨灭，为此国家在对中小企业的财务制度上的关注日渐清晰，并颁布了很多政府政策给予支持。政府制度与相关法律的出台与实施，对我国中小企业的健康发展起到了规范化管理与指导性作用。

2008年的全球性金融危机，致使全球性的经济倒退，国内中小企业也难逃厄运，遭受了巨大冲击。对此我国出台了相关政策，极大地缓解了对我国的经济冲击，同时也为中小企业创造了更多的发展机遇。

(二)合理的财务决策是提升资金获取的关键。企业财务管理策略上，应具备科学性与合理性，为中小企业克服筹资困难与资金匮乏问题做好准备。中小企业因规模、抗风险等原因，融资渠道窄，致使财务管理的质量受到一定的影响，也制约着企业的进一步发展。为此，应充分结合企业现状，将资金投入到见效快、风险低、成本低的项目上，增强企业资金使用高效性，实现资金的科学节约，拓展筹资渠道。

1.投资的合理性分散，资本结构的合理优化，能够使企业的融资能力获得提升。中小企业资本需要进行科学合理的结构调整，满足日常的内部资金需求，同时尽可能多的积累资本，符合企业状况的适时融资，可以极大地提升企业资本，进而满足企业投资需求。举债作为企业运营与发展的刚需条件，需有一定程度的资金储备，在资本架构中，债务比重的增加，会造成负债占比过高，导致还债能力被削弱。负债率不是越低，就越正确，而是举债的投资利润大于举债的利率，实现资本的正增长，如此举债的行为就是正确的决策。

2.对投资风险进行严格把控，对随意的、盲目的决策及时制止，降低风险，提升企业财务管理能力。在企业资本足够时可以尝试多元化投资发展模式，将资金进行分散投资，控制风险。此外，熟知掌握投资项目的有关规范，对投资项目作出前瞻性预测，确保资金的时效性与风险获益的平衡性。

3.增加与金融部门的沟通，第一时间获取到国家有关金融的政策方针，达到有效融资的目的。企业与银行之间的借贷关系，是双方互利的行为，企业获取资金支持，能够更加快速地发展创造财富，银行通过贷款收取一定的利益回报。金融机构向中小企业发放的贷款，是按照国家相应政策与宏观调控进行的，为维护国家整体的经济增长，国家根据各地状况制定了不同的政策，同时各金融机构依据政策与企业信贷记录，给予企业一定的贷款数额，保证整个经济能够健康的持续增长。中小企业在国家的支持下融资渠道不再单一，中小企业的诚信度、还款能力、财务透明度等信息都是各家银行在放贷时所要参考的标准，中小企业在融资时也对银行的借贷方案、利率、借款数额等信息做相应的参考，双方满意后最终确定借贷关系，并保持健康长期的合作共赢。

(三)完善财务内部制度，加强管理。

1.清楚认识到财务管理的重要性。中小企业的运营者要摒弃传统管理理念，提高财务管理的重视度，应特别注重财务部门的管理，因财务部就是企业的金库，对其进行严密的管理，能够防止资金的不必要流失，也能帮助企业在利润的获取上获得最大收益。

2.会计从业人员的专业素质。企业在对会计人员进行录用时，要优先对其从业资格与专业素养进行筛查，确定符合国家要求，且能够胜任本公司会计岗位要求。中小型企业的财务人员经常会录用亲属，对亲属的录用上同样要确定是否适应岗位要求。另外，构建严厉的招聘体系与考核体系，以分明的奖惩机制，实现警醒与激发的效用，确保财务工作可如期完成，提升整体工作效率。

3.加强对资金的监管与运作。资金的科学管理是保障企业资金如常流转的关键所在；为此各部门都应明确企业资金的关键性，为企业资金的正常运作提供建设性意见，确保资金能够健康的增长与使用，并在资金的使用上，提前做好预算，并按照预先计划使用资金。

4.存货与应收账款的控制。对企业的存货进行健康的控制，确保库存物资不会影响到企业的发展，或滞押大量资金；对应收款项予以把控，杜绝应收款项过大，产生资金链问题；为此就需要对合作方的经济实力有所了解，并预计回款期限，并对回款进行及时催要，使企业能够可持续的发展下去。

5.创建完善的内部制度控制企业风险。中小企业联系自身经营情况，完善财务管理体系，摆脱中小企业财务的混乱现象，增加财务的严谨性、真实性；杜绝虚假信息的产生，同时企业应确定财务人员的各种职能，比如资金管理人员、凭证记录保管人员、审查人员等，确保人员结构上的完整，从而达到对财务部门的有效控制作用，降低企业内部风险，使企业的信息更具安全性。财务人员应杜绝虚假信息的上报，让企业能够良性的发展，避免逃税现象，看似获取了利润，实际上可能会损失更多，税务机关一旦查出偷税现象必将会严惩，为此财务人员必须要有相应的职业素养。企业应创建相应的决策机制，中小企业往往是法人或者负责人一人决定，靠长期的市场经验与过人的胆识承载着整个企业的未来。在企业成长到一定程度时，就需要创建完善的管理机制，避免因制度的不完善而出现管理混乱。在大型项目的投资与发展上，要进行风险分析，为此就需要创建由财务部与相应管理人员共同组成咨询讨论组，为决策者提供宝贵的数据依据与市场动向，使企业在市场竞争中有效回避风险。

三、结语

综上所述，国内中小企业在运营管理过程中对财务管理疏于监管，遗留不少问题，加大了中小企业发展壮大的制约性，因此企业者应当透过严谨的利害分析，透视与重视现存的诸多问题，探究寻觅对应的解决对策，以期促进中小企业的发展与壮大，进而推进社会经济全面而迅速的发展与进步，所以，从今往后中小企业领导人必须提起财务管理的重视度，便于自身企业的发展获利以及为社会经济的可持续发展贡献力量。