有关我国财政税收中的成本因素的分析

【摘要】财政税收工作是财政部门主要的工作之一，随着经济的快速发展，财政税收工作也变得更加繁重。由于各种因素的影响，我国的财政税收成本一直居高不下，成本问题成为困扰财政部门的主要难题之一。因此，降低财政税收成本，进一步提高财政税收的工作效率，实现更大的经济效益是我们目前必须要尽快解决的难题。

【关键词】我国财政税收  成本因素  对策

我国是一个发展中国家，虽然，在很多地方的发展成绩上非常值得肯定，但是，想要在今后的工作中取得更好的成绩，就必须要在多个层面上积极努力，其中，财政税收方面就尤为重要，所以要不断提高财政税收的综合水平，同时能够在成本因素的控制过程中，不断地创造出更高的价值，从而在未来的发展过程中，能够取得较好的成绩。

一、分析我国财政税收成本的影响因素

（一）相关部门的成本意识较为淡薄

我国的很多财政部门的工作人员危机意识薄弱，部分工作人员在面对国家的巨额拨款和税务收入时，却经常性的认为国家不缺钱，在这种思想观念的推动下，在进行税收实际工作时，这些工作人员没有形成一定的成本控制意识，也就导致了成本观念淡薄。随着国家经济建设和社会发展的不断完善，我国的很多项目都是需要巨额的资金来支撑的，在财政部门的工作人员收到国家划拨的巨款时，应该认识到这些款项的重要性。从目前的实际情况来看，在逐级发放到各级的财政部门时，也存在一些财政部门恶意的扣押，导致一些项目进展缓慢。除此之外，一些财政部门的税收工作人员在进行工作时存在很大程度的浪费现象，这也造成了不小的财政开支，一些部门的工作人员在进行工作时经常出现不按照规则制度办事的情况，导致了资金的分配不合理，很多的资金并没有真正的发挥价值，由于这些情况的存在，也极易出现贪污腐败的情况，从而也就降低了财政资金的使用效率。

（二）税收环境因素

税收环境因素也是影响税收水平的关键因素之一，具体分析如下：第一，纳税人税收意识淡薄，一线税务征收人员的工作难度较大，同时税务稽查人员的监管工作量大，造成税收成本的增加;第二，税收的法制化程度较低，不利于税收工作的开展，税收制度不明确，常造成税收环境的恶化及偷税漏税和法外纳税等情况的出现，双方的分歧不利于提升工作效率，从而增加税收成本;第三，社会各界的配合程度同样影响着税收成本，税收工作涉及社会发展的各个领域，如果得不到有效的配合，势必会造成税收成本的增加。

二、降低我国财政税收成本措施分析

（一）增强全员的税收成本意识

根据关研究表明，对税法知识的了解和税收遵从程度高度相关。为了提高纳税人自觉纳税的意识，相关部门可以开展多种多样的税收宣传，不仅应当积极把握在一年一度的“税收宣传月”，还应该将税法宣传和教育工作常规化。在各级财政税收部门还要积极的开展内部宣传教育，增强部门人员的税收成本意识。提高税收服务人员的执业素质和服务意识，进而在整体上提高税收工作的效率。同时还要完善相关制度建设，规范税收执法程序，做好充分的税收预算和分析。另外，可以将税收成本作为衡量税务工作人员业绩好坏的重要指标，通过工作人员加强管理，合理的配置资源，实施奖惩措施，这样才能从根本降低税收成本，提高税务效率。

（二）优化税制结构，完善税收政策

我国正处于现代化发展过程中一个非常重要的阶段，为了更好地改善国内的生产、生活环境，也为了促进各项产业的全面进步，建议在财政税收的成本控制过程中，积极地优化税制结构，完善税收政策，这样就可以在后续工作的落实过程中，进行更好的把控。实现更宽松的税基、简单的税收种类、完善税率结构，是减少税收成本的主要方向。然而目前的税收制度仍然存在许多缺陷。因此，合理的税制结构、简洁而明确的税收制度，不仅可以明确纳税人的义务，还可以减少时间的成本，纳税人在缴纳税收和其他各种费用时，可以更加方便快捷。而且在某种程度上还起到了增加税收的效果，税收政策标的准化能够提高税收的效率，减少了不必要的成本，降低税收成本。从这一点来看，税收政策的完善，是非常必要的手段，这直接关系到財政税收的未来发展，对国家的综合国力提升，将会产生很大的作用。

（三）优化税务机构，减员增效

各级部门根据当地的经济实际情况，根据从“精简”到“高效”角度出发，结合当地的税费征管机构，从而降低征收成本。税务部门精简税务机构，将国地税调整为同一个办税服务厅，使纳税人在一个地方就可以完成纳税程序，既减少纳税人的纳税成本，还可以降低税务部门的行政成本。

（四）提升财政税收工作人员能力

在财政部门的税收工作人员在进行日常的工作过程中，要想有效的提升财政税收工作的进度和效率，就必须要提升财政税收工作人员的工作能力。在进行税收工作时，税收工作人员不仅要具备足够的成本控制意识，还要对财政税收工作的方法进行创新，积极的采用先进的方法对财政税收进行管理，不断的采用创新的方法来提升财政税收工作的效率。为了有效地提升税收人员的工作能力，财政部门可以对税收工作人员进行培训，将税收的重点项目进行细致的讲解，并且培养税收工作人员的成本意识，将一些税收成本控制的新理念和新技术等进行讲解。同时，可以制定一些财政税收成本控制的办法，对于一些成本控制度比较良好的工作人员进行适当的奖励，对超出成本的工作人员按照相应的超出程度进行处罚。

三、结语

总而言之，财政和税收效率影响着国民经济的发展，更重要的是，不断增加的税收成本将严重影响社会经济的持续和健康发展。目前我国的税收成本高是由许多因素引起的。因此为了解决税收成本高的问题，需要通过多方面的努力来解决这个问题，进而为取得更大的经济效益提供基础性保障。在我国，财政税收是政府宏观调控、社会和经济建设的支柱，是影响我国国民经济稳定和发展的一个重要的元素。因此，要不断进行成本、财政和税收工作的调整，以促进我国经济的和谐发展。

参考文献：

[1]贾翠苹.我国财政税收中的成本因素浅谈[J].纳税，2017，（17）.

[2]魏弘，高珺琳.我国财政税收中的成本因素分析[J].中国管理信息化，2017，（02）.

作者简介：陈菁（1986-），女，河北保定人，北京交通大学在职硕士，单位：国网北京市电力公司大兴供电公司，研究方向：财政税收。