加强电力企业资金管理的几点思考

汪学兵 肖海曦 台稷 刘娅

【摘要】保障资金安全是财务工作的基本要求，关乎公司经营全局和发展大计，国网**供电公司（以下简称公司）结合近年内外部审计检查发现的資金管理方面存在的问题，分析产生这些问题的原因，探索从制度、管理、审核、监督、素养等方面入手，深化内部控制，建立健全资金安全管控长效机制，保障公司资金安全。

【关键词】电力企业  资金管理

资金安全管理是财务管理的核心，是公司财务本质安全的重要组成部分，作为关系国民经济命脉和国家能源安全的电力企业，经营规模大，管理点多面广，从近年内外部审计检查来看，公司还是存在制度执行不到位、操作流程不规范、不相容岗位未严格分离等问题，导致资金管理存在安全隐患。具体表现为：

一、资金基础管理工作有待进一步加强

通过内外部审计检查发现，公司存在银行存款余额调节表编制不规范、存在超期未达账项未及时处理、库存现金保管不符合要求、现金未建立现金日盘点机制、存在出纳兼任制证情况、出纳等关键岗位未定期轮换、银行预留印鉴和密钥放置于抽屉，未设保险措施、个别资金付款申请单审批手续不全等问题，资金基础管理工作有待进一步加强。

二、营销前端营业资金环节存在薄弱环节

公司营业资金管理环节，存在坐收、走收电费未及时缴存银行、未办交接手续;一些收费营业厅安全保障措施不到位;存在使用个人账户收存公司电费、业务收费的情况;收取电费后销用户电费欠款不及时、不规范等。

针对公司存在的上述问题，笔者认为，要切实防范资金安全管理风险，就需从制度、管理、审核、监督、素养等方面入手，深化内部控制，建立健全资金安全管控长效机制，堵塞管理漏洞，落实资金管理责任，不断强化和规范财务管理工作。

一是严格执行规章制度，扎紧制度篱笆。以国网公司资金安全管理办法通用制度为依据，明确职责、流程和要求，坚持严字当头，严抓严管，切实做好资金安全管理规章制度执行，切实践行自身岗位职责，做好资金安全执行保障。同时，公司组织市县公司电费账务班、供电所、营业厅电费核算和收款经办人员开展专题培训，财务、营销专业部门分别从“不能做”、“怎么做”两个方面介绍营业资金管理职责、核收流程和具体要求，突出资金安全问题以例说理，确保制度要求传导落实到基层。

二是规范资金日常管理，扎紧管理篱笆。规范银行对账，所有账户银行余额调节表由分管会计按月核对编制，财务部门负责人审核签字。加强印鉴、密钥和网银管理，逐一审定账户网银支付功能，严格支付“3密钥”，同时依托信息化手段，实现密钥与电脑IP地址绑定，实现真正的物理隔离。加强“三印鉴”管理，为负责印鉴密钥保管的人员配齐保险箱，定期督导更换密钥密码。严格资金预算管理，确保无预算不开支，有预算不超支，严格控制预算外开支事项，切实做到资金合理安排、运用，建立事前有预算、事中有控制、事后有分析的闭环预算管理体系。严格执行收支两条线管理，所有的电费收入专业账户纳入“资金池”管理体系，作为基层市县公司只能进不能出，所有用户退费等均通过基本账户，按照规定审批流程办理支付业务。

三是严格业务报销审核，扎紧审核篱笆。严格审核报销原始单据，杜绝审批流程不规范或者审批手续不全的情况，重点加强对业务发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的完整性、合法性及合规性的审核，报销人对申请支付的经济业务事项真实性、有效性、合法性负责。规范业务进度管理，严格履行资金分级授权审批制度。针对资金安全管理纳入企业负责人业绩考核评价指标，并将财务资金安全纳入公司安全管理体系，真正完善体现了“大安全”管理理念。

四是强化营业资金监督，扎紧监督篱笆。由于电力企业内部管理特殊性，电费资金收取、审核及明细用户核算属于营销部门管理，有着独立的营销管理系统，而财务只负责总账核算，因此，作为公司资金安全管理的牵头部门，就需要组织开展对营销部门开展监督检查。建议采用“不发通知、不打招呼、不要陪同，直奔基层、直插现场”的“四不两直”方式，对所属单位资金安全管理情况进行检查，尤其是对供电所电费收取资金进行突击性检查，借助监控系统开展过程痕迹检查，并以通报、简报等方式督导问题整改，对屡查屡犯单位重点进行督导，对相关责任人严肃惩戒。及时对营销集成凭证进行对账审核，按日监控银行账户余额和监控余额，确保不发生企业已收银行未收的未达款项。

五是提高财务人员素养，扎紧道德篱笆。君子爱财，取之有道。我们要加强财务人员廉洁从业教育，增强财务人员使命感、责任感，大力弘扬“诚信、勤勉、廉洁”的职业品格，教育引导财务人员加强品德修养，坚持原则，严守底线，干事干净，做到办任何事情都依法合规，努力塑造风清气正的良好形象。会计信息客观真实是我们的职业生命，资金资产安全完整是我们的核心使命。

总之，供电企业作为资本密集式企业，公司上下应树立财务工作“资金安全第一”的理念，深挖内部资金管理风险问题，扩展资金安全管控工作方式，提升财务人员风险管理、业务技能水平，夯实资金管控基础工作、提升公司整体风险防控水平，有效保障公司建成世界一流能源互联网企业。

参考文献：

[1]王春林，楼静燕.浅析企业资金预算管理[J]，现代商业，2010，（07）.

[2]方翠英，杨劲松.加强资金预算管理提高资金使用效率[J]，财经界，2010，（04）.

作者简介：汪学兵（1980-），男，汉族，硕士，高级会计师，研究方向：资金预算管理。