浅析施工工程项目现金流管理

毛玉涛

摘要：在施工工程项目建设过程中，对工程项目成本进行控制，需要对项目现金流加强管理，以提高现金利用率，降低成本。因此，作为施工工程项目管理人员，应当对现金流管理加强重视，并且应当有效开展现金流管理，促使现金流管理得到理想的效果，为施工工程项目建设提供良好基础与支持。

关键词：工程项目;现金流管理;措施

任何工程项目的开展都以获取较高经济效益为目的，对于施工工程项目同样如此。在施工工程项目开展过程中，为能够获得更理想的经济效益，需要科学合理开展各项工作，而现金流管理就是其中比较重要的一个方面，也是提高项目经济效益的重要保障，因而需要有效进行项目现金流管理。

1.施工企业工程项目现金流管理存在的问题

1.1项目计量结果、计算需进一步完善

在目前建筑施工行业发展过程中，市场竞争日趋激烈。尤其是在工程项目的承接及项目投标过程中，有些企业为能够获取项目，往往会将标价降低，并且对业主所列合同条件接受。比较常见问题就是垫资以及在结算过程中付款比例有所下降。一般来说，业主会有5%-10%质量保证金扣除，或者还会有20%其他资金扣除，因而资金支付金额只有总金额的70%-85%。另外，在工程项目实际施工中，大多数材料供应商及劳务分包商对于同步垫资这一做法并不认同，通常都会要求依据工程进度进行对相关节点的支付。在工程项目实施中，若未能够从业主处获得70%-85%进度款项，则项目付现成本无法得到保证，在这种情况下，项目资金在周转上就会有一定困难存在。工程进度款是根据每月上报工程量清单，由承包方、现场监理根据施工图纸或现场实测、核对签字。形成正式的工程量确认单，然后报送该工程业主合同部门、财务部等进行业主审核程序。一般的审核支付周期为 20-30天。如果在此过程中，确认单被认为存在错误或缺失工程证明文件的，将停止审核程序，需进行材料补正，资料完备后，重新进入审核程序。使得资金的支付时间加长。此外，在项目竣工且竣工结算完成之后，有些业主会存在拖欠工程款行为，这对于项目资金周转也会有不良影響产生，导致资金周转难度有所增加资金的运行成本加大。

1.2现金流管理水平需进一步提升

目前大部分施工企业在工程项目经营方面仍旧选择粗放型模式，在对工程项目现金流进行管理方面仍旧比较混乱，造成现金垫付成本高。很多项目经理在现金使用方面存在明显的随意性和主观性，并且对于项目现金管理缺乏科学合理预测，并且相关资金计划缺乏合理性。项目资金在周转过程中一旦有短期等问题出现，必定需要进行内外部融资。如选择向总部融资，则项目资产负债率也会有所提升，因此在项目盈利固定情况下，所产生融资利息必然会影响项目的利润，同时，由于业主及供应商影响，及项目管理人员自身存在缺陷，导致施工项目很难使自身现金流管理水平提升，现金流管理效果不理想。时刻树立“现金为王”的管理理念，严防现金流断裂。

2.施工企业工程项目现金流管理有效途径及策略

2.1加强工程项目商务策划及现金策划

首先，施工企业在与业主之间进行合同签订过程中，对于项目现场策划，应当保证其周密性及可行性，并且以此为基础对商务策划以及资金策划进行合理筹划。确定项目现金流总量，并且要将每个环节现金支出及预留现金总量确定，分层次进行管理。另外，对于企业内相关现金管理工作人员，应当组织其深入了解合同中有关的现金流条款。且在项目实际建设中，商务工作人员及资金管理人员间需要密切实行沟通及交流，实时掌握现金流入、流出情况，做好各期现金流需求计划，保证各项活动能够得以有序开展。其次，对于施工项目中相关劳务分包及施工材料供应商等的相关合同资金支付，应当科学合理的预测，实行对比，对于分供方质保金需要严格进行管理。在劳务合同及材料合同签订方面，应选择合格合规分包供应商，对于供应商合同中所包含各个方面内容，应当严格进行审查，并且要反复进行对比，应保证合同条款的科学性及合理性，且应保证合同表达全面清晰，以避免出现合同纠纷而导致项目成本增加，在此基础上更好地实行现金流管理。

2.2科学合理地进行现金流日常管理

首先，引进现代化金融工具，对交易模式进行创新，将材料供应商及劳务分包过程中传统款项支付改变。作为施工企业，应当对自身金融信用充分利用，将材料供应商及劳务分包商在进行银行资金融入方面，应当给予其适当支持和考虑。在工程项目有资金缺口出现的情况下，能够利用工程施工企业拥有的债权，利用账单质押或者企业信用、远期承兑等方式，从银行获取资金，将其投入施工项目中。从而保证后续工程能够得以正常开展。在采购招标过程中若能够将相关延期支付、信用支付等条款融入，则可使企业经营性现金流得以优化，并且能够使企业融资成本得以有效降低。其次，对于应收账款应当加强管理，对于已到期账款应当及时间催收，以确保资金能够及时回笼，从而由于避免坏账而产生损失，使自有资金得以较好保证。再次，对于现金流管理，工程施工企业应当将其细化成为三个阶段，即事前、事中及事后，在事前阶段应当科学合理进行预算，在事中阶段应当严格进行监督，在事后阶段应当注意及时反馈。

结束语

在目前施工项目管理中，现金流管理是实现现金更好地利用，提高企业效益的重要措施及手段，因此有效开展现金流管理工作十分必要。在现金流管理工作开展中，相关工作人员应清楚认识工作中存在的问题，在此基础上通过有效策略及途径加强现金流管理，从而使现金流管理水平提升，为企业发展提供保障。

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