浅析工业企业内部控制存在的问题及对策

毕艳艳

引言

对于工业企业而言，在国民经济中占据重要地位，必须要实施内控制度，构建完善的内控体系，确保其规范经营。但是，现阶段我国许多工业企业对内控的认识不够，只是简单认为就是制订一个企业内部控制制度以及要求企业按照这种制度进行执行。所以，对于企业来说，要想实现更好的发展，必须要构建完善的内控体系，确保各项业务的开展与员工的行为都能得到有效约束，以此实现规范化经营。

一、内部控制存在的问题

（一）企业控制活动体系匮乏。就实际情况来看，很多工业企业并没有充分重视起企业的内控建设，导致其内控体系存在较大的缺陷。比如一些汽车类企业，仅仅是印刷其修订的内控制度，虽然要求各部门严格落实，但是缺乏相应的监督体系。由此导致很多工业企业所执行的内控制度，并不能有效的解决企业发展所面临的问题，缺乏针对性与灵活性。同时，很多工业企业的内控制度，并没有充分结合自身的特征进行设计和完善，导致其内控制度形式化，严重缺乏严肃性。由于工业企业对企业风险的不重视，并没有建立相应的有效控制活动体系，应需加快内部控制体系的建设，有效防控企业风险。

（二）缺乏有力的监督机制。对于工业企业而言，要想充分发挥其内控体系?的作用，必须要构建完善的内控监督体制，明确其各个部门的职能与职责，进而有效规范开展内部监督的程序，以此不断完善其方法与制度体系。就现阶段的实际情况来看，很多工业企业所成立的内审机构，实际上隶属于其各部门的负责人，几乎在各个部门下也都成立了内审机构，主要职责是对财务部门进行监督，财务部在其中发挥领导作用。对于生产部门来说，也成立了内审机构，主要作用是对生产部门的业务开展情况进行监督，但是其负责人并未实现独立。由此可知，工业企业在设立内审组织时，并没有保障其独立性，导致其监督作用无法得到有效的发挥，使得内审机构失去了其本身的作用与价值，对于其开展内审各种的权威性等带来了非常大的负面影响。如果部门的领导人出现了实际的违规行为，则内审人员通常会考虑其自身的利益，并不会按照内控规定，对其采取措施。

（三）工业企业风险意识薄弱。工业企业应根据企业目标，结合自身实际情况，持续系统地收集相关信息，并及时进行风险评估。有效识别影响企业目标的内外部风险，同时对其进行准确的评估。对于工业企业而言，虽然设立了风险评估小组,但是其工作人员对企业风险防范意识并不强,并对其职能与企业风险评估的理解与认知上，也存在着偏差。在决策管理时，领导只是把风险评估组的工作当作一种虚设，并没有充分意识到要加强风险防范的重要性。虽然设立了该机构，但是对企业的风险防范不够重视，结果导致很多工业企业的经营和营运风险不断增加。

二、工业企业解决内部控制存在问题的策略

（一）建立规范的内控活动体系。工业企业应建立规范完善的企业的内部控制控制活动体系，通过多种控制方式防范企业风险。首先，应编制企业在日常经营管理活动中每一位员工的职责，规范权限范围、工作程序及相应的责任，任何个人不能擅自改变集体决策或者单独进行决策。工业企业的所有工作人员其对企业产生影响的行为，都必须在自己的职责范围内进行决策，不能超出授权范围。企业内控活动是为了能够有效地对企业风险及时作出反应，应当采取相应的控制措施来控制企业风险。

（二）加强监督机制。企业内部控制要正常运行离不开企业的内部监督，所以在开展内部监督工作时，要落实责任制度，进而提升该工作的有效性。在进行内部控制时，内部评价是基础，审计和监督是过程。而对于很多工业企业而言，并没有给予内部审计人员足够的权利，在行使监督权利的时候往往得不到相关部门的配合，而且由于内部审计人员的素质能力有限，使得内部监督的执行效果也大幅下降。工业企业应促进内部审计监督职能的发挥，必须要确保内部审计机构的设置以及人员配备和独立性方面的职责权限。工业企业应根据自身业务特点和内部控制要求，组建独立的内部审计机构，不断完善相关制度建设。内部审计机构要对企业的内部控制情况进行审查，同时对实施情况进行监督，还要对其进行评价，进而有效发挥企业的内部监督的作用。企业的内审机构在开展监督检查的过程中对于所发现的问题，要根据其工作的流程，以报告的形式进行反馈，发现存在重大问题的，可以直接同董事长和监事会报告。企业只有这样做，企业内部控制的相关管理人员，才可以在企业的监督过程中，有效的发挥内部监督对于日常及其全过程的控制作用。

（三）加强企业风险意识与控制。工业企业的内外环境十分复杂，同行业之间的竞争愈发激烈，对企业的风险进行全面评估显得尤为重要，分辨和防范企业的风险也成为了企业内控工作的重要内容。工业企业应建立一系列完善的风行评估管理模式,加强企业管理者决策者对风险评估的认知与意识。工业企业根据其内部控制体系的内容，对风险管理的程序进行规范，并对内部控制进行评价，构建风险评估模式，进行风险分类及建立风险控制体系。采用定性与定量相结合的方法，对企业的内外部风险进行评估，确保企业目标的实现。对于企业来说，应有专门的对风险进行评估的人员或者成立评估小组，根据企业的程序进行风险评估的工作，确保评估结果的及时准确。企业的管理层可以根据评估的结果，结合企业的实际情况，对风险与收益进行权衡，做出经营决策。对于企业管理者而言，风险管理机制可以帮助他们提高风险管理意识，同时还能对管理下放管理权利有促进作用，更能借助这样的管理机制对管理者的能力进行检验。通过这种方式，能够找出管理能力较强的人员，并制定一系列措施进行奖励，激发其工作积极性。与此同时还可以对那些表现较差的工作人员，进行监督和约束，并按照奖惩机制对其处理。企业风险评估小组应当合理分析投资人、董事长、经理层经理等各个部门领导对风险的倾向，采取合适的措施，对风险进行规避，防止出现重大损失。对于工业企业而言，要制定有效的自我防护策略，不断优化风险防控体系，提升抗风险能力。同时要求，管理层要定期检查企业的内控制度，及时将风险转嫁出去。企业的风险管理应该体现在企业进行内部控制的完整过程，根据所处的发展阶段和业务的开展情况，及时调整风险应对策略，加强风险意识，提升分析识别风险的能力，尽可能减少企业损失。

结语

总体来看，由于工业企业内外部发展环境的改变，要想实现更好的发展，有效应对各种不利因素，准确把握发展机遇，要求其必须要构建完善的内控制度，充分发挥内控体系的作用。要求工业企业要准确梳理其现阶段开展内控工作存在的问题，进而制定针对性的解决策略，促使内控体系更加的健全，进而更好的参与各类市场活动。