增值税率下降后建筑装修装饰企业的纳税筹划研究

房颖森

一、前言

为了健全我国的税务制度，国家施行了降低增值税的税收制度。这一制度一定程度上减轻了企业的纳税负担，简化了税务计算。在具体的实施中，也遇到一系列的问题，所以建筑装修装饰企业应该研究新税法，积极分析新税法对自身的影响，减轻税负，促进企业健康发展。

二、增值税率下降对建筑装修装饰企业的影响

1. 对收入及利润的影响

建筑装修装饰企业业务产生的价款和因此缴纳的税款是企业最为主要的财政收入之一。“计算和增加”不仅可能影响建筑装修装饰企业的利润率和现金流，还会影响行业的发展。随着建筑装修装饰企业相关政策的不断规范和完善，建筑装修装饰企业通过增值税专项发票扣除了进项税。企业的实际税负将下降，相应公司的现金流将增加，建筑装修装饰企业的产业结构将得到改善。企业的利润空间也相应提高。

2. 对税收征收管理的影响

首先，中国建筑装修装饰企业存在反复征税和过度征税等问题。其次建筑装修装饰行业如果实行了增值税率降低，可以进一步规范企业的纳税行为，引导企业在会计实务的操作方面和风控方面做的更好。规范发票管理后，建筑装修装饰企业应进一步培养纳税意识，规范行为。有必要选择可以作为合作伙伴签发正式增值税发票的公司。强化票务管理科学筹划税务，提高会计核算的质效，加强增值税专用发票的认证管理，强化对财务人员培训，提高专业素养。

3. 对财务分析的影响

而营改增的发展对整个财务分析也带来了许多影响以往情况下的财务分析。随着营改增的不断发展，税收成为了整个公司财务分析中的重要意义，一个指标对整个公司的竞争能力有着巨大的作用。对整个企业发展而言是十分重要的，所以目前的情况下，财务分析一定要对相关的税收进行一定的分析，才能够保证整个公司的竞争能力，还能够促进整个公司的快速发展。

三、建筑装修装饰企业应对增值税下降纳税筹划策略

1. 强化内部人员专业知识的培训

随着营改增的不断发展，企业内部的人员也需要相关专业知识的提高和专业化能力的培养，而在这个过程中企业不仅仅是某一环节内的人员，而是所有环节的人员，包括管理人员，财务人员，采购人员等等，都需要对相关税收的知识进行培训，才能够保证整个企业发展过程中能够对税收进行一定的关注度，才能够保证在整个过程中使税负达到合理的降低。只有这样才能够促进整个企业的利润增加。

2. 加强增值税专用发票的管理

而在整个税收管理过程中，发票是十分重要的，需要对增值税专用发票进行一定的管理，业务人员有发票及时的上交。并在网上进行查询，如果发现有问题就要及时退回，如果对于某些不交发票的行为要进行一定的权职问责。目前情况下，由于在现实生活中有许多的业务人员不报销发票都是发票方已经挂账，而对方未挂账导致来回相互核对，核实的过程中信息不对称，还为这些业务人员提供了为个人牟利的情况和事实。

3. 了解并享受合法的各项税收优惠政策

财务人员只有不断学习最新的税收政策，才能了解并享受到最新、最好的优惠。有些地方会出台一些与当地实情相关的优惠政策，财务人员应该加强与专管人员的沟通，了解到最新的优惠政策，为企业减少税收负担。

四、对建筑装修装饰企业应对增值税降低的意见

1. 有关降低税负的意见

建筑装修装饰企业所得税计划和减税与效率提高。企业必须避税，遵循法律原则，保护企业利益，保证企业的长远发展。企业避税还必须确保其合理性。因此，企业应根据政策变化实时调整税收筹划，确保规划的合理性。合理的税收筹划可以平衡各种税收减免的比例，从而为公司带来利益。触碰法律底线。中国的税法和相关政策仍在不断完善，企业可以掌握计划税收的及时性，整体性和审慎性这三个原则。及时了解国家税法和相关政策，熟悉是否有优惠政策，考虑到整体业务和公司可能面临的风险。尽可能地规避风险。企业可以根据税收筹划确定纳税年度，有效延迟纳税期，减轻企业税负，但要注意不要跨越法律边缘。固定资产占企业总资产的很大比例，因此固定资产规划也是企业所得税税收筹划的重点。折旧是规划固定资产的主要方式之一。不同的折旧方法分摊每个期间的资产成本。由于建筑装修装饰企业的收入是根据收入数据确定的，企业可以从收入开始，可以根据完成的项目数量和项目进度分阶段确认收入。通过这种方式，企业可以分阶段缴纳税款，甚至可以推迟付款。此外，企业可以通过国债等手段增加收入，这部分收入是免税收入。此外，企业应建立合理的会计科目，财务人员可根据企业的业务范围设置会计科目。科学合理的会计科目可以为企业带来便利，避免收支不平衡，减轻企业负担。

2. 审查企业的业务合同并重新审查定价政策

建筑装修装饰企业定价策略是近年来在中国研究的定价技术。在当今活跃的装修装饰市场中，如何根据项目目标客户的个性化需求和竞争项目的定价实施，选择最合适的项目定价策略。为了实现装修装饰项目的最快实现，扩大企业的市场份额，它已成为企业关注的问题。在选择整体定价策略的过程中，应该考虑：流程定价策略应考虑预期项目恢复资金的长度，并注意项目形象与销售流程的整合。在建筑装修装饰企业快速发展的环境下，销售价格和税收筹划都存在一定的风险。此外，房地产开发项目的建筑装修装饰的税收管理变得越来越复杂，建筑装修装饰企业必须制定战略性和前瞻性的税收筹划计划和合理的销售定价措施。最大限度地降低建筑装修装饰企业的运营成本，提高销售效率。

3. 有关税务征收管理的意见

（1）完善与增值税改革有关的法律法规

作为管理征税和增加征税基础的法律应该是其实施的唯一基础。虽然中国增值税的实施时间相对较短，但为了确保有效征收增值税，有必要确保法律法规的完善，以便在实施改革中有完善的规定。只有通过立法才能突出营改增的权威并提高其信誉，此外，保证管理将严格按照规定进行，以免漏税。

（2）完善税收管理制度

在税收征收的管理中，存在一些影响收集和管理实际有效性的薄弱环节。特别是，需要在部门之间快速交付和有效处理税务信息，以确保税务信息的准确性和真实性。为了防止某一环节出现问题而引起的链条问题，并确保集合管理中各部门之间的工作能够有效联系，这样可以促进税收改革推进的标准化。

五、结束语

增值税率降低给建筑装修装饰企业的税收带来了巨大的变化，既有利也有负面影响。企业应遵守国家政策，加强对税收筹划研究的重视，深化管理模式的创新。认真学习行业政策、分析政策。改革的时代已全面来临，我们应该不断更新知识，把握机遇、迎接挑战，为企业长远发展与壮大献一份薄力。