基于业财融合的全面预算管理模式研究

于金红

预算管理对于企业日常经营活动的开展和公司财务的健康发展能起到非常积极的作用，而业财融合则是将企业的经营业务活动和财务管理工作相融合，以公司自身业务特点为出发点，制定相关的财务管理决策，因此基于业财融合的全面预算管理模式的研究是很有必要的。

一、业财融合的概念

业财融合就是一种内部协调管理方式，通过业务部门和财务部门有效协作，资源和信息融会贯通，确保企业经营管理决策信息全面准确，有效支撑经营决策的合理性，共同为企业创造更优的价值。财务管理的本质是基于当前经营成果完成三个财务报表,报表的数据显示,工业企业在当前操作的结果,同时,财务报表也在内部管理决策提供了依据。行业财政一体化打破壁垒传统商业和金融管理经验的同时, 加快会计及其精细管理的及时性和完整性,它可以有效地防止企业的商业风险。

二、基于业财融合的全面预算管理模式的优越性

1.加快企业升级转型

传统的财务会计和报表编制工作最浪费时间和精力的两个内容，是财务人员根据自己的财务报表和各种各样的会计处理，将剩余的精力用于关注各种业务和企业内外部的发展情况。不注重创造成本效益和企业价值，思想和实践将严重阻碍企业价值的提高。在21 世纪，企业之间的竞争在日益激烈。在具体业务中变现中财务和业务部门需要共同管理和控制企业在开发过程中的风险，最大限度地降低成本，为公司创造更大的价值。并将公司的经济效益进行最大限度地提高

2.加强财务监督控制

在企业发展过程中，扩张与风险成比例增加，这种增加的风险最直观地反映了金融部门，因此，金融部门的监管和风险管理在整个企业中占有非常重要的地位。金融应该积极为各业务部门行使监督职能，完善，及时调整企业发展过程中的薄弱环节和政策，同时，金融业必须结合金融发展的实际发展指标，衡量企业发展的过程。但这个标准要求有效的业务和金融一体化两个方面，只有这样才能更加科学合理的指标，同时促进企业风险预警机制的形成，提高风险管理水平和质量。

三、对基于业财融合的全面预算管理模式的研究

1.实施业财融合推进企业全面预算管理精细化

企业全面预算管理包括预算编制、执行和绩效考核。在全面预算管理下，要覆盖公司所有业务，参与所有员工。全面预算的执行由财务部牵头，其他职能部门配备关键人员，组建财务一体化团队，实现业务与财务的有效、充分沟通。团队成员不仅有自己的专业知识和能力，而且可以互相学习和提高自己。综合能力强，财务整合能力强。

在编制预算时，业务集成团队必须对每个业务链接进行深入了解。对有关各种业务流程的更多信息也要加深了解，并与预算管理部门一起选择适当的预算方法来指导部门准备预算。在预算执行期间，财务整合团队监督预算的实施并将预算执行报告给业务部门，以帮助业务部门识别流程中的问题并及时纠正。在预算评估部分，业务集成团队将与人力资源部门合作评估预算执行情况。在预算评估部分，财务整合团队应分析预算执行情况，分析预算偏差的原因，为下一个预算的修订和调整奠定基础。整个预算管理流程是一个共享资源和信息的过程，促进财务部门与业务部门之间的密切沟通，并加强员工之间的沟通。实现部门和员工之间的信息和数据共享，实现全面的预算管理。

2.业财融合推进预算管理模型对资源的分配

全面预算管理是企业整合与协调的逻辑起点。在企业财务相关预算模型和预算框架的全部内容下，建立有效措施的实施。从现有文献的角度出发，对预算进行了总结。模型和相关研究的组成部分很少，其中大部分都来自预算管理模型（也称模型一部分）的研究，仅在中国会计视觉视觉BBS 的网站上找到。一系列关于如何建立的论文预算模型（2018）。作者认为预算是综合预算管理模型的基础。企业活动，资源配置和组织目标是预算模型的三个重要因素。预算模型是逻辑的三个要素。通过构建预算模型，实现动态规划的三个要素。业务活动是预算管理的核心。有效预算模型e 合理规划组织目标，通过业务活动，有效分配资源。

3.細化预算内容，构建全面预算管理体制

在企业中，预算管理失败的主要原因是预算管理工作尚未落实到实处。笔者认为在实际预算管理活动中，应针对其内容进行细化，结合企业实际经营活动状态，构建贴合实际的预算管理方式，它可以适应企业的发展，同时使企业的管理资源更加系统化和科学化。

同时，应秉持细化预算内容的方针，将其全面预算管理活动中的数据进行规范化测算和印证，为后续应用打下基础。与此同时，还应针对性地拓宽企业预算管理深度和广度，基于市场发展前提以及实际客户需求和市场发展需求进行融合，建立适应市场化发展的预算管理模式，确保在后续金融一体化的状态下有效实施全面预算管理。

4.事前预算编制的业财融合

在编制预算时，企业应将战略目标分解为战略规划和业务目标，并在未来一定时期内对业务活动和相应的财务业绩进行全面预测和规划。分解落实为具体的经营目标，业务部门根据业务需要围绕经营目标编制预算，财务部门根据业务部门编制预算，结合资金来源和业务需要合理配置资源，协调资金安排，确保业务部门业务活动的正常运行。

在编制财务预算时，应将业务目标和业务计划作为编制财务预算的起点。而企业所有的业务活动都要围绕企业的经营目标进行，在业务活动按照业务计划执行过程中，就是在未来一定期间内要完成什么工作，需要多少资金，然后依照企业费用预算标准与业务计划进行财务活动，同时分析业务计划成本费用的结构及金额与财务预算是否一致，若有差距，在哪些环节需要重点控制，具体落实到部门中的哪个人，形成人人头上有指标，以此保证财务指标的完成。

在编制预算时，有必要以企业的实际情况为指导，制定符合企业预算支出的配额标准。“自上而下、自下而上、分级编制、逐级汇总”的预算编制流程，依据本部门实际财务支出情况，结合企业的年度计划、经营目标综合考虑，合理安排预算编制工作。预算管理计划由企业管理预算机构提交，预算管理委员会从企业的业务目标和企业的整体情况全面平衡。形成完整草案提交董事会，待董事会决策后上报股东大会批准以文件形式下达执行。优化预算流程可以提高预算计划的科学性和可行性，更好地适应企业集团的整体发展。

综上所述，在企业的全面预算管理工作中，将业务工作和财务工作相融合能大幅度的提高全面预算管理的工作效率和实效，为企业的预算编制和财务工作提供了很大的便利，起到了为企业发展保驾护航，规避市场和财务风险的重要作用。