基层审计机关如何落实“三个区分开来”

2019-03-11武汉市汉阳区审计局

审计月刊 2019年2期

◆郭纹/ 武汉市汉阳区审计局

2016年2月，审计署向全国审计机关印发《审计署关于适应新常态践行新理念更好地履行审计监督职责的意见》，首次提出了“三个区分开来”作为新时期审计定性判断的标准。2017年7月，湖北省审计厅顺应新时期国家治理和审计工作创新发展的需要，印发了《审计工作围绕中心更好服务改革发展的指导意见》（以下简称《指导意见》），在全省掀起了学习讨论探索的高潮。本文结合基层审计工作实际，就这一问题开展了调查研究，分析了面临的困难与问题，并提出了对策建议。

一、落实“三个区分开来”要求面临的困难及问题

（一）思想难以统一，在审计系统内部执行中存在“上热下冷”的现象。当前，基层审计机关审计计划繁重，新项目、新任务、新知识层出不穷，让审计干部应接不暇，对《指导意见》提出的具有创造性和开拓精神的新观点，往往学习、讨论过后就忘记了，缺乏持续学习并运用于实践的动力和耐力。再加上对符合《指导意见》的情形，要反复推敲甄别,费事、费时不说，好不容易审计出来的成果，就这样“打了水漂”，心有不甘，也就睁一只眼闭一只眼地被动、敷衍执行了。反而省级和市级审计机关，各种人才聚集，一直在不遗余力往前推，一方面出台配套办法，一方面大力推广成功案例。

（二）发展难以平衡，在社会关注中存在“内热外冷”的现象。经过一年多的宣传推广和应用，在审计系统内部可以说是人尽知晓，大部分审计机关反复进行了学习和摸索，只是在执行中存在落实未完全到位、离预期有差距的现象。有些审计机关由于没有大张旗鼓地组织区域内各部门、各单位学习，或者宣传流于形式，怕给审计揭示问题、查处问题自找麻烦，形成了“内热外冷”的现象。

（三）能力素质有偏差，情形判断上还存有难度。干部普遍认为，落实“三个区分开来”对审计人员的要求更严了、标准更高了，准确还原事实真相的难度较大，必须改进方式方法，在审深审透上狠下功夫，部分干部存在畏难情绪。再加上审计人员的工作态度、政策水平、专业素养、研究分析等综合能力素质存在较大差异，带来落实和执行《指导意见》中无法统一、参差不齐的局面。还有个别同志担心一旦判断失误，容了别人的错自己被追责问责，在一定程度上也影响了落实的积极主动性。

二、落实“三个区分开来”要求的思考和建议

第一，在思想认识上要坚持统一提高。坚持审计“三个区分开来”，是省审计厅适应新常态、践行新理念的具体创新实践，经过了多方酝酿，以及大量的座谈和征求意见，是新形势下审计定性处理时必需把握的“尺子”，它体现了与时俱进的精神理念，是新时期衡量审计工作是否客观公正、实事求是的重要标准，必须常抓不懈。各基层审计机关要进一步提高政治站位，解放思想、更新理念，切实坚持依法审计、文明审计，用自己创造性的工作，激发改革创新动力，激发制度执行动力，激励广大干部敢于负责、勇于担当、善于作为，为干部干事创业“保驾护航”。

第二，在审计原则上要坚持推动改革。要切实站在服务改革发展大局高度谋划审计，紧贴中心工作部署审计，围绕改革发展目标任务实施审计，以事实为依据，以法律法规为准绳，严格区分改革试错失误和违纪违法行为，划清失误与失职、敢为与乱为、谨慎与慢为、担当与敷衍、为公与徇私的界限，着力发挥审计监督在改革发展中的服务、促进和保障作用，为改革发展营造良好的政治、经济和社会环境。

第三，在审计目标上要坚持问题导向。要不忘本职，严肃查处损害国家和人民利益、违纪违法、履职不到位、损失浪费、环境污染和资源毁损等问题，促进领导干部依法作为、主动作为、有效作为；要密切关注和及时反映经济运行中容易被忽视的苗头性问题，防范风险隐患。

第四，在审计思路上要坚持鼓励创新。要注重保护改革发展中的新生事物，对突破原有制度或规定，但有利于维护人民利益，有利于资源节约利用和保护生态环境，有利于推进财政资金统筹使用和提高资金绩效的创新举措，要坚决支持鼓励。

第五，在审计程序上要注意防范风险。在依法审计基础上，坚持客观求实；站在保护审计干部的立场上，降低执法风险。对应当客观审慎评判、定性和处理的审计事项，要求收集必要的证据资料，包括事项发生的背景、经过、结果等，并履行相关程序：填写《提请审慎评判审计事项的报告》、及时向审计组组长（主审）、分管领导报告、对审慎评判审计事项审理、审计业务工作会集体审定、制发审计业务会议纪要、涉及的重大、敏感性问题及时向本级人民政府和上一级审计机关报告等，在认真执行《审计准则》的基础上进一步优化工作流程。

第六，在审计建议上要注重提高层次。审计干部对于“三个区分开来”不只是容错，而是在相互理解的基础上，针对查出的问题如何来弥补、纠正和解决，帮助被审计单位分析原因、强化意识、规范管理、改革创新，更好发展。对法规不健全、滞后于时代；对改革推进中出现的政策措施不衔接、不配套；对制约和阻碍简政放权、政府职能转变、转型升级、提高绩效等体制机制性问题，要在制度和体制机制层面及时向相关部门反映，向政府管理层建言献策，保护改革发展的成果，更好地落实国家政策的有效执行。