企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究

侯江跃

【摘 要】随着社会经济与科学技术的不断发展，我国的经济逐渐向全球化发展，中小企业面临的竞争压力也越来越大，由于各个方面因素的影响，我国的中小企业面对经济全球化的能力并不是很强，且企业内部的风险管理意识以及相关制度也不健全等使得企业内部的控制与风险管理存在许多的问题，对企业的长远发展很不利，本文主要论述中小企业在进行内部控制与风险管理过程中存在的问题，并提出一些措施以供参考。

【关键词】内部控制与风险管理；存在的问题；策略探讨

现阶段，随着社会经济以及科学技术的不断发展，我国出现了大量的中小企业，同时也使得企业的经济市场竞争变得越来越激烈，为了降低企业的委托代理成本，提高经营效率，就要构建切实有效的企业内部控制管理机制，各部门之间要加强重视内部控制，从而减少企业的运营成本，提高经济效益，防止风险发生，保障企业的可持续发展。

一、企业内部控制与风险管理存在的问题分析

1.内部控制的制度建立不合理

现阶段，大多数的企业认为企业的经营与内部控制并没有很大的联系，他们并不会重视内部控制制度的建立，并且也不会积极地了解认识内部控制，因为中小企业的管理者认为要想建立内部控制制度，就会增加企业的经营成本去开设相应的岗位以及增加的工作量，从而使得企业的利润相对的减少了，同时这也是为什么我国很多的企业即使建立了内部控制制度也不合理，存在很多的问题，就是因为他们并没有正真地理解认识企业内部控制的内涵，有的企业在进行内部控制时，只是按照规章制度来进行，并没有认识到公司治理与风险管理、内部控制之间的关系，即只是简单的对企业员工进行监督，也就是只实施传统的控制，而并没有重视企業外来的风险管理。此外，还有一些企业制定的内部控制制度缺乏科学系统性，太片面，没有涉及到企业内部的各个岗位，从而在实施的过程中并不能起到任何的有效作用，有些企业甚至套用其他企业的制度，并没有结合企业自身的实际情况就让员工按照套用过来的制度进行实施，这也会影响企业的发展。

2.缺乏风险管理意识

随着社会经济与科学技术的不断发展，尤其是改革开放以来，我国的经济逐渐向全球化发展，各国之间的经济联系也越来越密切，各个企业之间也不再是单独的个体了。在企业的日常经营过程当中，出现了很多的不确定因素以及风险，而其中控制风险就是目前企业内部进行控制与风险管理的目标之一，只有控制好了企业面临的风险，企业的战略目标以及经营目标才能得到保障。但是，现阶段，我国的绝大部分的中小企业都只顾眼前的利益，对企业存在的风险意识认识不足，只是盲目地开拓海外市场，扩大企业规模，对企业面临的风险意识严重缺乏。企业所面临的风险主要包括两种，即内部风险与外部风险，而一些企业的管理者往往忽略了如市场、利率以及信用等外部风险，仅仅关注企业的内部财务风险，导致在出现外部风险时，显得手足无措，从而造成企业的经济损失。

3.信息沟通不及时

现阶段，企业内部要想加强员工与部门之间的联系就要加强各部门之间的沟通，因为信息的沟通是控制企业内部各个要素之间的桥梁，可以保障企业内部控制制度的有效实施，可以直接影响企业的经营目标以及战略目标。但是，在我国的中小企业内部，企业内部的沟通频率比较低，且信息的沟通执行不到位，仅仅发挥的是信息的传递作用，根本就起不到提高效率的作用。从目前调查的情况来看，企业的管理层控制着与企业有关的信息，普遍存在上级进行指挥，下级盲目听从的现象，而下级员工对企业的真实情况了解不多，上级领导也得不到下级的真实情况，从而导致企业管理层在进行决策时难以制定符合企业发展的决策，增加了企业的经营风险。另外，企业的各部门之间合作缺少默契，交流比较少，从而使得企业内部的重要信息不能够很好地进行传递，影响企业的发展。

二、解决企业内部控制与风险管理对策

1.建立科学合理的内部控制制度

对于企业的管理者来说，应当重视内部控制制度的建立，深入的研究理解内部控制的内涵以及内部控制制度对于企业发展的意义，企业的管理者要根据企业的实际情况，即企业的实际管理模式、实际生产规模、企业的环境等等来制定完善的企业内部控制制度，从而实现企业内部的控制目标，在企业出现风险时能够及时地进行预防以及揭露，企业应做到如下几点，一是，企业制定的各项规章制度如采购管理制度、总经理权责行使制度、投资管理制度等要符合国家的法律法规，要合理化、科学化；二是，企业在设立权利责任、内部组织以及岗位时要与企业的实际情况相结合，制定不同的职务以及专门的监督制度，此外，还应设立对应的事务的审批、核对、考核绩效等事务的内部控制制度；三是，对于一些非常规的企业经济活动，企业应不定期地进行检查并设立严格的层层审核制度。

2.培养良好的风险管理理念

现阶段，企业进行内部控制的环境因素之一是风险管理观念，同时也是风险管理存在的“土壤”。企业的风险管理理念直接体现了企业的价值观，其指的是企业不论大小在制定相应的战略目标以及经营目标时对待风险的态度。企业的管理风险理念直接影响着企业设定的经营目标，影响着企业的经营风格与文化观念，对于企业怎样处理风险、承担什么样的风险也有直接的关系。除此之外，在建立企业内部控制环境的时候企业管理者的管理理念、自身道德素质也会起到关键的作用。因此，企业内部的管理层的人员要不断地培养风险管理理念，树立管理风险意识，从而清晰地认识各类风险因素，同时，企业内部的所有员工要有共同的信念与态度，在风险来临时，企业整体都能做到从容不迫的面对。要实现这些，企业的管理层就要通过如口头或者制定各项政策等措施，对各层的员工进行培训，从而在企业遇到风险时，管理层能够得到及时的反馈，并制定出合理科学的决策。

3.制定全面完善的风险管理信息系统

企业要想制定有效地内部控制制度，就应建立完善的信息沟通制度，从而让管理层能够及时地了解企业的实际经营状况以及员工的工作态度，从而有效地解决出现的问题。要想建立完善的信息沟通机制就要建立完善的风险管理信息系统，需要做到以下几点，一是，企业的管理者需要的风险数据是来源于不同的业务系统的，是进行过加工、整合以及汇总后的信息，但是由于过程比较复杂，通过手工进行汇总的话就会出现大量的错误，这就需要在企业内部建立一个对分散的风险管理数据进行汇总的风险管理信息系统，从而加快信息的传递、汇总，避免出现错误；二是，汇总风险数据时会涉及到特殊计算，而企业内的业务系统又不支持，这就需要风险管理系统来处理并及时地对风险进行防范；三是，建立的风险信息管理系统除了接受企业内部的财务信息之外还可接受企业外部的相关客户的信誉等信息，从而使企业内部能够有效地进行控制，规避不必要的风险。

三、结束语

总之，企业要结合自身的实际情况，制定合理的内部控制与风险管理措施，从而提高企业的市场竞争力，降低风险发生率，完善企业的内部结构，使得企业能够健康持续的发展。

【参考文献】

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