国有企业内控管理及财务风险防范策略

2019-02-26刘丰华山西煤炭运销集团阳泉有限公司

营销界 2019年42期

■ 刘丰华（山西煤炭运销集团阳泉有限公司）

国有企业的发展对我国国民经济发展具有重要影响力，进一步深化改革，推动国有企业转型，提升产业和企业的经济活力，这对于国有企业自身发展而言十分重要。同时也促进了我国国民经济发展的步伐。从国有企业内部控制管理上，完善内部控制，减少风险因素，降低财务风险，防范企业危机的产生，提高企业的可持续发展能力。

一、国有企业内控管理及财务风险防范的必要性

国有企业是我国国民经济发展的重要经济支柱，国有资产归属于国家，基于此，国有企业在内控管理上必须更加严格。在国有企业运营过程中，对项目的运作、资金的收支、投资的审查、人事的任免等诸多环节，必须有严格的规章制度，按照相关要求依法执行，提高内控管理水平。国有企业的发展对国民经济影响巨大，因此必须加强国有企业运作中规范经营，严禁违法违规行为的发生，尤其在财务管理上，降低财务风险，提高国有企业应对风险的能力和水平，提高国有企业可持续发展的能力，促进国有企业在未来的市场经济环境中发挥自身优势，推动国有企业更好更快发展。

二、国有企业在内控管理及财务风险方面存在哪些问题

（1）国有企业在内控管理方面较为落后，缺乏先进的管理理念和管理机制。部分国有企业在内控管理上较为落后。首先在国有企业内部，缺乏对内控管理的意识，更没有先进的内控管理理念的引导，导致思想的落后和松懈。在管理机制上不完善，企业内控管理缺乏系统性和全面性，没有基于国有企业实际形成一套行之有效的内控管理机制。在这样的情况下，国有企业在经济活动开展过程中没有良好的制度的规范和完善的程序的引导，在运作中难免会出现一些问题，可能存在工作上的重复或工作上的漏洞，对人力、时间、资金成本等造成了一定浪费，影响了正常的经济活动的开展。

（2）国有企业财务管理制度不完善，存在漏洞。在国有企业内部存在财务管理制度不完善的现象，这对于国有企业来讲是非常大的局限。财务部门对国有企业的经济活动进行审核和监督，而在财务管理制度上存在漏洞，对经济活动的财政支出监管不力，缺乏相应的审查和监管的手段；对外项目经营上缺乏必要的市场调查或调查较为片面，影响了市场预测的合理性；在项目推进上，盲目上项目或市场把控不准，造成一定经济损失等等。这些财务管理上的弊端和劣势在国有企业的日常经营中，日积月累，逐渐将财务风险的因子埋下，企业在未来发展中可能会因为一定的外界因素而触发，对国有企业产生不良影响，进而影响了企业的正常运转，给企业带来不必要的麻烦甚至是经济损失。

（3）国有企业在资金管理上不够科学，资本结构不合理。国有资本归属于国家，是够能合理、科学、规范的资本运作，保障国有企业资产、负债的合理化，促进国有企业的可持续发展，这样就突显了国有企业在资金管理上的重要性。然而部分国有企业在资金管理上不够科学合理，在进行对外投资或融资、资本重组等经济活动上，没有充分考虑当前市场的形式和国有企业未来的发展方向，使得国有企业在进行一定的资本运作后难以达到既定的预期，或者没有得到预定的收益，甚至还可能给国有企业带来经济损失，导致国有资产流失。这样不合理的资本运作给国有企业的经营带来了一定的财务风险，打破了资产负债的平衡，使得国有企业负债率过高，资本在运作中不足，影响了国有企业的进一步发展。这不利于国有企业的长期稳定发展，也不利于国有企业的扩大再生产。

（4）国有企业在内控管理上缺乏监督，执行力不足。国有企业在内控管理上缺乏完善的监督管理机制，监管体系的不完善，在企业内部运作中降低了制度的约束力，也使得规章制度的执行大打折扣。任何好企业的管理都依赖于制度的管理，而在制度的执行上如果缺乏监督和管理，没有专门的人员或专门的部门进行监管，规章制度的执行和遵守就形成了一纸空文。缺乏监督力的制度难以发挥其自身价值，在国有企业内部逐渐形成消极怠工的风气，还营造了管理人员腐化的土壤，不利于国有企业的长远发展，破坏了正常的工作氛围和工作环境，影响了国有企业的形象和声誉。

（5）国有企业在缺乏完善的风险预警和防范机制。国有企业在风险预警和防范上工作不到位。在国有企业如果没有形成系统的风险预警机制，尤其在市场环境复杂的今天，国有企业在发展过程中国不可避免的将遇到一定的财务风险。当前经济下行压力加大，国内外经济环境复杂，在这样的局势下，国有企业如果不能对风险及时预警，同时提出合理的应对之策，国有企业在发展浪潮中会逐渐丧失自己的优势，逐渐衰落。

三、如何提高国有企业的内控管理及财务风险防范能力

（1）学习先进的内控管理理念，建立完善的内控管理制度。在国有企业内部要加强对先进管理理念的学习，用先进的观念武装头脑，在国有企业内部形成良好的氛围。提高企业内部整体的风险意识，有助于企业内控管理的顺利推进。面对复杂的市场环境，国有企业要立足自身，建立完善的内控管理制度，适应市场的发展变化，适应国内外环境的变化，提高国有企业的自身财务风险应对能力。国有企业从实际出发，真正考虑考项目活动开展的特殊性和企业发展的可持续性，建立完善的内控管理制度，保障实际工作的落实，最大限度的规范和保障国有企业的良好的运行能力。

（2）完善国有企业财务管理制度。在国有企业内部建立和完善财务管理制度，从财务管理角度严格对国有企业经济活动开展各个环节的监督和管理。在财务管理上，相关人员要提高自身业务能力，提高对财务核算能力和财务分析能力，加强对市场的预测，加强对国内市场、国外市场的分析，提高财务决策的科学性，做好财务管理工作。同时加强对其他部门的监督，督促其他部门的行为合乎规章制度要求和法律规范，降低国有企业的财务风险，提高国有企业运营的规范性、科学性。

（3）优化资本结构，严格国有企业资金管理。在国有企业内部，加强对资金管理的监督，在国有企业的对外投资、对外筹资、资本重组资本运作活动时，必须根据国有企业现有的资本结构，从实际出发，充分考虑国有企业的盈利能力、资产负债情况、偿债能力、资金周转率等。对市场有着充足的调研和分析，优化资本投资结构，严格国有企业对外的资金支出，做好资金预算，提高资金周转使用率，同时严格把控资金的流向。这样才能更好的保障国有企业在经营过程中有着充足的资金流，才能保障国有企业的顺利运转和可持续经营。

（4）加强国有企业在内控管理上的监督，提高执行力。国有企业要提高对内控管理的监督，建立完善的监督管理机制。国有企业架构较为复杂，人员众多，管理难度也较大，在内控管理上单纯依靠制度远远不够，还有促进制度的落地执行，这就需要在推动制度落实上加强监督管理。只有从机制上加以完善，才能更好提高管理制度的执行力，从根本上促进各项管理制度或措施的落实，才谈得上企业的内控管理。对国有企业的各个部门的工作和各项经济或的运行加强监督，提高对财务风险的重视程度，才能更好的推进国有企业的内控管理。

（5）健全国有企业风险预警和防范机制。在国有企业内部要加强对财务风险的预警和风险防范机制的建设。国有企业的经济活动开展的过程中可能会遇到一定的风险因素，这就需要及时加以辨别，建立风险应急机制。在经济活动开展前，进行一系列的风险防范的工作，确保经济活动的顺利开展。在风险防范过程中，相关部门加强对市场的预测，和风险的及时监督，通过定性定量分析，或者进行建模，对可能出现的风险进行评估，同时提出相应的财务风险干预机制，降低财务风险对企业发展的影响。