基于集团企业资金集中管控方式探讨

■ 夏明（四川九洲电器集团有限责任公司）

经济全球化与国内市场经济迅猛发展的大背景，给企业的发展壮大带来了机遇，但同时也给企业的管理建设提出了更高要求。如今的企业规模显现出井喷式增长的态势，强化集团管理已然成了必然选择。资金管理是集团企业管理的重点，因为资金是影响企业生存发展的命脉。选择恰当的资金管理模式影响着集团企业的发展，大量实践表明，资金集中管控方式适合集团企业的发展和管理要求，是优化资金配置，确保资金有效运转，提升集团企业对外融资效果的方法。对此，集团企业要加强对资金集中管控方法的研究，运用这一科学化的管理模式减轻集团企业的发展压力，实现长久有序的经营。

一、集团企业资金集中管控的必要性

现代企业生存发展所面对的压力在持续增加，企业在积极推进集团化运营发展的同时，如果出现了资金分散管理的问题，将会大幅度增加集团企业资金利用与运转的成本，给企业的效益和竞争力发展带来不良影响。集团企业做好资金集中管控是非常必要与重要的，主要体现在：第一，能够做好资金的全方位监控，对资金应用进行规范。在资金集中管控工作的实施当中，集团企业会基于银行系统完善资金的集中管控，实现对资金运作情况的全方位监管与控制，能够及时发现资金不合理应用的情况，果断运用科学方法进行监督纠偏，保证资金监控效果。同时集团企业可以对下属企业的财务情况进行管控，规范其资金应用，保证每项资金都能够落到实处，切实服务于企业的生产与运营，让资金管理更加安全高效。第二，能够凸显集团企业在资金优化配置方面的优势，提升资金利用率。基于资金集中管控方法集团企业会对下属企业的资金实施统一调配，可以把各个企业成员资金整合起来，对资金结构进行恰当调整突出集团企业在资金配置方面的独特优势，加快资金运转速度，降低资金应用成本的同时，优化资产负债结构，保证资金的应用效率。第三，能够进行全面预算管理，减少和防范财务风险。保证资金的集中管控是落实全面预算管理的基础与前提，所以在资金集中管控实现之后，集团企业就能够在全面预算管理战略的实施过程当中获得更大的动力与优势，保证全面预算管理的落实，为成员企业提供与其风险偏好相符合的指导，分散投资风险，最大化减少整体风险。第四，能够保证统一融资，提升企业集团承载力和信用度。在资金集中管控的过程中，集团企业也能够与银行构建稳固的合作关系，形成战略联盟，赢得更大的授信额度，也能够面向金融机构实施统一融资，得到多样化融资模式与优惠政策。这样集团企业就可以凭借经济实力与优势得到高授信评级，提升信用度，减少风险，提升偿债能力。

二、集团企业资金集中管控的原则

集团企业的资金规模较大，要进行集中管控难度可想而知，所以为了避免在资金集中管控方面出现失误和偏差，必须要遵循一定的原则。第一，资金集中管控工作的实施必须和集团企业的发展战略相匹配、相一致。集团企业需要充分考量长远发展战略，做好成本与收益的对比研究，保证资金集中管控工作，有助于集团企业实现发展战略，增加管控措施的合理性和可持续性，突出资金集中管控的优势。第二，资金集中管控必须把争取利益最大化作为根本准则。因为企业本身就以利益最大化为目标，所以各项管理实践活动也需要为这一目标的达成服务，同样的，资金集中管控要让集团企业通过资金聚集获得最大化的经济效益与社会效益，维护好各方利益。第三，资金集中管理时需要具备可操作性的原则。集团企业制定的资金集中管控方案必须具备实践应用价值，确保管控方案科学合理，能够真正为企业资金管理提供支持和保障，使得企业能够不断优化资金配置，服务于集团企业的长久发展。

三、集团企业资金集中管控的有效方式

（一）科学选择资金集中管控模式

对于集团企业的未来发展来说，走资金集中管控的发展道路，创新资金管理是必然举措，而要保证企业发展战略的达成，提高资金管理有效性，就必须根据集团企业的战略要求和发展方向，选择最适合的资金集中管控模式。合理选择资金集中管控模式应该成为集团企业管理内部资金的重点，于是需要企业加强调查研究工作，结合集团企业的具体发展情况、实际需求、资金战略目标等得出更恰当的模式选择方案，提高模式选择的针对性和契合性。过去集团企业选择的资金管理模式主要是财务统收统支、拨付备用金、结算中心等模式，但是现如今这些模式已然无法满足企业发展要求，也逐渐被时代淘汰。对此，集团企业也需要结合外在环境和内部情况选取资金集中管控模式，其中现代现金池模式就有着较高的应用价值。该模式是总部借助商业银行力量，以总部名义设置现金池账户，成员企业银行账户现金余额需每日定时转移到集团现金持有账户，银行可以给成员企业提供相应透支额度。这样的管理模式能够提升利息收入，减少融资费用。

（二）有效构建资金集中管理体系

资金集中管控方式的落实，必须要有完善化的资金集中管理体系作为必要支持，同时还需要将关注点放在资金账户管理层面，严格落实预算管理制度。在资金集中管理体系建设当中，必须做好以下几项工作：一是健全资金集中管理制度，在发现并弥补制度空白点的同时，还需要对原有制度进行不断完善。尤其是要重视和完善资金申请审批制度、资金安全预警制度、资金运转评价制度等，对资金的运转情况进行规范和制度约束。另外为保证资金管理的贯彻落实，还需要贯彻责任落实追究制与重大资金报告制，以便在制度安排上就确定好资金集中管控的权限与范围。二是对资金运转过程当中的风险问题进行全面追踪，完善组织机构建设，对成员企业资金实施归集管理，避免资金系统外循环，减少资金运转方面的风险。三是恰当处理集团总部与企业成员利益关系消除，下属企业抵触情绪，找到利益结合点，降低资金集中管控难度。

（三）推进资金集中管控信息化建设

在时代发展和技术进步的背景下，集团企业要有更大的发展空间，就必须重视先进科技的应用，在落实资金集中管控的过程当中，把先进的信息化手段与大数据技术等方法引入资金管理，构建信息化管理体系，走现代化的资金集中管控发展道路。集团企业首先需要明确资金集中管理信息化建设的重要性，构建资金集中管控信息系统，并用这个系统把集团企业资金管理的每个流程联系起来，运用信息化管理方式维持资金的运转。集团企业也需要根据当前企业已有资源和资金集中管理的要求，设计与集团企业战略和未来发展相适应的资金管理系统，并帮助成员企业做好资金的事前计划、事中管控与事后总结研究工作，在维护资金安全的前提条件之下，推动资金的有序运转。在信息化系统建设过程中，除了要注意发挥该系统的作用之外，还需要对系统维护情况提起高度重视，防范信息泄露等不良问题，实现系统的安全管理。

（四）完善风险预防机制优化监督考核

为了最大化防范资金管理当中的风险，消除安全隐患，集团企业在资金集中管控时要全力构建风险预防机制，做好资金管理监督与约束作用，实现防微杜渐。风险预防机制建设要抓好以下工作：一是要防范资金在经营活动当中的风险，预防因为管控不严所导致的资金被侵占、挪用等问题，构建风险预防机制，给出风险管理目标与应对策略。二是在筹资决策中防止前期考察不全面而出现的漏洞，以免给集团企业带来债务危机。三是在投资活动当中，避免出现主观随意性问题，严禁盲目扩张而影响到集团企业资金链。此外，集团企业需要做好资金集中的监督约束与考核工作，对各个成员的资金运用情况进行考核与审计，不断约束和管理他们的行为，保证资金管理有效性。

四、结语

集团企业资金集中管控要求把集团全部可控资金集中在集团总部，发挥总部的统一管理与应用作用，使得资金能够在整个集团内部的企业当中有序流动，防止出现资金闲置和不合理使用的问题，体现出集团资金规模优势，让集团企业在日益激烈的市场竞争当中赢得先机与获得优势。对于集团企业在当下和未来的发展来说，加强资金集中管控无疑是最佳选择。为了将这项工作落到实处，必须选取与集团企业长久运转相适应的资金集中管控方案，有效协调总部与下属企业的矛盾与冲突问题，有效防范和处理风险问题，保证资金管理有效性。