企业集团资金集中管理的问题和模式研究

2019-02-19李新忠

市场研究 2019年1期

◇李新忠

一、资金集中管理对于推动企业集团发展的重要性

1.有利于提高企业集团的资金利用效率，达成统筹规划的目标

企业集团是由各企业之间通过协商组成的企业战略联盟，其目的是在市场经济公平竞争的基础上实现各企业经济效益的增长。而企业资金集中管理作为企业集团管理运行的重要组成部分，能够有效缓解各企业之间因经济实力差异而带来的资金调配问题。同时，企业集团资金集中科学管理模式的建立对于企业提高资金的利用效率，盘活企业集团内部间的流动资金的规范自由流转，实现资金统筹调配规划目标有着不可替代的推动作用。

2.有利于降低财务管理成本，促使企业集团在融资和偿债方面能力提升

良好的企业集团资金管理不仅能够有效降低企业财务管理成本，对于其融资和偿债能力的逐步提高同样有着十分重要的意义。企业集团通过构建集中化的资金管理模式，可以有效地分散企业的融资风险，降低融资难度，进而促使企业市场信誉度不断提高。除此之外，企业集中化的资金管理对于企业信贷规模和偿还能力起到很好的规范作用，促使企业不断地合理优化资金结构，进而达成提高资金运转效率和质量的目标。

3.有益于企业集团资金风险控制意识的提高

基于企业集团的特点，使得其不论是在资金的运营环境方面，还是在风险管理意识方面都存在很大的挑战，面对这种情况，企业集团可以通过采用集中化的资金管理模式来了解各成员企业实际的生产运营状况和具体的资金流向动态，促使各企业成员不断提升资金风险控制意识，优化企业的资金管理方式，进而使集团财务资金风险控制管理得到强化。

二、企业集团在资金集中管理中的现状

1.集中化管理的水平相对较低

由于受到企业传统资金管理模式的影响，企业集团在资金集中化管理上的程度和水平相对较低，一些企业成员为了规避企业集团资金集中监管，存在下属企业多头开户截留资金的现象，导致资金力量雄厚的企业将资金分散闲置在多家银行，不能在企业集团内部达到资金高效化管理的效果和目的。而导致这种现象的原因主要是企业集团内部对下属企业银行资金账户的审查往往流于形式和企业集团对于下属企业财务资金使用统筹调配管理过于严苛，企业成员因不满而不愿意服从，导致资金集中管理的水平不高。

2.缺乏完善的资金集中管理制度

现阶段有不少企业集团在资金管理的过程中缺乏科学统一的管理制度标准，加上各成员企业在财务汇总、统计和运营上的方式和方法也不尽相同，加大了企业集团进行制度化的资金管理难度。除此之外，受到集团企业之间纽带关系的影响，使得大多数成员企业在加入集团之后还在沿用之前本企业单一化的财务管理方式进行资金管理，进而导致集团企业统一的资金管理制度的推行难度也进一步加大。

3.缺乏高水平的资金集中风险管理控制能力

高水平的资金风险控制能力对企业集团的未来发展有着十分重要的作用。然而，现阶段我国不少企业集团由于缺乏高水平的财务管理风险控制能力，使得其在进行财务资金管理过程中往往偏向于单一的高杠杆化处理模式，没有根据自身集团的财务资金运行情况采用科学合理的资金调配方式，稍有不慎可能会给成员企业的资金运行带来一定的发展危机。

4.缺乏创新的资金集中管理模式

由于受到传统思想的影响，使得企业集团在进行资金集中管理时大多采用相对保守和单一的管理模式，不能根据市场经济和企业实际情况采取多元化管理模式和方法，造成企业集团财务管理成本过高，管理效率低下，进而也成为妨碍企业集团可持续发展道路上的绊脚石。

三、提高企业集团资金管理效率的主要模式和有效措施

1.采用现代化的信息技术，强化企业集团资金集中管理手段

进入21世纪以来，随着互联网信息技术的不断发展，给企业集团资金集中化管理提供了更多的可能性，这就要求企业集团在实际的资金管理过程中在集团内部为各成员企业搭建统一的资金管理平台，同时采用多元化的集中管理模式加强集团对各成员企业资金的调配使用管理，促使企业集团资金得到科学合理的优化配置。例如，某企业集团在实际的资金集中化管理中就通过借助现代化科技为企业搭建起信息化财务管理平台，进而促使该企业集团的资金管理整体效率较改革之前有了明显的提升，受到集团各成员企业的一致好评。

2.建立完善的资金管理制度

完善的企业资金管理制度不仅能够有效地提高企业资金管理效率，而且对集团各企业长远可持续发展有着不可替代的推动作用，这就需要企业集团在实际的资金集中管理的过程中，要根据自身发展状况制定切实可行的财务资金管理制度，不断细化资金调配操作的各个环节，为企业集团进行资金管理提供良好的制度环境，从而使企业资金管理水平实现质的飞跃。

3.创建多元化的资金集中管理模式

为了进一步消除财务资金管理中的弊端，需要企业集团根据市场经济的需求不断创新资金管理模式，同时采用多元化的财务资金管理办法，不断提升企业财务管理质量和效率。例如，山东省某集团企业就根据本集团资金集中化管理的特点，在不断创新资金管理模式的基础上，引进多元化的管理办法，从而促使该企业集团的整体财务资金管理效率得到了明显的提升，成为其他企业集团纷纷效仿学习的对象。

4.集团资金集中管理的五种主要模式

企业集团的资金管理模式需要综合考虑公司的战略规划、资金管理需求以及过往的资金管理模式等因素。贸然选择过于集权的资金集中管理模式可能导致其与公司的经营管理模式不相适应，导致可能出现的经营风险。因而企业集团的资金管理模式选择应该是一个从“分权”到逐渐“集权”的过程。在实践中，越来越多的企业集团采用集中的资金管理方式来加强协同和控制，并提高集团整体的资金使用效率，集中式资金管理模式主要有以下五种：统收统支模式、拨付备用模式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司模式。

5.提高企业资金风险控制能力，强化集团企业的资金预算管理

企业集团在进行资金调配优化管理过程中不仅能够给企业带来丰厚的经济收入，也会带来一定的资金管理风险。为了进一步降低企业资金管理风险，就要求集团企业在实际管理过程中注重对其资金风险控制能力的培养，做好企业财务人员综合能力的培训工作，以此来提高企业集团对财务资金管理中存在风险的控制能力。除此之外，企业集团在进行资金集中管理时还应当做好资金预编撰工作，同时制定统一的调配标准和办法，进而为企业集团资金的合理优化配置奠定良好的基础。