试论企业财务内部控制的优化及对策

王心

摘要：在新时期的背景下，企业要想得到快速稳步的发展离不开各个部门之间的共同努力，尤其是财务管理部门最为重要。基于此，本文从企业财务内部控制优化的原则性出发，探讨现阶段财务控制工作主要存在的问题，以及在管理过程中完善公司治理结构、健全公司管理制度和提高企业财务内部控制人员综合素质等策略的实施，借助企业财务内部控制的优化及策略分析，以期为企业财务管理提供帮助。

关键词：企业财务;内部控制;财务管理

随着我国经济的快速发展，给企业财务内部控制工作带来了巨大的挑战，因此各大企业也逐渐加强了对企业财务内部控制的管理力度。企业财务内部控制主要包括资金筹集、成本核算和工程款的结算等，企业财务内部控制工作涉及面相对较广，在管理过程中极易出现漏洞，因此企业应该对财务内部控制工作进行完善和优化。

一、企业财务内部控制优化的原则性分析

（一）内部控制的系统性原则

企业财务控制模式的设计具有集合性、联合性以及整体性等特点，集合性主要体现在企业内部控制管理工作实施过程中，需要对多种因素进行协调和分析;联合性则主要体现在内部控制工作实施时各环节之间的紧密性;整体性对企业的发展具有指导性作用，在工作中主要起到统筹和规划的作用。

（二）分权制衡原则

开展企业内部财务控制工作时，需要对权力的集中和分散进行合理规划，保证两者之间的平衡。避免权力过于分散给财务内部控制工作带来困难，同时也注意权力过于集中限制企业财务内部控制的有效实施，通过两者之间的规划和协调，有效提高企业的竞争力。与此同时，还需要注意企业文化与分权制衡之间的融合，通过协调起到完善经营环境的效果，为企业的发展奠定基础。

二、企业内部财务控制工作主要存在的问题分析

（一）企业内部财务控制工作基础相对较为薄弱

现阶段，部分企业的高层管理者认为建立完善的财务内部控制制度，对企业财务管理效果不明显，并且企业管理者认为财务内部控制对管理工作的实施起到一定的限制作用，不利于企业内部控制的改革和创新。还存在部分管理者进行财务内部控制管理时，其基础工作处理不到位，在上岗前没有接受全面的培训工作，因此在实际工作中无法起到财务内部控制应有的作用，从而对企业的发展起到阻碍性作用。

（二）监管制度存在一定的不足

随着大多数企业对财务内部控制管理的重视，其在企业管理工作中已经起到了一定作用，但在实际工作中还存在一定的不足之处，例如企业内部控制实施的监管制度相对较为落后，无法起到督促和监督的效果。主要因素为企业内部还没有建立完善的监管制度，监管制度不严格以及财务流动方向不明等，从而极易出现不法人士利用监管制度存在的漏洞牟利，给企业的发展造成巨大损失。

（三）企业缺乏高素质会计人才

企业内部财务控制工作的实施效果直接影响企业的发展，而实施效果则受到管理人员的专业素质限制，因此企业发展与管理人员综合素质有重要关系。企业为了降低财务支出的成本，在招聘会计人员时，对其综合素质要求相对较低，因此在管理过程中无法起到财务内部控制应有的效果。还存在部分管理人员缺乏责任心，对于企业财务内部控制工作态度不认真，从而在工作过程中极易出现差错，更有甚者为了谋取私利伪造数据和账单，从而给企业的发展造成巨大影响。

三、企业财务内部控制的优化策略分析

（一）完善公司治理结构

公司治理结构对企业的发展具有重要意义，企业要想紧跟时代发展的步伐，首先应该不断对内部控制机构进行完善和健全，从而有效提高企业管理水平。为了有效推动企业管理财务内部控制的顺利实施，在完善企业治理结构上需要做到以下几点：

第一，企业内部需要成立董事会，从而对企业的产权和经营权进行分离管理，并加强监督制度，防止企业内部权力过于集中，在分散工作后需要对具体职责进行明确，确保公司内部各项工作的有序实施;第二，对于企业内部管理工作，企业需要成立专职的财会部门，对财会部门的具体工作范围、工作职责等明确划分，便于在管理过程中出现问题后快速找出问题原因，将企业损失降到最低;第三，建立企业财务收支审批制度，在实际工作管理过程中，企业需要将财务工作的执行与收支审批进行分离，例如企业内部的记账工作人员只需要负责账本的记录和管理，而其中的审查人员只需要对账本进行核对，将两者分开管理。与此同时，企业在管理过程中还需要对财务收支审计工作进行不断的完善和健全，对报销制度的完善，则需要根据企业的发展情况实施，例如企业规模在逐渐变大时，则需要对企业报销金额根据企业的发展情况进行增加，确保报销制度的合理性和科学性[1]。

（二）健全企业财务管理制度

企业发展永远离不开完善的监督管理制度，其不仅对企业内部的财务起到监督和管理的作用，同时对企业的发展具有导向性作用。为了提高企业财务管理工作中的监督与管理效果，提升企业的运转能力，在健全和完善企业监督制度时需要做到以下几点：第一，加强企业内部的一致性管理措施，在企业实际管理工作中不管是企业财务报表，还是其他财务数据（收支单据、负责人的签字等）都需要进行统一审查和管理，同时还需要规范各项管理的具体流程，确保财务管理工作的透明化的前提，有效提高企业财务内部管理的工作质量;第二，企业财务内部控制工作开展中，还需要建立完善的预算管理制度，通过健全的预算管理制度，使企业财务控制工作的各个步骤和项目实施更加有据可循[2]。

（三）提高企业财务内部工作人员综合素质

在企业运营过程中，财务管理人员是企业财务内部控制的主要实施者，其自身综合素质将直接影响企业财务内部控制的开展效果，因此企业要想真正意义上实现内部控制的有效实施，就应该注重企业财务内部控制管理人员的综合素质培养。在企业财务内部工作人员综合素质培养中需要做到以下几点：第一，企业需要定期开展培训班，对公司内部的财务管理人员进行专业知识和理论知识培训，从而有效提高管理人员综合素质;第二，企业可以与高等院校进行联合办企，企业定期将单位中学习能力强和具有良好发展前景的工作人员送入高校进行深造，从而起到不断引入先进理念的效果。同时高校中还可以为企业不断输送高素质的财务会计管理人员，达到引入新鲜血液的目的;第三，公司需要加强高素质人才的引进，增加招聘渠道，例如各省的大型招聘会、智联、58同城等，从而为素质人才的引进奠定基础。同时做好市场调研工作，对会计人员薪资情况详细了解，为吸引高素质人才提供帮助[3]。

（四）加强ERP系统的引入

随着信息时代的来临，信息技术在企业发展中所起到的作用也逐渐增加，现阶段，大部分企业在管理工作中都已经引入了企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统，从而对企业财务内部控制起到促进协助作用。在实施ERP系统过程中需要注意以下几方面内容：第一，在建立ERP系统对企业财务内部控制进行管理过程中，需要根据企业发展的具体情况进行不断完善和调整，确保各项工作都能够有效顺利的进行，有效发挥ERP系统的高效性;第二，企业需要加大ERP系统的资金投入，从而为企业财务内部控制的实施奠定坚实资金基础，降低财务内部控制工作中的人为误差发生。

四、结语

综上所述，加强企业财务内部控制优化及策略实施，不仅能够有效提高企业资源的利用率，同时对企业内资金筹集、成本核算以及工程款的结算等工作有重要影响。经过上文分析可得，在企业财务内部控制管理工作中，不但要加强管理制度的完善，同时还需要重视ERP系统的引入，从而有效提高企业财务内部控制管理的工作效率，因此企业财务内部控制优化及有效策略，能够充分应用到企业财务管理中来。

参考文献：

[1]陈燕青.浅谈企业财务内部控制的优化及对策[J].现代经济信息，2017 （10）：192-193.

[2]方君.浅谈企业财务内部控制的优化及对策[J].中国国际财经（中英文），2017 （06）：91-92.

[3]黄秀娟.浅谈企业财务内部控制的优化及對策[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016 （02）：84.