文化馆内部控制问题及其策略

张春光

摘要：我国是以公有制为主，多种所有制为辅的基本经济体系。国有资产作为我国经济体系的重要物质基础，是推进社会向前发展的根本保障。但随着市场经济和体制改革的快速发展，原有的国有资产内部控制管理模式的弊端日益凸显，大大阻碍了国有资产以及社会经济的发展。为了更好地加强对文化事业单位的内部风险控制，充分挖掘、利用国有资产发挥其对社会经济发展的重要推动作用，本文也根据实际情况找出文化馆相关单位内部控制中存在的诸多内部控制问题，如内部控制制度不够完善、资金管理存在问题、风险控制不足、人员素质有待提高、监管体系不健全等;并提出相应的完善措施，如建立完善的内部控制制度、加强对文化馆内部的运用及管理、强化风险预测及控制、提高馆内人员素质、健全监管体系等，为日后我国的文化建设添砖加瓦。本文主要从两大方面进行讨论，主要包括：文化馆内部风险控制的意义及其重要性、文化馆内部控制遇到的问题、文化馆内部控制的相关良策。

关键词：文化馆;内部控制;内部风险;健全体系;人员素质

一、文化馆内部风险控制的意义及其重要性

党的十九大提出了文化体制机制内部控制的战略方针，抓好文化馆内部风险控制机制建设，提升文化馆服务社会功能，一直是文化馆内部风险控制管理系统建设的首要任务。当前，文化馆系统习惯延续原来古老的方式，在某些方面存在控制机制不健全、欠缺团队主观能动性、服务效能低下等控制相对滞后的问题。文化馆内部有效风险控制，推进务实管理机制建设，是顺应现代高端文化馆建设与公共文化服务体系建设的必要条件。同时随着市场经济体制的不断变化，行政事业单位必须要能够对内部控制进行加强，以能够更好地保证事业单位资金财政的使用安全和有效率，更好地保证资金信息的质量。但是，我国目前行政事业单位的内部控制存在一定问题，为了能够让行政事业单位工作更加有效且稳定，必须要能够对内部控制中的问题进行解决，从而更好促进社会的和谐发展。

二、文化馆内部控制遇到的问题

（一）缺乏内部风险控制的意识

文化馆当前内部出现的主要问题就是缺乏风险控制的意识，主要体现在对核算工作的疏漏，对文化馆内部风险控制的不重视以及馆内领导缺乏风险管理的意识。在文化馆的重要事项决策方面，馆内的管理人员也没有充分的发挥积极作用，还有一些内部人员对自身的工作范畴不清晰，他们以为对内部的风险控制以及内部管理是财务人员的工作内容，这就导致了馆内工作的片面性和独断性。

（二）内部风险控制体系不健全

现如今行政事业单位的内部风险控制体系不健全，风险控制和会计控制是影响内部控制的关键因素，现存的主要问题是管理方面的问题，因为把风险控制以及内部控制当作管理方面的控制，就很容易影响单位内管理的可行性和发展性。现在有些行政单位有属于自己的管理制度，但是许多工作人员并没有重视制度的内容，在实际的工作流程中并没有按照制度执行，在许多环节上仅仅是为了应对领导的检查和询问，这样的管理制度会极大的削弱单位内部的管理效力。

（三）国有资产没有采用科学、有效的预算控制

行政事业单位在资金流动方面通常是靠预算的核算来完成的，因此对其资金预算的核算上，存在着许多问题和漏洞，这样会影响财政预算的监督力和控制力。比如说在进行预算编制的时候，预算资金容易偏离主要方案，比如：馆内外出办公、举行会议、招待等方面的资金超额颇为严重，如果这种现象一直持续，这会影响整个部门的资金运转和控制，这也会造成文化馆的各种工作难以进行。在馆员的工作效率和执行力度方面也有所欠缺，执行的效果没有起到相应的作用，另外一方面文化馆对预算控制没有和政府集中支付制度使用相关的制度，这就导致了对文化馆的监督力度不够。

三、文化馆内部控制的相关良策

（一）不断提高对文化馆内部控制的思想意识

想要总体提升文化馆内部控制问题，就要从根本上下手，要从主观上提升领导的内部控制思想意识，领导的思想意识会影响员工的思想意识，只有领导对内部控制思想重视，员工才能从根本上重视，通过对资金浪费的预防以及内部风险控制等方法让单位内部控制能够更好得发挥效果，并且不断的强化内部风险控制方面的意识与体系，从而有效的加强内部控制环境，确保会计人员资料的完整性与真实性，由此确保行政事业单位内部制度的完整以及合理化。另外一方面要让领导清楚自身的工作职责所在，不断的强化自身的责任意识。作为文化馆的工作人员也应该积极的与相关部门的工作人员交流和学习，定期开展讨论会，营造一个良好的学习环境和氛围，营造一个积极向上的工作氛围，单位的各级领导都应主动承担责任并以身作则，为员工做出榜样，让员工从主观意识上自觉的履行自己的职责，进而保证行政事业单位内部控制建设的顺利发展。

（二）加强单位对内部资产的管理，提高风险管控意识

文化场馆加强对国有资产的风险管控，最先应对国有资产增强管理意识，提升风险管控意识。增强国有资产的管理能力，主要是靠科学化、合理化与高效化的经济管理体系以及管理意识。对于资产管理体系方面，文化馆应根据法律法规制定专门的规章制度，用来管理对国有资产的处置方法，比如制定国有经济性资产的使用规定、流程等方面的处理方法。对国有资产的审核过程来看，事业单位在处理国有资产的经营活动时，应采用相关的管理方法和程序对经营项目的可行性展开评价，并且归纳总结出结论与研究性的报告，然后报给上一级管理部门审批。确保对国有资产合理化的运用，以增强经济利益最大化，同时也要提高事业单位内部全体员工的经营意识，对于事业单位的领导层来讲，首先应树立防范风险的意识，对国有资产日常管理中可能会遇到的风险制定出有效的防护措施，同时还应增强单位员工特别是财务人员的风险防护意识，避免国有资产的经济利益出现损失的情况发生。

（三）建立内部风险预警机制

文化场馆想要完善对国有资产内部的风险控制，就应建立国有资产风险预警体系。加强防范以及巩固事业单位内部国有资产的合理化经营和运用，事业单位应有效的借助先进的科学技術，建立风险预警机制。风险预警机制属于预先防护制，能够有效的减少事业单位内部所潜在得的风险，确保国有资产经济利益最大化。风险预警体系主要有风险评价、风险辨别与风险提示三大模块，风险评价是指事业单位必须在内部创建风险信息库，对国有资产的经济使用情况施行有效的跟踪，并对统计的风险数据进行科学化、合理化的评价;风险辨别是对事业单位所检测出的风险信息进行采集、整理与总结，保证数据的真实性与合理性并符合事业单位内部国有资产的经营状况，并把它作为一项对风险评价的重要指标;风险提示则是指事业单位依据风险评价参数，来判断国有资产的经营情况，然后依据风险的性质及发展情况，找到风险的来源，加以预防。

（四）健全国有经营性资产的考核体系，强化内外监督

文化场馆想要有效的控制国有资产内部的风险，就应创建完善的国有经营性资产的考核机制，强化内外部的监管。当前，由于法律、道德以及制度等方面的影响原因，事业单位对国有资产的经营管理还没有打造出完善的监管与审核体系。所以，文化场馆可参照《国有资产绩效评价规则》等相关法律规定，对国有资产的内部经营管理模式进行完善。好的绩效考核应该具备科学的、合理的考评标准，所以需要提供国有经营性资产的实施效果专业性判断。另外，实现事业单位内部国有经营性资产的风险控制还应增强对内外部监管措施，文化场馆内部可充分的利用财务部门、审计部门的工作职能，促进国有资产的经济管理更符合规范要求。

四、结束语

通过以上内容我们可知：在新的时代背景下，事业单位的工作内容发生改变，就会使事业单位的内部管理工作变得更加完善和全面，通过对事业单位内部的管控，能够使文化馆的工作人员更加有效的完成自己的工作内容，使事业单位的内部更加完善。同时，确保事业单位内部风险控制机制的完整，可以有效地保障国有资产的安全与财务信息的完整。虽然现在的文化馆在运作的过程里，其内部控制存在一定的问题，但是运用很多有效性的措施后，就能快速的解决这些内部控制的问题，有效促进社会经济的快速发展。本文也根据具体情况提出了相关的良策，主要包括：不断提高对文化馆内部控制的思想意识、加强单位对内部资产的管理，提高风险管控意识、创造内部风险预警体系、完善国有资产内部的考核制度，加强内外监管措施，通过以上这些措施希望可以帮助到有关单位。

参考文献：

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