浅议企业如何加强税务规划以防范税务风险

阳秋林

摘要：在我国参与纳税是每一个企业的责任与义务，在企业纳税的过程中，可能出现各种各样的问题，比如纳税规划不合理等，这也导致在企业纳税的过程中有必要强化税务规划，最大程度的降低企业的税务风险出现到的几率，本文首先对税务风险管理进行论述，然后着重对影响原因进行分析，并在此基础上提出针对性的解决办法。

关键词：企业;税务规划;防范;税务风险

企业合理合法的把税务的风险最大程度的降低就是税务规划的最终目的，这也是社会不断进步的保证，能够促进市场经济的繁荣，但是税务风险的特点决定着规划的难度，如：有时候税收风险是不能够事先预测的，而且风险也不稳定，这对于规划来说是一种挑战，这就要求企业有必要对税务风险进行细致的考量，深层次的探究税务风险，对影响税务规划的原因进行科学的分析，并在此前提下找到对问题的解决思路，最终解决问题使企业能够提高自身税务风险的防范水平。

一、税务风险管理概述

（一）税务风险

在企业发展的过程中不可避免的会出现税务风险，这是任何企业都需要注意的问题，风险之一：企业纳税的过程中没有按照国家的相关规定程序进行，存在着违法行为，如偷税漏税以及少交税，这种现象发生的时候，企业将面临罚款和加收滞纳金等惩罚，甚至还可能造成企业的声誉受损。风险之二：企业对自身经营业务适应哪些税法不清楚，不能及时运用国家相关优惠政策，造成无意识的多缴税，增加了企业的经营成本，降低企业的竞争力，从而遏制了企业的持续稳定发展的步伐。前一种风险很多情形下跟企业管理人员的经营理念相关，也跟企业内部的考核机制相关，管理者为了实际“利润最大化”的经营成果指标，导致此一味追求税收成本最小化。企业的经营理念决定企业的发展战略、经营模式。业务处理流程也会相应发生改变，这些都是税务风险滋生的土壤。后一种风险的存在有其客观性，最近几年来，我们国家为了持续发展，对多项财税政策作了大幅度的修改放调整。变动之大是前所未有的，很多财务人员甚至包括税收执法人员对新出台的政策的理解不到位，或实际工作运用上存在偏差而形成的税务风险。

（二）税务风险的识别

税务风险的识别，首先，企业可以从税务风险产生的原因入手，分析风险关键点，建立风险控制点，通过合理职权配置，堵住风险源头。第二，充分发挥业财融合管理模式，发挥各职能部门的主动参与意识。第三，根据风险的不同特征，采取人工控制和自动化控制相结合的方式。第四，建立预防控制和反馈控制机制，找出风险发生的规律和影响程度，针对不同程度采取不同的应对措施。

（三）税务风险管理组织

在企业发展的过程中有必要组建科学的税务风险管理机制，有必要按照企业的运行本质与税务风险的相关要求进行机制的建立，在制订科学机制的过程中有必要对其具体的岗位或者职责部门进行设定，只有这样才能够保证职责明晰，对于管理也可以起到强化的作用。税务风险的管理与企业内相关工作人员的规划有必要按照我国相关的法律法规要求进行，而且要符合公司内部管理情况与公司发展状态，这样才能够在不断落实的过程中逐渐优化，然后在此前提下对其它相关的涉及到税务的规章采取健全措施，同步的发挥其功能，在相关企业制订战略的时候有必要对管理机制与税务关系进行考量，专业的员工有必要按照具体的情形提出可行的意见与看法。在企业进步的同时有必要要求相关管理人员对税务的风险进行科学评估，有必要做好监管工作，发现税收风险，并采取相应措施解决问题。税务风险管理的应用不仅是为了监督财务部门，也是为了规划和指导各个职能部门和业务单位。同时，它可以提高规避税收风险的能力，扩大监管范围，减少风险因素。同时，建立了一个重要的信息沟通机制，在监控过程中完成税务风险信息的交流，确保信息的及时有效传递。在管理过程中，企业需要培训管理人员和税务人员，定期组织培训活动，并提供税务咨询，以确保公司其他部门能够掌握税务信息，降低错误率，降低风险。

二、引发企业税务风险的原因

（一）经营管理者的管理理念

我国的大多数商业经营者专注于销售和技术开发，他们对税务风险的意识很低，甚至忽视税务风险，税收遵从意识淡漠，对税收风险导致的后果认识不够。总是希望通过某种方式减少税收，盲目追逐税后利润最大化这个终极目标，从而主观上给了税收风险存在有可乘之机。

（二）涉税人员的业务素质

因为企业规模不同，税务人员个人业务水平也不同，处理事务的方法也不同。例如，有些人主观上希望能够根据法律法规纳税，但是由于他们对一些税法没有透彻的了解，又没有及时有效地与税务机关沟通，他们根据自己的想法纳税，结果导致违规行为。而另外一些人，非常精通税收制度，能发现税法中的漏洞，然后通过各种手段包装、筹划，使它表面上看起来合法，但实际上并不符合规定。这些情况无异于是在主动制造税务风险。另外，汇算清缴是一项非常繁琐的工作，如果税务会计在计算或处理税法与会计之间的差异时出错，也会出现严重的税务风险。还有，税务机构的执法人员对税务政策的理解和判断也是对纳税企业造成重要影响的因素之一。

（三）企业内审制度的不健全

影响税收风险管理水平的关键因素之一是企業建立健全内部审计。企业内部审计制度不完善，内部审计工作不能正常发挥作用，企业的税务风险得不到有效的监督，税务工作中存在的不足不能及时被发现。造成越积越多，终将导致企业深层次的税收缺陷。

三、防范税务风险的方法

若要使税务风险降低，必须提高企业全体人员的税务风险意识，强化税务规划的落实，而税务风险意识的建立培养，应从企业高层管理人员做起，上行下效，高层领导的税务风险意识会直接影响到普通工作人员的工作行为。对风险用最有力的手段对其防范，这样才能够使企业的纳税质量得到提高，也能使企业的纳税的效率得到保障。

（一）专注于企业纳税诚信文化的构建

企业若要在激烈的市场竞争中处于不败之地，有必要在发展企业经济实力的同时提高软实力，这也才能够全面的促进企业的进步，而企业发展的软实力是企业文化。企业文化可以指导企业人员的正确行为，将依法纳税和诚实守法纳入企业文化建设范畴。企业自上而下都有正确的依法纳税意识，形成一个良好的诚信经营的文化氛围。这可以提高企业防范和规避税收风险的能力。

（二）加强与税务机构的沟通

政府宏观调控的重要手段是税收，其关键的职能是经济调控以及财政收入，若要缓解地区发展不平衡，使国民经济高速发展，政府已经给予税务部门独立的裁定权力。因此，企业不仅要重视税法的更新，还要加强与税务机关的联系和沟通，建立和谐的税务企业关系，降低企业的税务风险。这也是保证企业可以长久发展的一个途径。

（三）提高税务会计专业技术水平

在企业合理税务规划的过程中，税务会计人员的素质起到了很大的作用。在社会的发展中很多时候强调以人为本，这是因为人对于任何事物的发展都可能产生影响，在税务管理的过程中，专业的税务人员起到的作用不亚于企业领导者，这是因为这些具体而细微的工作全部是税务会计直接参与进行的，只有提高管理人员的专业能力，才可以在工作的时候完成自己应有的职责，可以合理的降低企业的税务风险，通过合理、充分地利用国家的优惠政策来巩固企业的利益。因此，提高税务管理人员的专业技术水平，也就是提高企业防范和规避税务风险的水平。

（四）对企业的一切涉税事务进行系统的管理

在企业的内部管理的过程中，企业的财务部门是解决公司税收相关问题的关键部门，但如果仅仅依靠财务部门来解决一切税务风险问题是远远不够的。企业可以通过以下几点来改善：一、建立一套完善的税务风险管理制度，使之成为企业内控制度的重要一环。二、在税务风险管控的过程中可以充分采用信息化手段，提升数据收集、处理和分析效率。三、对可能产生税务风险的各个业务环节实行风险把控，比如对销售、采购合同签订过程中的涉税条款进行针对性的把关，对报销环节的税务问题适时监控。

（五）建立健全而有效的预警报告机制

在企业运营的时候有必要建立科学的预警机制，这也能够在风险发生之前就对问题进行预测，定期对税务风险进行评估，预测风险的影响程度，了解风险一量发生可能造成的不良后果。定期开展税务报告，督促财务管理的日常工作，企业内部的工作人员通过这些报告及时了解金融政策的最新消息，减少风险因素，并加强防范和规避税务风险的能力。此外，一旦出现问题，可以及时调整，以降低风险并有效控制风险。

（六）重视税收政策的研究和执行

企业应该密切关注国家宏观经济动态和产业政策调整、会计制度的变化和税收征收管理方式方法的改进，收集整理与企业有关的涉税政策信息资料并对企业应该执行的税收政策进行认真学习、领会和研究，以防范和降低由于税收政策的变动或错误地执行税收政策而带来的税务风险。

四、结语

综上所述企业想在新时代取得更大的发展空间，有必要与时俱进的加强税收风险的防范，这样才能满足时代的发展需求，有必要对企业税收风险存在的影响原因进行细致的分析，有必要把培养纳税诚信文化作为工作重点，与此同时有必要加强与税务机关的联系和沟通，构建和谐的税收与企业关系，在此基础上不断的提高税务管理人员的专业技术水平，建立健全有效的预警机制，全面提高企业的税务管理能力，这样才能够进一步提高企业防范以及规避税务风险的能力。

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