论中小企业内部控制缺陷与对策分析

王存伟

一、中小型企业增强内部管理的作用

在企业的发展当中，总是要面对管理理念以及运营方式改变的情况。增强企业内部管理控制能保证中小型企业依据自己的实际情况以及市场经济环境来改变企业的发展策略，这能避免内部管理存在的不足，提高了企业的管理水平。与此同时，企业增强内部管理，能够为企业的长远发展指出有效的策略以及意见，促进企业长久发展的步伐。内部控制体系的建立以及完善使员工工作更趋于规范化、制度规定更加系统化、管理行为更加程序化，同时企业对内控管理工作的认识也正由“要我内控”向“我要内控”转变，从而有效提升了企业管理的水平以及风险防范的能力，有助于全面提升企业经营管理水平，符合企业内部控制的需要，促进企业可持续发展。

二、中小型企业内部管理存在的问题

(一)企业内部管理人员内控意识薄弱。中小型企业大多隶属于民营企业，在长远发展当中，管理模式比较枯燥无新意，因为缺少内部控制制度的建立，意识不到内部控制对于企业发展来说的重要意义。中小型企业在可持续发展过程当中存在局限性，导致管理制度陈旧，管理者也由于陈旧的管理理念，不能快速的掌握新的管理理念，对于企业的管理多是按照旧有的管理模式，缺少对企业内控管理的正确认知，导致企业的控制意识不高。

(二)中小型企业内控管理制度不够完善。就大部分中小型企业来说，在企业的发展进程当中过度的注重企业的利润以及利益，不常关注那些经济利益增长较慢的企业活动，所以，中小型企业目前还没有建设完善的内控管理制度。企业内控管理制度不完善主要由以下几个方面导致：第一，大部分中小型企业内部没有建设完善的内控管理制度，甚至没有内部控制的管理机制理论，导致企业内部控制知识欠缺；第二，少数企业即使制定了内部控制管理系统，但是管理系统能否推动企业的运营以及能否加快企业的发展进程还不得而知。大多数企业内控管理制度照抄照搬，缺少对自身实际情况的认知，不符合企业的发展状况，没有制定完善的、行之有效的内控管理制度。

(三)中小型企业没有建设风险管理系统。由于目前市场经济的高速发展，各个大型企业迅猛发展起来。与大型企业相比较，中小型企业本身的规模比较小，企业的资金综合能力比较薄弱，同时对于各种风险的处理能力也比较低，竞争愈加激烈，中小型企业就会迎来更多的问题，比如产品构造单调、产业链短以及缺少核心技术等等。这些经营的缺陷会对中小型企业造成很大的影响，例如，若市场环境波动不定，就会导致严重的经营风险，甚至是破产。企业内部没有建设完善的内部管理制度，会出现各种问题，管理人员因为自己水平的不足，及时解决这些突发风险问题的能力不够，导致企业陷入危局。所以，建设完善的风险管理系统，理应当做企业避免风险以及危机的必备条件。

三、中小型企业控制内部管理缺陷的策略

(一)增强中小型企业全部人员的风险认知。中小型企业想要解决内部管理的缺陷，最主要的就是加强企业人员对内部管理的认知。第一，管理人员要认识到内部管理对于企业来说是有着重要的意义，摒弃滞后的传统思想，时刻提升知识管理水平以及个人的管理能力，建立企业内控管理观念。第二，要加强企业的凝聚力，结合员工自身、企业发展的实际情况，以及结合内部管理制度知识，从全部人员每一天的工作做起，让内部管理深入企业日常而非止于挂在墙上。

(二)加快建立企业内部控制制度的步伐。在中小型企业发展进程当中，必须切实改进内部管理缺陷，主要步骤就是完善内部控制制度的建立。内部管理制度既有助于提升企业的内部管理水平，又有助于提高企业的经营能力；不仅如此，还能减轻企业的风险，确保企业的可持续发展。完善企业内部控制制度能运用以下几个方面：第一，中小型企业要认知到自身的实际情况，从各个方面整体的思考企业的经营，使得企业自身的实际情况与变化不断的市场经济环境相符合，按照企业目前的发展进程打造对目前内部管理有用的制度，完善相应的内控知识。并将新的内部控制知识运用到实际的工作当中，为将来企业的发展以及内部管理制度完善奠定坚实的基础。第二，企业内部要加强对工作人员有关内控知识的规范化培训，运用讲座等各种正规方法来对工作人员进行指导，通过对企业工作人员的知识科普，来加强对内部管理的认知，同时使得内控管理理论能够指导企业建立科学的内部控制制度。

(三)建设科学的风险管理系统。目前的市场环境竞争得十分激烈，中小型企业要想在如此激烈的环境中取得胜利，获得长远的发展，就一定要建设科学的风险管理系统。建设科学的风险管理体系要按照企业自身的发展情况对财务以及风险等多方面的内容进行评估，在对风险进行评估之后，要按照风险的等级以及类别，来建立不同的解决策略，并且形成规章准则。科学的风险管理体系能够防范部分的风险，为企业抑减经营意外和损失。

(四)开拓审计工作领域。由于企业的发展，风险管理的需要，内部审计的范围将不断的扩大，内部审计要全面考虑怎样充分展现内部审计的功能。内部审计的工作将覆盖到企业的各项生产经营活动，审计范围不能再是以前单纯的查错，而是要完善经营管理以及促进经济的发展，从财务审计开拓到效益审计，风险管理审计以及严格调查审计。在工作方面，应该包含内部管理与控制，业务运营活动，事后监管等等。平常的工作要进入到企业生产运营当中，检察评价企业管理以及活动的规范性、内部管理的设计以及经营的高效性。在审计方面，要掌握审计监管以及咨询服务的平衡工作，进行咨询服务，向管理层指出待改善的管理意见。

(五)加强落实内部审计的意见。为了规避风险，提高内控管理水平，提升运营的利润，就审计报告中出现的问题，督促被审计单位快速解决。需要被审计单位按照审计关注的问题来及时改动，报告给相应的管理员，当做审计追踪评价的证据。改动方案要求落实改动内容，举出改动清单，实行方案，相应的责任人要在规定的时间内改动整理好，以此能得到预期的效果，建立规章制度，保证整改的方案能顺利进行。最后，审计部门将结果汇报给被审计单位、相应管理层以及考察部门，才算是审计事项的顺利完成。

(六)增强风险管理力度，展现企业价值

内部审计有别于企业的各层级以及各部门，严守内部审计原则，从企业的大局出发，了解企业的政策、经营、程序以及各个部门的责任分工、主要流程、重要管理点以及风险点。能够轻易的发现以及认知企业当中微小的变化，尤其是在为企业提供咨询以及确保服务当中更能轻易的发现企业存在的风险。要利用科学的方法，客观的对风险进行认知以及分析，进行风险的估测，指出以及督促管理人员对风险进行预测，增强风险管理的水平，规避所作出的决策出现差错，使得内部审计能够为企业带来最大的利润。