大数据时代企业内部审计新常态研究

孔文涛

前言

市场经济体制下，企业的市场经营会面对诸多方面的风险，而内部审计工作是企业风险管理工作的最主要组成部分，其对于提高企业风险控制水平、促进企业健康成长以及强化企业运营管控效率等都有十分重要的作用。随着网络技术、信息技术尤其是大数据技术的快速发展，目前市场已经进入了大数据时代，而企业的内部审计工作也相应地进入了新常态。如何有效掌握大数据时代的机遇，规避存在的风险，合理利用大数据技术提升企业内部审计工作的效率成为现阶段每一家企业都必须思考的问题。鉴于此，本文以大数据时代企业内部审计新常态为研究方向，分三个部分展开详细的分析论述。

一、大数据时代企业内部审计面临的机遇和挑战

在当前信息技术快速发展的时代，信息技术将会成为企业内部审计比较依赖的一个基础要素，其为企业的内部审计工作提供了技术层面的支持，但同时也对操作人员提出了更高的要求，存在机遇但也存在诸多挑战。

1.大数据时代企业内部审计面临的机遇

大数据时代企业内部审计工作所面临的机遇主要表现在以下三个方面：其一为职能定位精准化，在大数据时代审计工作将进一步贯彻以数据说话的理念，日常审计将会充分利用数据挖掘、联机分析以及数据仓库等技术，而分工也就会更为细化，职能定位会更为精准化。其二为风险控制系统化，在大数据加持之下，企业内部审计工作可依托于数据处理平台进行，而非完全的人工计算，其系统性必然会大幅度提升。其三为管理决策科学化，依托于大数据技术而展开的内部审计工作，其结果必然比传统的人工审计更为精准，因此也就可以为企业的决策提供更为全面精准的数据支持，有助于企业管理决策科学化。

2.大数据时代企业内部审计面临的挑战

大数据时代企业内部审计除了存在诸多机遇之外，也存在诸多挑战。首先体现在技术手段方面，较之传统的审计方式，大数据时代内部审计将会应用到云计算技术、数据挖掘技术等高专业性的技术，审计工作的开展技术要求更高，部分审计人员可能会面临不能有效展开工作的困境。其次体现在数据安全保护方面，因为大数据时代的企业内部审计会使用到大量数据存储平台以及线上的数据传输，这便会导致其中存在一些数据泄漏的安全风险。

二、大数据在企业内部审计中的具体应用现状

1.应用技术

大数据在企业内部审计中的应用首先体现在各种大数据技术的应用上，因为现代企业内部审计工作的开展必须依托于大量的数据方可就企业的经营情况进行客观评价，而在数据的处理方面则是由众多的数据处理技术实现。当前在企业内部审计中应用较为广泛的大数据技术主要有聚类分析技术、统计分析技术、数据可视化技术、云计算平台技术以及NoSL技术等。

2.应用途径

大数据技术在企业内部审计中的应用途径主要体现在对大量的、有噪声的、不完全的数据进行层层挖掘，继而提取出对企业审计有用的数据的过程。首先需要收集获取准备处理的数据，然后导入到处理系统，该部分的工作必须保障所采集到的数据能够满足审计工作的数据要求。其次，进行数据的处理工作，基于各种大数据技术对数据信息进行分析，并输出作为审计工作的数据基础。最后就审计工作所取得的成果进行评价，进行循环改进，以更好地体现审计工作对企业发展的重要意义。

三、新常态下利用大数据提升企业内部审计水平的途径

1.提高数据应用意识

思想层面的正确认知是行动层面采取合理措施的基础，对于新常态背景下利用大数据技术提升企业内部审计水平而言，首先便需要提高企业的决策人员和内部审计人员对数据的应用意识。审计人员应主动提升对企业运营各种数据、运营信息的分析积极性和主动性，并提高系统性、统筹性管理数据的意识，增加对各类数据的敏感性，并且形成数据获取、分析、应用的逻辑思维。在具体的内部审计工作中，应该将所获取的数据信息充分地应用其中，贴近企业运营，将数据在企业运营中的价值充分发挥出来。此外，内部审计人员还要注重对数据背后所传递信息的剖析工作，透过数据的表征看到背后的原因，继而挖掘数据所揭示出的风险，降低企业经营风险。对于企业决策人员而言，则是需要建立“用数据说话”的基本理念，将企业的经营目标量化，通过数据呈现、揭示企业面对的问题，以更好地采取措施。

2.建构一套智能化方法体系

首先企业的内部审计员工必须对企业运营的本质进行深化理解，从企业经营的思路出发，建构、优化、管理、应用审计模型，在企业内部建构一套智能化的方法体系，充分突出大数据时代审计工作的同步性、协同性和时效性。此外，企业内部审计工作的开展还应充分借助信息化设备，就企业经营的风险进行动态化观察，基于大数据技术以及审计经验的累积，有重点、分行业地逐步建立一个以数据分析为核心的审计模型和标准。最后，企业还应当充分使用数据挖掘技术，包括数据关联、数据聚类以及群集等分析方法，形成一个智能化的审计思路，提升数据的运用程度，为企业的决策提供重要的数据依据。

3.搭建数据智能化分析平台

企业应充分利用信息技术建构一个数据智能分析平台，建构一个非结构化的信息库和结构化的数据库，继而实现企业内部所有业务系统的统筹。企业数据库本身还要处于一个不断更新和补充的状态下，基于企业的发展，不断将各种信息资源补充起来，并在检索和分享功能上予以强化，便于企业在内部审计工作的开展中获取相关数据，同时也为企业高水平的审计工作开展提供数据挖掘、分析及持续性审计的系统工具和技术工具的支持。

综上所述，大数据时代企业内部审计面临着职能定位精准化、风险控制系统化、管理决策科学化等机遇，但同时也面对着技术手段、数据安全保护等方面的挑战，当前应用主要集中在应用技术和应用途径两个方面，文章提出了新常态背景下提高数据应用意识、建构一套智能化方法体系、搭建数据智能化分析平台几点利用大数据提升企业内部审计水平的途径，希望可为我国众多的企业在大数据时代提升自身内部审计水平提供一定参考。