企业财务风险的防范和建议

徐小燕

一、财务风险的概述

（一）财务风险基本概念

企业财务风险是指企业在经营管理过程中，由于财务结构设置不合理、融资结构选择不恰当等原因导致的企业无法及时偿还债务利息，从而造成不利于企业和投资者的可能性和损失，例如降低企业和投资者的预期投资收益等。财务风险从本质上来说是客观存在的，不会被人为消灭的，但是企业还是要积极采取措施来尽可能减低风险可能性和损失，科学管控风险。

（二）企业财务风险主要特征

企业财务风险的影响因素分布在企业经营生产的各个环节中，包括资金的筹措、运用和分配等各个环节点。财务风险的发生需要特点条件和特定时间的积累，如果企业管理者不采取预警和防范措施，则风险可能发生在毫无察觉的情况下，具有很大的不确定性，给企业造成不可估量的影响和巨大的损失。

财务风险是客观存在的，它受到很多不可预测的市场环境因素的影响，因此没有企业能够真正的彻底消除财务风险，但是企业要积极采取措施利用相关技术手段和相关历史经验来对财务风险作出一定的预先判断，提前采取防范措施，来降低风险发生可能性和由此带来的经济损失。

二、财务风险的形成原因

（一）财务风险形成的客观因素

财务风险形成的一个主要原因是企业负债融资，由于负债的速度较快，成本较低，很多企业在融资时会选择负债方式，但是负债同时给企业带来了定期偿还利息、到期偿还本金的要求，给企业的流动资金带来了不小的压力。企业在进行负债融资时若是不考虑企业资金流动情况盲目进行举债，会给企业带来财务风险。若是企业的经营活动盈利能够覆盖企业的利息支出，则会减少企业的资本成本并且为企业的经营管理带来盈余，但是若是经营流入不能覆盖利息支出，则财务杠杆的存在会造成企业负债危机，引起财务风险发生，导致企业的资不抵债甚至破产清算。

企业在经营管理过程中发展到一定阶段积累了一定财富后，往往会进行经营战略的选择，以提升企业的综合发展能力与市场竞争力，或者说企业扩宽经营范围，向着多元化、多样化方向发展。在企业的经营方向目标选择过程中同样也隐含着潜在风险。例如，企业若是在能力和实力不够强大，或者是对市场环境没有进行充分的调查就进行业务扩增，就会急剧增加企业风险。但是实际情况中企业的风险调研并不能面面俱到，信息的缺漏和不全都会增加企业的财务风险。

企业财务风险的另一个重要客观因素还包括了资金结构的不合理。企业资金结构是指企业内部资金来源的构成及其比例关系，一般而言，最重要的衡量资金结构的关系是资本负债比。由于各种资金来源风险和成本的关系存在差异，资金结构的安排对于企业资金运用成本和风险以及投资项目的收益有着重大的影响。

（二）企业财务风险形成的主观因素

首先，财务风险防范意识是每个企业财务管理人员都应该具备的专业意识和能力。如果企业负责的财务管理人员缺乏专业的财务风险防范意识和处理相关风险的专业技能，企业防范风险减少风险可能性和损失的能力就会削弱，因此，企业财务人员的风险防范意识和专业能力将影响到企业财务风险发生可能性和损失程度。

其次，财务风险制度的健全也是影响企业财务风险的重要因素。财务风险管理制度是指企业根据相关法律法规和财务政策，根据企业自身生产经营情况所制定的制度规范，企业财务风险防范制度的完善和严谨会增强企业防范风险的能力，一旦企业财务管理制度出现纰漏，则会增加企业财务风险。

最后，财务管理人员财务管理能力和财务决策正确性直接影响企业财务风险的防范能力大小。现阶段，很多企业的财务决策很大程度上都依赖于管理者主观决定，这就需要财务管理层具备强大的业务管理能力和丰富的财务工作经验，但是财务管理人员也很难做到决策的零失误，这就导致管理者的决策主观性也会增加财务失误几率和伴随的风险损失。

三、企业财务风险防范的措施建议

（一）健全企业财务风险防范体系

财务风险防范体系的建立是企业采取风险防范措施的基本框架建设，需要企业综合考察市场环境变化和自身风险抵御能力以及损失底线。首先，企业要建立起一套系统的风险防范程序，规范事前、事中、事后风险防范的每一个环节，控制风险发生传递的过程，及时发现风险并及时止损。另外，企业要针对不同的项目和产业制定个性化的风险防范措施，在一些具有时间跨度长、涉及业务范围广的项目之上，可能蕴含着多样化的财务风险，需要进行跟踪分析和针对化管理。

（二）加强企业内部控制

企业的内部控制程度直接影响到财务风险防范制度的执行效果，企业必须加强内部控制制度执行力度。首先，企业要做好岗位职权划分，尤其是财务相关岗位要实施不相容职务分离的原则，确保不同岗位之间的相互制约和相互监督。其次，企业要严格财务办公制度规范，必须依据国家相关法律法律和财务政策来制定本企业的会计制度和财务预算规则，保证资金运行健康有序和有效流动。最后，企业要日常的审计控制、核对项目进行严格把控，从源头上遏制风险的发生。

（三）完善企业财务风险预警机制

财务风险预警机制是有效抑制财务风险的一种防范措施，可以帮助财务预算的精准开展，也能够帮助管理者做出更好的决策安排。首先，企业要根据自身的生产经营特点，思考影响企业财务风险的具体因素，然后设置财务风险预警指标，并针对不同的风险预警情况提前设置防范策略，积极主动去应对潜在财务风险，而不至于在财务风险事件发生时处于十分被动的地位，为企业赢得更多防范风险的机会，并减少风险损失。

四、结语

财务风险的管理和防范是企业管理的重要内容，是现阶段企业获得长远发展必须重点探讨的话题。能够在愈加复杂多变的环境中不断提高企业抵御风险的能力，对企业的长远发展具有重要意义。目前我国企业在财务风险的管理中还存在着很多问题，如果缺乏财务风险意识，财务风险预警机制不够完善，则不利于企业扩大其市场竞争力，赢得健康持续的发展。