加强事业单位内部控制策略分析

崔秀杰

（作者单位：绥中县水利事务服务中心）

一、内部控制对事业单位发展的重要意义

首先，内部控制制度的完善有助于提高内部管理水平。事业单位的内部日常工作随着国家政策的改变有不同的变化，因此具备自身发展的特点，事业单位在开展服务的时候，需要完善的内部控制制度来推动工作的发展，提高工作能力，更好的规范财务管理制度，财务信息完整，依靠信息管理平台的规范，提高管理的水平；其次，提高工作效率和质量，事业单位工作效率和工作质量的提高，能够帮助单位更好的实现社会价值。事业单位的资金来源很稳定，这也造就了内部工作压力减少，积极性不高的工作局面，内部控制制度的完善能够有效的改变行动力差，人员懒惰的状态，积极调动大家工作的热情，做好责任分工，便于监督部门作用的发挥，提高事业单位的管理水平；最后，内部控制制度的完善能够减少事业单位的风险，使工作更加透明。内部控制对监督和审计部门有一定的要求，这是单位内部抵制腐败的重要原因，建立健全事业单位内部控制制度能够对内部权力有一定的约束，防止权利集中，有利于事业单位工作的透明。

二、事业单位内部控制工作存在的问题

（一）事业单位对内部控制的内涵认识不清楚，意识薄弱。事业单位为了更好的在社会经济中稳步发展，提高自己的服务质量，就需要不断采取措施完善内部控制制度，提高对内控的思想认识，但是由于事业单位的管理者长期受到封闭的管理模式的干扰，工作中不喜欢创新，经验主义思想严重，因此还没有认识到内部控制制度的完善对事业单位工作的重要性，对内控的基本内涵不了解，内控意识有待加强。

（二）内部控制制度体系不完善。事业单位的内控体系不完善，影响着事业单位的经营和服务，内部控制体系不健全，由于受到事业单位的内部组织结构的影响，实际的工作中岗位责任划分不清楚，一人多岗的现象经常出现，导致内部的责任不清晰，内部的监管制度，考核制度很难落实，财务工作中的会计信息化管理水平高，业务处理不规范，因此财务管理的会计核算工作秩序混乱，导致了财务管理工作失控。预算制度不科学，预算编制不完整，没有依据单位整个环境进行管理，所以预算编制范围有局限，不能覆盖整个单位的内控工作，预算单位的收支管理不严，影响预算的执行效果，各部门之间缺少相互协调和信息沟通能力，对内控人员的约束力不够，所以现阶段事业单位的内控制度不完善。

（三）事业单位的风险管理意识弱，财务管理制度不健全。事业单位虽然资金来源很稳定，这就造成对财务管理的不重视，认为只要不出大错工作就可以，但是这种状态下，企业的财务基础工作相对薄弱，财务工作需要进一步的强化，相关的财务知识学习不透彻，工作中常常出错，事业单位的风险意识不足，主要是事业单位在日常工作中会受到外界或者内部因素的影响，同时由于内部工作不顺畅，所以就导致单位的发展会产生一定的风险，一定程度上影响事业单位的运转，很多事业单位对风险管控无意识，风险评估体系不完善，防范机制不完善，因此事业单位的风险很容易受到冲击，这会影响到事业单位的长期稳定和发展，加上财务制度不健全，所以影响内控制度的建设，不利于事业单位的发展。

（四）内控制度缺少监管机制和考核制度。事业单位的内控制度的执行需要完善的内部监管制度和考核制度发挥监督的作用，才能保证日常工作的正常实施。但是现实情况是事业单位缺少监管机制，或者说监管机制没有充分发挥作用，监督部门的工作职责不清楚，受到事业单位管理者的思想意识的制约，同时监管部门的监督不到位，必然影响事业单位的内部工作以及财务管理的工作情况，很容易出现问题，加上监管部门没有工作独立性，对相关的法律法规了解不完善，导致单位的财务工作和内控制度建设中有很多的漏洞，给事业单位内部的贪污腐败行为以及工作失误提供机会，不良问题的出现会威胁到国家的财产安全，损害国家的经济利益，不利于内控制度的完善，不利于事业单位服务质量的提高。

三、加强事业单位内部控制的策略

（一）完善内控体系，提高内部控制的管理水平，发挥内控的作用。事业单位依据自身发展情况，对内控的内容要进行梳理，尤其是内部的财务管理工作，预算，核算，会计报表，员工的行为规范，审核制度等，对岗位进行合理的划分，组织机构健全，明确工作职责，调动各部门工作的积极性，提高管理者的思想认识，规范事业单位内部岗位设置，各部门相互配合，监督，制约，对内部控制的薄弱环节进行强化，制定民主的奖惩制度，充分考虑到单位的发展要求，内部控制的工作要公平开展，增强工作透明度，最终在单位内部构建完善的内控制度。

（二）重视监督机制作用的发挥。事业单位的内控制度的执行力度需要监督机制发挥应有的作用，监督部门首先要明确工作职责，然后制定工作程序，保证监督部门工作的真实性和权威性，不以领导者思想意识为转移，同时按照内部制度开展监督，监督整个经营过程，尤其是财务工作，原始数据的真实性，基本的材料准备，保证监督机制的常态化发展，监督应该连续性、有针对性的审计监督，保证监督工作的公平公正。监督岗位工作人员，监督部门的工作，监督账目处理，在监督过程中发挥自己应有的作用，遇到问题及时的处理，严肃工作纪律，最终保证事业单位的内部控制工作顺利进行。

（三）构建完善的风险防范体系，提高事业单位风险防范能力。首先要做风险的评估，做风险的预测，尤其是预算管理的认识，便于及时的对风险防患于未然，还能够认识风险，发挥风险的作用，结合当前事业单位的发展情况，制定符合单位发展的风险预警，识别，评估和分析体系，利用信息技术，提高风险抵御的能力，严肃考核制度，保证提高工作效率的基础上，保证风险评估机制的可操作性，保证内部控制工作的顺利实施。

（四）提高内控的思想认识，完善财务基础工作。首先要提高内部工作人员的内控意识，尤其是单位的管理者，他们大都是党员，应该发挥党员的先锋模范作用，做带头人，做创新人，创新工作方法，提高管理能力，然后才能有助于内部控制在事业单位的执行效率的提高，然后各部门要按照内控的实施细则，做好自己的本职工作，权责分明，完善财务基础工作，尤其是账目管理，记录，总结，档案归档等，为内控监督工作的开展打基础，然后就事业单位人员关心的岗位提升和待遇问题，要明确规定，这样调动大家工作的积极性，加强制度建设，优化组织结构，提高执行力度，结合单位的情况，共同努力为内部控制工作的开展提供一个良好的环境，营造内控工作氛围。

结束语

事业单位在新时代需要提高自己的管理能力，进行工作创新，才能更好的规范管理事业单位的内控制度，虽然事业单位在内控工作的改革中存在一些问题，但是只有认真面对，积极分析，依据单位发展的最真实情况，不断强化内控的重要性，不断的改革和发展，最终能够建立完善的内部控制制度，发挥事业单位的服务职能，不被社会淘汰，更好的为社会大众服务。