论如何做好建筑施工企业的现金池管理

袁 磊

（作者单位：中铁十六局集团铁运工程有限公司）

资金是包括建筑施工企业在内的所有企业维持运营的血液，因而就建筑施工企业来说，做好企业的资金管理将是永久的课题。当前，大部分建筑施工企业都在实施资金集中管理的方式，大大提高了资金管理水平，保证了管理效果。特别是在2005年以来，大部分施工企业都通过资金集中管理的方式，突破以往管理模式的局限，逐步形成企业资金池模式，发挥此模式的应用价值，降低融资成本与交易成本，从而减少企业运营及发展过程中的资金投入。但是，需要注意的是，我国大型建筑施工企业的起步较晚，现阶段仍旧处于不断发展及完善的过程，这就导致当下的建筑施工企业财务管理过程中就伴随着各类的问题，致使管理模式不先进，管理理念落后，资金池模式仍旧具有一定的完善空间。

一、建筑施工企业资金管理常见问题

（一）定位不准确

建筑施工企业在财务管理过程中所涉及的资金调度、资金结算、资金筹备以及投融资等都需要依靠资金调度中心，以此为基础，实现资金的集中管理，发挥调度中心的作用。但是，当下许多建筑施工单位在财务管理过程中无法做好自我定位，眼界较为狭窄，更多的将财务职能限制在确保资金安全、可靠及稳定的层面，无法为施工单位带来更高的经济效益，盈利方面显得相对薄弱，除此之外，职务单位的利润渠道也过于单一化。例如，施工单位在实施财务管理的过程中无法发挥对外投资、投资管理以及资金调度等各项优势，未能发掘其内在职能，究其根本无疑要将最终诱因归咎于财务管理人员自我定位不准确，从而降低了施工企业的财务管理效率。

（二）难以实现高度集中化的管理

建筑施工单位在运营过程中有必要对资金进行集中管理，但是，众所周知，建筑施工单位在对工程项目进行管理时，会受资金、工程规模以及建设方的要求等各类因素的制约，大大降低了资金管理力度，很难实现高度集中化的管理，其中有部分施工单位缺乏完善的财务管理机制，使得资金管理缺乏制度保障。此外，也有部分施工单位所设立的银行账户过多，导致不同项目间资金配置不合理，特别是处于国外投资的项目资金无法集中落实并统筹，从而出现资金流动性差的问题。对当下资金管理情况进行分析，大部分施工单位都已意识到资金高度集中管理的重要性，但也有许多施工单位未能形成系统化的资金池，导致资金沉淀，无法保证资金周转效率。

二、建立资金池管理模式，提高企业资金管理效率的思路

（一）发挥资金池的集中理财功能

构建资金池管理模式，不仅可以实现企业内部资金的集中化管理，同时还能对资金资源有效配置，有效发挥其作用。从而对下属企业实施全面监督与管理，还能对未来某个时间段内的企业竞争力予以掌握，优化企业内部业务结构，增强竞争实力，此外，也有助于了解子公司资金流，加强内部控制，整合集团内部剩余资金，实现高度集中化的资金管理，同时也可确保施工企业资金利润的多元化，拓展投融资渠道。A股份公司就已针对性的建立了资金池管理模式，并对子公司内部业务运作情况实施管理，有效发挥了资金池资金调度、投资以及筹资等各项优势，拓宽了投资以及融资途径，其营业额也呈现逐年递增的趋势，转变了以往内向型财务管理理念，并做好自我定位，优化了理财方法，也有效规避资金管理过程中的风险，为施工企业带来了更高的经济效益，增强了竞争实力。

（二）建立资金池管理模式，实现资金的高度统一化管理

资金池管理模式不仅可以促使施工企业对资金高度集中化管理，也有助于资金资源的共享，发掘其潜在价值，对子公司的资金实施统一调度、集中运作与处理，提高资金的周转效率。比如，A股份有限公司在建立资金池后，总公司负责开立账户，然后再分别设置外部账户及内部账户，内部账户主要发挥债务关系记录以及子公司与总公司债权关系的统筹等功能。而外部账户怎样按照结算中心的实际要求，有效完成资金下拨及上收等各项任务。资金池管理模式的建立将会使得资金管理更加高效，真正实现了集约化管理的目的，也大大提高了资金管理水平，保证财务管理质量。

（三）确定资金池结算流程，提高资金周转率

建立资金池管理模式，要求财务管理人员借助现代化的管理技术及科技手段，实现商业银行、企业结算中心与成员单位及车间的有效衔接，针对资金流转相关信息快速共享，保证收付款业务高效落实，减少中间环节，加快资金周转速度。在此过程中，应当结合收款业务的实际要求，在此基础上，有效划分资金池结算内容，将其归类为外部结算与内部结算两类。其中的内部结算主要负责对子公司与总公司交流过程中所产生的收付款业务进行处理。而外部结算所主要涉及外部合作单位与施工企业间资金结算的处理工作。除此之外，在划分了资金池结算内容后，也要借助后台服务，并有效利用银行所提供的管理技术，促使资金池账户与银行账户两者间形成联动反应，使得网上银行服务更加便捷、高效、快速，自然会提高资金的周转效率。此外，现金流管理也是财务管理人员必须重视的问题，尽可能规避坏账风险，可从事前与事后两方面入手，首先对客户信用度进行评估，而后再针对所搜集的信息予以归纳，明确信用度等级，最后确定赊销期。

（四）构建资金池，对资金全面监管

资金池的建立可以满足建筑施工企业的财务管理需求，还能对企业内部资金的流动情况实时监控，针对其中的异常问题及时处理，做好问题定位，为接下来的资金管理提供有效的技术支持。利用资金池可以对企业账户贷款明细、资金余额以及账户明细等信息全面掌握，确保资金运作效率，此外，也有助于监控子公司的资金管理及执行情况，确保子公司与总公司两者间资金流动的安全性与可靠性，在此基础上，优化并完善施工建筑企业财务中心组织结构，最后汇总成员单位的资金利用情况及周转效率，实现资金的统一管理，还能规避风险，营造安全的财务管理环境。

结束语

综上，本文主要针对建筑施工企业现金池管理过程中的常见问题进行分析与总结，提出了经济管理模式的建立思路，希望可为相关的研究人士带来借鉴与参考，优化施工企业财务管理模式，弥补传统管理模式中的不足与缺陷，大大提高资金管理效率，保证财务管理质量，获取更高的经济效益，增强施工企业的竞争实力，从而实现长远化、持续性的发展，最终在行业内部长远立足。