提高建筑企业资金管理效益的对策措施

任新艳

(作者单位:山西机械化建设集团有限公司)

在建筑企业发展中，对于资金方面有着较大的需求，加强资金管理不但可以保证建筑企业各项经营活动的顺利开展，同时也能有效提高资金使用效率，增加建筑企业经济效益。目前，随着我国社会经济的不断发展，建筑企业传统的资金管理模式已经不能满足企业实际的发展要求，这就需要逐渐改变比较单一、分散的传统资金管理模式，构建出相对完善的现代企业资金管理体系，实现对企业资金的合理优化配置，在最大程度上提升建筑企业资金的使用效率，这对于建筑企业资金管理效益提升有着非常重要的意义。

一、加强建筑企业资金管理的重要性

1.有利于提升建筑企业整体管理水平

在建筑企业管理工作中，财务管理属于其中非常重要的组成部分，而资金管理又是财务管理中的重中之重。由此可以看出，资金管理属于建筑企业管理中的核心内容，将建筑企业资金管理工作进行全面落实，不但可以提升建筑企业整体管理水平，并且还能为企业各项经营活动开展奠定良好的基础。

2.有效降低财务风险

通常情况下，建筑企业资金流动性非常大，尤其是在债务偿还期内，如果不能保证资金的充足性，建筑企业可能会面临非常严重的财务风险问题，从而导致企业资金断流，对于企业未来发展将产生严重的影响。而通过加强资金管理，可以对建筑企业所面临的财务风险进行合理控制，使建筑企业财务能力明显提升，从而进一步保证建筑企业现金流的稳定性与合理性。

3.有利于提升企业核心竞争力

在建筑企业发展中，资金可以将建筑企业自身价值充分体现出来，通过对资金方面的有效管理，可以在一定程度上提升建筑企业的市场价值，实现对企业资金的合理使用，在降低建筑企业运营成本基础上，不断提升企业在市场中的核心竞争力。

二、目前建筑企业资金管理中存在的问题

1.建筑企业资金链不够紧密

建筑业发展与国民经济发展“三驾马车”之一的投资需求密切相关，随着固定资产投资项目，受建设资金落实慢等因素影响，许多工程建设周期加长；同时，地方政府为缓解财政压力，在基础设施项目建设时往往会采用PPP融资模式，这就导致建筑企业在发展中所面临的市场压力不断增加。建筑企业为了更快占领市场，靠大投入，拼命融资铺摊子的发展模式来扩大市场占有额，致使很多建筑企业出现了严重的资金紧缺问题。传统施工项目，通常主要体现在垫支施工现象严重、履约保证金返还时间较长以及工程账款拖欠严重等几个方面。PPP项目因资金需求较大，项目公司为了尽快满足投资回收条件，在融资未到位的情况下施工，如融资未按期到位，会造成项目公司资金链断裂的风险，从而影响整个建筑企业资金流正常运行。

2.目前建筑企业资金分散现象较严重

目前，在建筑企业资金管理中，呈现出了非常明显的分散现象，这主要是因为建筑企业激烈的市场竞争所导致的。通常情况下，建筑企业都是通过招投标的方式来获取到相应的项目，所以出现了建筑工程项目遍布各地的分散现象，项目投资方会要求施工企业在施工地开立临时账户，从而造成建筑企业银行账户遍地开花，对建筑企业资金管理工作开展形成了一定的阻碍。同时，因一些基建项目有专项资金投入，投资方会对项目资金进行监管，来保障项目资金专款专用。但对建筑企业而言，一方面是大量项目资金因使用受限而闲置，另一方面是一些项目因资金短缺还需公司借贷运行，导致企业负担加大。

3.建筑企业内部约束机制不完善

建筑企业项目管理一般采用项目经理责任制，在开展资金管理工作时，项目经理被赋予较大的权利，如备用金或大额资金使用管理，虽然企业建立了资金管理办法，但大多流于形式，不重实质，或缺少相应的监督机制，也就导致企业资金缺少有效的控制工作，给企业资金的使用和安全带来一定风险。

4.缺少完善的内部资金核算信息体系

通常情况下，在每一个大型施工项目，都会单独设置相应的账簿。由于项目施工周期长、地理位置分散以及资金消费量大，对建筑企业会计核算工作开展形成了一定的难度。企业为了全面了解项目财务信息，往往会对每一个项目派专门的财务人员进行账务核算，这不仅加大了企业的成本费用，同时也不利于企业整体资金管理。在实际工作中，项目的账务信息传递不能及时有效的传递回总部，会出现资金计划与最终的实际情况不相符，对企业内部资金管理工作开展带来了一定的难度。

三、提升建筑企业资金管理效益的相关对策

在当前的建筑企业中，资金管理存在很多问题，带来很大的不利影响，需要采取以下措施进行解决：

1.树立以资金管理为中心的管理理念

目前，我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，这就增加了目前市场环境的复杂性，使得建筑企业所面临的市场压力不断增加，这也是导致建筑企业经营理念不断改变的主要原因。因此，对于相关的建筑企业而言，一定要站在长远的角度上来看待财务管理工作，在资金管理工作中，首先应该改变传统的思想观念，树立出以资金管理为中心的思想观念，这样在之后的管理工作中才能将重点放在资金管理方面，对现有的资金管理模式进行创新和完善，从而才能促进建筑企业资金管理工作的顺利开展。

2.建立资金管理中心，实行资金统一管理

建筑企业要想进一步提升资金管理效益，应该将资金管理从财务职能部门中分离出来，成立独立的资金管理中心，统一筹资、使用和管理。实行高度集中的资金运营模式，针对二级单位的内部资金实行集中管理与有偿使用，二级单位资金收支要经过集团批准或备案的银行账户进行办理，集团公司对其收支实行资金计划控制，保证成员单位获取资金的合理性。企业还可借助各大银行的资金管理信息平台，搭建“资金池”、“票据池”，有效调剂资金余缺，提高资金使用效率，避免资金不足或过剩现象。

3.建立信息共享，实行财务集中运营

随着信息技术的快速发展，建筑企业也纷纷建设诸如人、财、务以及OA办公自动化信息系统，这些系统提高了部门的工作效率和管理水平。但由于部门之间业务系统不相容，造成众多“信息孤岛”，难以实现数据的共享与交换，无法实现业财融合。建筑企业可以通过搭建信息共享服务平台，来优化流程设计提高管理水平；实现财务集中运营，整合内部财务资源，提高工作效率；适当的端口设计，可以和各银行等信息平台对接，信息传递会更及时、安全、准确；合理的数据信息共享，有效实现业财融合。

4.推进预算管理，控制投融资规模

常言道，凡事预则立，不预则废。企业要做好资金管理，要先养成先“预”、再“算”、后“花”的预算管理意识，建立健全的预算管理体系。通过实施预算的编制、分析、考核，将资金收支纳入到严格的预算管理体系中，实现资源的最佳配置。同时，要制定投融资计划，选择合适的资金预测方法，合理控制投融资规模，量入而出，均衡支付。

5.注重资金时间价值，加强资运过程管理，

在建筑企业各项生产经营活动中，对资金消耗过程要高度的重视，注重资金时间价值，要将重点放在节能降耗与控制费用两个方面。对生产过程中产生的各类保证金的交纳，要加强管理，尽量选择使用各类保函来替代货币资金，同时要建立台帐，指定专人进行核对，按期及时回收。对需要垫资的施工项目，要综合考虑，分析研判。对外要对建设方进行尽职调查，判断其偿债能力，保障资金使用的安全；对内要考虑企业自身的财务状况、垫底期限、存贷款利率等因素，分析资金使用回报。对已形成的结算收入的工程款，做好过程监管，要按合同约定，及时回收，做到“颗粒归仓”。对短期闲置的存量资金，可以选择银行比较可靠的理财产品，提高资金收益。同时企业还要进行合理的纳税筹划，来延缓纳税时间，增加营运资金，减轻资金压力。

6.重视筹资环节，合理融资规划

建筑企业筹资，银行贷款模式为主要的融资途径，与银行建立良好、稳定的合作关系必不可少。在融资业务的开拓上，要向广度和深度挖掘。如在贸易下的融资业务，在供应链的下游启用应收账款质押融资业务；在供应链上游逐步推进银行承兑汇票、商业票据的使用比例，最大限度减低企业资金成本。同时，企业也可通过发行企业债券等，来满足中长期资金需求。企业要对融资成本、风险统筹兼顾，合理规划，规模适度，提高融资效率。

7.不断优化财务管理机构，提升财务人员综合素养

建筑企业，要想将资金管理的经济效益提高到更高层次，就需要不断优化财务管理机构，在条件允许的情况下，可以搭建各金融平台公司，如融资租赁、保理、基金、担保等公司，聚金融平台合力，做好产融结合。在此基础上配备所需要的财务管理人员，并加强对专业知识的学习，不断提高财务人员综合素养。财务人员不仅要对基本知识进行全面掌握，还要学习金融、证券、法律等相关知识，企业要培养一批高素质、复合型、国际化的会计人才，因为未来企业的竞争是人才的竞争。

四、结语

综上所述，在建筑企业管理工作中，资金管理属于其中非常重要的组成部分，对于相关的建筑企业而言，要想在未来实现更加长远的发展，一定要全面认识到资金管理的重要性，针对目前资金管理中存在的问题进行合理解决。建筑企业应该构建出完善的资金管理平台，保证资金管理的统一性，对资金管理中存在的风险问题进行合理解决，从而才能在最大程度上发挥出资金的使用价值。