医院物资采购的内部控制探讨

庄峻峰

（安徽省第二人民医院，合肥 230041）

1 医院物资采购的内容和特点

1.1 医院物资采购的内容

物资采购工作是医院日常工作的一个重要环节，对于医院的正常运行具有重要影响。医院采购的物资包括四大类：一是药品，这是医院常规的物资需求；二是医用耗材，如一次性医用包、活检针等；三是医用试剂，如试纸条、试剂液等；四是总务物资，日常包括低值易耗品、维修材料、办公用品、信息材料、日杂用品等以及医院建设用的建筑材料、购置大型专用医用设备、一般设备、家具以及医用图书等。加强这类物资的管理，规范采购行为，合理制定储备限额和消耗比例，严格各项管理制度，充分发挥物资采购的效能，以比较少的投入获得较大的收益，既是采购管理的需求也是医院发展的需要，更能有效降低成本费用，促进医院的良性运行。

1.2 医院物资采购的特点

与其他经济组织或企事业单位相比，医院的物资采购具有以下特点：一是物资的类别多、数量大。以办公用品为例，该物资的采购成本小，但是其需求量大，临床、非临床科室都会使用到，同时办公用品的种类多样，难以统一管理。二是用于研发和治疗的关键仪器设备、试剂耗材多来源于国外，一些药品被少数国外大公司垄断，供货渠道单一，导致医院的采购成本居高不下。三是作为提供医疗服务的机构，医院需要采购大量的医用设备和器械，另外对医疗用品和治疗基础设施的需求较大。四是医院的物资采购具有及时性和预见性，从而充分保证患者能够得到及时救治，不至于由于缺少物资的问题延误治疗。

2 医院采购内部控制

医院采购内部控制指的是在遵守质优价廉，公开、公正、公平原则的前提下，对医院物资采购进行严格监督和管理的活动，内部控制通过对制定采购制度、编制采购计划、明确采购程序、实施招标采购等一系列活动的有效管控，保证医院物资采购服务临床，方便患者，做到既满足需要又节约开支。

医院物资采购内部控制，一方面保证了医院物资采购工作的规范开展。另一方面，其从根本上降低了采购工作的风险。它的开展有效监管了采购岗位的规范工作，使医院采购由分散转为集中，采购工作也更加的透明、公开、公正。在一定程度上保证了物资采购信息的正确可靠和管理制度的贯彻落实[1]。

3 医院物资采购中存在的问题

3.1 内部控制的意识薄弱

目前，医院普遍存在重视医疗技术水平的提升而忽略了内控管理的现象，医院没有意识到医院内部控制的重要性，医院建立的相关管理制度并不能全面贯彻，尤其是物资采购方面的内部控制制度流于形式，管理粗放，没有积极主动改善物资采购工作的意识。

3.2 人力资源配置不合理

医院没有专业的物资采购人员，在进行招聘时放宽了对从业人员的要求，错误地认为物资采购工作十分简单，而忽略了对采购人员的岗前培训，导致物资采购的管理不够规范且工作效率低，同时医院缺少相应的采购人员监督机制，长此以往，采购人员容易丧失工作的积极性，同时也容易滋生腐败现象，严重的还将影响医院的正常工作[2]。

3.3 采购预算不全面

医院只是针对总体情况制定了简要的年度预算，而没有根据各科室的实际情况制定更加详细完善的物资采购预算，大部分采购行为缺少对物资费用的整体管理，只是依据采购部门的库存状况和各科室的请购单进行采购，无法体现医院的实际采购情况，有时因信息的不对称造成浪费。

3.4 采购制度没有严格落实

医院采购部门没有完全落实采购制度，对于不符合采购制度的请购单，审核不够严谨，有些采购越过了相关领导的审批，即便没有请购单，只是口头请求，也可直接报送采购员。甚至存在随意更改请购单的物资种类或数量的现象，一旦出现问题，会导致责任不清、相互推诿的情况。这些都是采购制度没有严格落实到位的体现，严重影响和制约了采购工作和医院内控管理工作的规范[3]。

4 加强医院物资采购内部控制的具体措施

4.1 提高控制意识，建立健全内部控制制度

医院管理层应该充分意识到内部控制对医院各项工作开展的重要意义，并将内部控制的规范管理落到实处，将内部管理的目标纳入医院的年度计划，提高医院各个部门对于加强管理的认识，同时医院管理层需要结合本院的实际情况，建立一套具体的内部控制制度。内部控制体系的建立包括以下两种制度的完善：

一是加强内部牵制制度。以物资采购为例，医院在对物资采购工作进行分工时，不能仅由采购部门负责全部业务，还需由其他部门参与，如审计科、财务科、纪检科等部门相互制约、相互监督，每一项业务的完成都需要经过各个部门的合作和配合。医院可以通过适当授权不相容工作的责任分工、独立检查等内部牵制手段，对物资采购活动进行内部管理。同时医院还需实施轮岗制，明确规定并严格控制采购人员的在岗时间，以加强内部牵制的实施效果。

二是加强医院内部审计制度。主要是完善医院的考核和监督机制，充分发挥医院内部审计的作用，建立专门的采购监督制度，对涉及物资采购的各项环节和相关人员进行监督和约束，使采购活动严格按照规章制度进行，以保证医院的财产安全和医疗行为的顺利进行[4]。

4.2 培养专业的采购人员

采购人员是医院物资采购工作的主力军，对于采购工作的规范进行有着重要作用。因此，医院应该加强采购人员的素质培训，提高其专业素养和业务技能，例如，可以开展相关的市场行情讲座，帮助采购人员了解市场行情动态，通过掌握采购价格浮动的变化降低医院采购成本。同时还应当加强采购人员法律知识的学习，告知采购人员暗箱操作、贪污受贿等行为的危害，以此保证采购工作的廉洁。医院还需要定期举办常见欺诈行为的讲座，帮助采购人员及时发现采购过程和合同签订环节的不公平现象，有效维护医院的合法利益。另外，制定相应的监督机制，以保证采购人员队伍的纯洁性。

4.3 建立完善的物资采购预算

医院需要综合考虑各个科室和医院整体发展项目的实际需要，在严格控制价格的前提下，完善物资采购预算计划。同时采购计划与预算的制定还需严格按照相关流程，常见的预算制定流程为：首先医院各科室将预算报到财务处，由财务处制定预算后上报院周会研究通过后，再由采购部门按预算计划采购。若遇到特殊情况需要增加预算，必须上报并批准后，方可进行调整[5]。

5 结语

综上所述，物资采购是医院运营活动的重要部分，加强内部控制，对于完善物资管理、控制采购成本、减少医院运行费用起着至关重要的作用。因此，医院应该从提高控制意识，建立健全内部控制制度、培养专业的采购人员、建立完善的物资采购预算等方面入手加强医院物资采购的内部控制，从而保证医院内部控制的有效管理，减少采购行为中的贪污腐败现象，为医院开展良性的医疗服务提供保证。