浅谈中小企业财务管理

李馥平

(三河市热力总公司，河北 廊坊 065200)

随着我国经济的发展，尤其是“一带一路”倡议的持续推进，以及中美贸易战的背景下美元加息、人民币贬值，中小企业在我国经济市场中占据的位置越来越重要，影响越来越大，承担了越来越多的增加就业、促进经济增长和调整经济结构的作用。但是，由于中小企业自身规模小、发展慢、资金短缺、筹资困难，在市场经济的发展中整体竞争力较低。为了改变这种状况，文章准备从财务管理方面对中小企业的发展问题进行探讨。文章认为中小企业必须努力提高企业自身在财务管理方面的能力，逐步解决企业存在的财务管理方面的问题，提高对企业内部财务管理问题的重视程度，才能更好地促进中小企业稳定、良性发展，增强企业的竞争力。

1 中小企业财务管理的特点及必要性

1.1 中小企业财务管理的特点

目前中小企业自有资金不足、管理体系薄弱、发展规模小、制度不健全等现象普遍存在，企业的财力、人力都比较薄弱，企业的管理水平较低，企业综合实力不足以抵御市场风险。其次，中小企业普遍存在管理者高度集权、责权不分问题，由于许多企业是家族化管理，企业的管理策划、战略决策和生产经营具有极强的随意性，使得中小企业抵抗风险的能力较弱，经营风险较高，任何微小的原因，都有可能导致中小企业出现经营波动，甚至破产。

1.2 中小企业加强财务管理的必要性

中小企业经过这么多年的发展，已经成为我国市场经济的重要部分，但是，中小企业在财务管理方面的短板，导致现阶段中小企业财务管理普遍不适应目前的宏观经济环境，发展慢，破产率相当高。据统计，我国中小企业平均寿命只有3～5年，在当前的市场经济条件下，如果中小企业要生存并稳定、良性地发展，获取利润，就必须要建立健全适合本企业的财务管理制度，加强对本企业的财务管理工作，努力提高企业的财务人员素质和职业技能。

2 中小企业财务管理现状及存在的问题

2.1 企业管理模式陈旧，财务管理意识薄弱

目前，我国的很多中小企业缺乏科学完善的管理制度，很多企业采用粗放型的管理方式，企业的所有者就是经营者，经营者们普遍欠缺财务管理知识，财务管理的观念比较薄弱，他们往往把大部分精力放在对经济效益的追求上，尚未意识到提升企业的内部管理，可以有效发挥财务管理对企业发展的推动作用。大部分企业没有财务管理制度，尤其是在那些家族化管理的企业中，经常看到在实际生产经营中存在过度分权或集权的现象，这样便增加了企业的战略风险和经营风险。企业经营者在进行财务活动和处理各种经济事务时，缺乏财务管理意识，各种社会关系对企业人员任用和企业经营业务有很大的影响，很容易导致企业出现财务管理混乱的现象。

2.2 财务管理体系不规范，人员专业化程度低

许多中小企业的管理者家族化管理现象比较严重，财务部门的任职多数任人唯亲，招聘财务人员时，更愿意选择家人、亲戚或朋友，这些员工中相当大一部分人并不具备专业的财务管理知识，根本无法胜任财务工作。经营者认为企业的发展重点在于生产、科研和销售，财务无非就是收收钱、报报账而已，有的企业甚至没有设置专门的财务岗位。所以，许多中小企业的财务人员职业素质偏低，专业知识技能不足，财务管理工作意识落后，财务的管理控制和审计监督松散不规范，缺乏规范的财务管理工作机制，财务工作人员缺乏与工作岗位相适应的职业道德水准、业务技能和相关知识水平，不懂企业管理中必备的风险分析、成本预算、管理、内部控制等财务管理专业知识，所以导致中小企业在其实际生产经营过程中的财务管理工作容易出现漏洞。同时，由于许多中小企业的管理层对财务管理重视不够，意识淡薄，对在职的财务人员缺乏有效的岗位继续再教育，严重制约了企业的发展。

2.3 财务管理制度不健全，企业抵抗风险能力低

相较于大型企业而言，中小企业的财务制度，尤其是财务管理体系非常不健全，不论是奖惩制度、内审制度、各岗位的规范制度还是绩效考核制度等都存在不足之处。有的企业，甚至存在一个人兼任会计和出纳两个不相容岗位的现象，没有做到不相容岗位相分离；没有明确的财务管理制度，对现金管理不严格，报销、审批手续不健全；信用管理缺乏明确的管理制度和信用政策，应收账款周转慢；存货管理不科学，对原材料采购和存货的保管、使用管理松散，存在贪污、浪费、截留等舞弊风险，使企业可能面对各种经营风险、法律风险，造成企业抵抗风险的能力不足等弊端。

2.4 财务控制薄弱，财务抗风险能力低

第一，资金管理不健全，筹资决策不当，可能导致企业筹资成本过高或债务危机，对资金的使用调度不合理、流动不畅，有可能导致中小企业陷入财务困境。第二，采购业务控制不合理，采购计划安排不当，造成库存短缺或积压；采购授权审批流程不规范，供应商选择不当，有可能导致采购的原材料质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。第三，资产管理控制不当，存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量，固定资产更新改造不足，产能过剩，机器设备使用效能低下，可能导致企业缺乏竞争力。第四，销售业务控制不当，销售政策和策略不当，客户信用调查不到位，账款回收不力，导致销售款项不能收回。第五，财务报告编制、对外提供与分析利用控制不当，中小企业在编制报送企业的财务报告时，提供虚假数据，违反法律法规或财务准则，可能出现对内导致企业管理层不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，甚至决策失误；对外误导财务报告使用者，干扰市场秩序，企业财务和经营风险失控，导致企业承担法律责任。

3 提高中小企业财务管理能力的对策

3.1 加强财务管理意识，提高财务管理能力

随着市场经济的不断变化，中小企业若要长远发展，经营管理层必须改变意识，转变管理思路，了解财务工作，学习财务知识，结合企业自身的特点找到适合本企业的财务管理模式，只有这样，才能够提高中小企业财务管理工作能力，提高企业的竞争力，增强企业的经济效益。企业经营者要努力提升财务管理意识，将财务管理规范化作为绩效考核的主要内容，培养财务风险意识，充分认识到防范财务风险的必要性，用财务管理规律指导企业的各项经营活动。

3.2 提高财务人员工作能力，加强对财务人员的教育

毋庸置疑，财务人员有较强的工作能力，可以有效提高中小企业财务管理工作的效率。目前，我国很大一部分中小企业的财务人员在专业素质、工作能力上和大型企业存在很大的差距，所以中小企业必须从源头抓起：以客观严谨的态度，招聘具有国家承认资格的、具备专业知识技能的人员担任财务工作，严格遵循企业管理制度，规范专业人才的聘任流程；做好财务管理人员的岗前、岗中培训工作，加强在职财务人员的培训力度，重视对企业财务人员专业技能的培训，提高财务人员专业素质能力、财务管理理念、财务管理专业技能和综合素质能力，努力达到财务管理高效化、专业化，只有这样，才能促进中小企业的稳步发展，经济效益稳步提升。

3.3 加强财务管理和控制，完善企业管理和内控

中小企业想要在市场经济中立稳脚跟，重要的是完善内部管理机制。企业管理层要明白，企业的管理靠制度，经营靠人才，而不是简单地凭经营者个人能力和喜好来经营企业。要结合企业的历史情况、目前状况以及未来的规划，加强对企业的财务管理与控制，建立健全企业的各项管理制度，严格规范企业财务管理的各个方面，保证企业内部各部门互相牵制、完善企业的财务管理系统，建立完整的财务管理制度，优化企业的财务管理模式，提高企业会计信息的安全合理，设立明确分工的财务管理岗位，规范有效的财务管理制度的构建，可以规范企业的经营活动，减少营私舞弊等现象，最大限度地减少财务风险的行为，有效保障中小企业自身的利益。

3.4 加强业务层面控制，切实提高企业实力

由于企业性质、规模、业务特点和经营范围、行业千差万别，中小企业在财务管理工作中尤其要注意：第一，资金活动控制，中小企业要结合年度全面预算，根据筹资战略目标和规划，对筹资成本和潜在风险作出充分估计，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，全面提升资金运营效率。第二，采购业务控制，中小企业应当建立采购申请制度，严格按照预算办理各项物资的请购手续。对于超预算采购项目，首先应由具备相应审批权限的部门审批，然后按规范流程采购。第三，资产管理控制，中小企业要加强对企业的存货和固定资产等资产的控制，应当建立存货保管制度，严格限制未经授权的人员接触存货，规范存货验收程序和方法，至少应当于每年年度终了对资产开展全面盘点清查。中小企业应当加强对固定资产日常巡检、维修，强化对生产线等关键设备运转的监控，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备。加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险。第四，销售业务控制，中小企业应当合理确定产品的定价机制和销售的信用方式，完善客户服务制度，不断改进产品质量和服务水平。第五，财务报告控制，中小企业编制财务报告，应当符合国家法律法规和企业会计政策，财务报告必须列示的各项金额应当真实可靠，编制完成后，应当装订成册并加盖公章，由企业法人、总会计师和财务部门负责人签名并盖章。

在我国目前市场经济快速发展的情况下，随着“一带一路”倡议的不断推进，以及中美贸易战的背景下美元加息、人民币贬值等国内外经济环境变化，中小企业所面对的机遇和挑战都是前所未有的，所以，增强中小企业的财务管理工作是所有经营管理者都必须重视的问题，要通过培训不断提升财务管理者的业务水平，通过不断完善企业财务管理制度，使中小企业在财务管理水平提升的同时不断提高企业自身的市场竞争力，促进中小企业的稳步发展，经济效益稳步提升。