纳税筹划对企业财务管理的影响分析

张颖 天津中糖华丰物流有限公司

引言：市场竞争随着社会的发展不断发展，企业想要在未来的竞争中有较大的优势和竞争力，增大收益和业界声誉，获得更多的发展机会。在获得利益的同时，国家的利益与自身利益时有冲突，导致国家利益受到一定损失。为了更好地权衡自身利益与国家利益，需要企业在纳税筹划方面加强重视并积极开展活动等，优化自身金融结构和资金流动方式，减少资金浪费和税金支出，为企业创造更大的利益，为企业的未来发展创造更好的资金基础，实现企业的长期发展。纳税筹划并不是非法的偷税漏税行为，而是通过科学合理的财务管理减少不必要的税务支出，是企业实现国家税收宏观调控目标的重要措施。它能在符合国家的税收政策的同时为企业创造更好的经济收益。纳税筹划直接影响企业项目的最后收益，每项收入都与他挂钩，涉及面广，而正确合理的纳税筹划体现了企业财务管理的能力水平。所以纳税筹划对一个企业的发展有重要的作用，必须对它给予重视并及时优化。

一、纳税筹划概述

纳税筹划是企业财务管理团队通过对公司的收入及支出的业务进行规划，根据未来发展目标以及资金侧重点，讨论并得出一套相对合理完整的纳税操作方案，在一定的程度上减少税务支出的活动。企业开展纳税筹划的目的是减少纳税的支出增加总体收益，促进企业利益的最大化。在现有的国家收税政策中，并不禁止企业的合法避税，所以合法的企业纳税筹划是企业财务管理中重要的一部分。企业的税务管理必须要在科学完整的纳税筹划计划的基础上进行，在符合法律法规的基础上进行。作为金融管理的一类，纳税筹划必须有一定的预见性，能够提前做出合适科学的纳税筹划。

二、纳税筹划对企业财务管理的影响

（一）纳税筹划是企业财务决策的基础

纳税筹划是企业财务决策的基础。纳税筹划的最终目的是利用合法科学的避税方法来减少纳税支出，提高企业收益。作为企业财务决策的基础，纳税筹划是经过大量的数据和实例得出的规划。财务决策是对财务方案经过了大量的筛选和淘汰得出的最终结果，而纳税筹划会很大程度上影响最终财务方案的选择和选择，进而影响财务决策的侧重点和资金的分配比例。如果财务决策和纳税筹划没有联系，就难以通过纳税筹划来提高企业的利润。

（二）纳税筹划对财务中的现金流量产生影响

企业中流动的现金直接体现了纳税筹划对财务管理的影响。根据国家的相关税法规定，企业可以通过对固有资产进行折旧方法等合法行为，将纳税的时间延后等到有合适的优惠政策实行时再交纳延后的那部分税收。除此之外，不同的地方政府有不同的管理方式，部分地区方政府会根据当地特点、发展需求、发展限制等推行一些减税免税的措施，对于一个企业来说是直接减少现金损失的一大帮助。并且一些流动财产和无形财产的税收方式的改变也会影响企业的财务管理，对企业收益也有一定影响。

（三）纳税筹划可以实现企业财务目标

在进行成本计算中，会计对各种税收的处理方法略有不同，导致最终企业获得的利益有一定程度的改变，反应的企业盈利指标也不同。例如在销售过程中，税务筹划能通过减少流转税的金额使产品的毛利率上升，毛利率指的是毛利与销售收入的百分比，是反映企业盈利能力的指标和项目收入的体现。同时，税务筹划对企业的经营能力的提高也有积极作用，纳税筹划通过合法的财务运转来使资金向公司回流，增加公司收益和公司竞争力，进而提高企业经营能力。而面对企业的纳税政策考察是公司的现金量，可以通过纳税筹划将现金转为无形财产等形式减少企业的现金量，进一步提高企业的偿债能力，使企业的资金足以进行下一步发展。

（四）纳税筹划行为将影响企业的收益分配

利润分配是企业资金处理的一个重要环节，关系到公司股东的分红。不同的公司、分公司都有一套符合自身产业结构和发展侧重点的收益分配标准。而纳税筹划会影响这一标准，利润的分配会根据分公司和部门作出的贡献程度来进行更改。由于不同的地区有不同的法律，不同的企业有不同的发展方向和经营方式，涉及的纳税种类也有不同，导致纳税筹划的方向和范围也有很大的差距。由于企业的收益配比直接影响企业的发展方向、分公司和员工的工作的积极性、股东的资金投入，对其有积极作用的纳税筹划就尤为重要。

三、发挥纳税筹划对企业财务管理积极作用的建议

（一）提升企业对纳税筹划的重视程度

纳税筹划具有极大的重要性，要想将其的积极作用发挥到最大化就要提升企业对纳税筹划的重视程度，只有企业对纳税筹划的作用有较为完整地的认识，才能科学的投入资源进行纳税筹划的具体研究和活动的实行。可以通过地方政府的宣传使企业认识到纳税筹划的重要性，并采取较大力度的减税免税措施来调动企业对纳税筹划的积极性，促使企业开展合理的纳税筹划活动。在企业对纳税筹划有完整、系统的认识之后，就能减少成本并优化产业链，较少资金的流失，将资金运用到项目上，获得更多的收益。

（二）合法开展纳税筹划活动

一切的企业活动都要在合法的范围内进行，不能让利益迷住了双眼。纳税筹划活动要对与纳税相关的法律进行深度了解，在此基础上进行合法的纳税筹划。企业领导必须对纳税筹划有一定了解，在开展活动的同时与财务部门积极的进行联系和沟通，随时了解纳税筹划的进展与具体规划。在纳税筹划的前期规划合法的同时，也不能忽视活动开展时的合法性，应在纳税行为的开展中加强监督和规正，时刻保持关注，通过经常开展法律普及活动提高财务管理人员的守法和责任，避免内部人员的偷税行为，加大对出现不良行为的员工的惩处，使纳税筹划行为始终保持在合法范围内。

（三）结合企业实际进行纳税筹划

由于不同的企业的发展方向和存在问题的不同，具体的纳税筹划还需要进行相应的优化改良。纳税筹划是一种科学的财务管理活动，纳税筹划活动开展的指导与规范需要与企业的实际情况贴合，只有合适的纳税筹划才能对企业发挥更大的作用。如果借鉴其他公司的纳税筹划一定不能盲目的全盘应用，一定要根据企业的发展目标和往年纳税情况进行灵活的改动、优化，经过反复的推敲后再应用。此外，由于纳税筹划的复杂性和重要性，企业可以建立专门负责纳税方面的部门或小组、招收专业人才等提高纳税筹划的科学性、适用性，专业的人才对纳税方面有更全面的了解，能在纳税筹划的制定过程中给予更科学的指导，也能在收税政策改变的时候及时作出处理。

（四）注重纳税筹划的执行

企业注重纳税筹划的执行能避免纳税筹划流于形式而没有具体效果。纳税筹划执行需要一定的财务管理能力，除此之外在执行中也会收到相关人员不积极等因素的影响。企业应在纳税筹划的执行中加大监管力度，细致检查责任的归属，避免纳税筹划执行中的力度小、执行不到位等情况。同时保持纳税筹划执行与企业财务管理的同步和联系，增大财务管理效率，最大程度上发挥纳税筹划的积极作用，为公司发展提供更大推进力。

四、结语

经过上文的论述，纳税筹划活动对一个公司的财务管理有很大的影响，纳税筹划需要得到对企业的重视，开展的纳税筹划活动一定要在合法的范围内进行。由于国内的企业中小型企业占比较大，在进行纳税筹划中要注意将其渗透到财务管理的各个环节中，领导层面要时刻关注纳税政策的动向并时刻掌握自身企业的实际情况。希望上述的建议能对企业纳税筹划活动的展开有积极作用。