浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策

赵欣 河南永锦能源有限公司

引言：煤炭企业是我国经济的重要组成部分，随着我国经济市场越来越活跃，煤炭企业的工作开展也越来越多元化，煤炭企业会计工作的开展以及税务工作的处理仍然存在一定的问题，需要进一步优化企业的会计工作，提高会计处理税务问题的效率与水平，降低煤炭企业的税务风险。

一、煤炭企业会计中常见的税务问题

（一）会计税务工作体系不够规范

现阶段煤炭企业会计工作还没有统计出完整的、统一的、规范的税务体系，当前的煤炭企业的会计税务工作缺乏具体的方向指导、实施过程的规范等，严重影响了煤炭企业会计税务工作开展的效率，在具体的税务核算、应缴费科目、实际缴纳税款等方面缺少具体的数值标准与规范。

（二）税收政策规范不到位

现阶段我国的税收立法与相关配套制度对煤炭企业的税务工作具有一定的规范作用，但煤炭企业自身需要通过大量的资金运营来谋求经济效益最大化，煤炭企业缺乏对自身资金运营做出的税务工作规划，导致税务工作的开展存在许多问题。

（三）税务风险问题

煤炭企业中会计人员的业务水平与素质较低，在税款结算、缴纳等方面存在一定的问题，当税务部门检测到煤炭企业存在税务问题时，将对煤炭企业做出一定的惩罚，如税收滞纳金的增加、罚款等将为企业的财务工作带来一定的风险，税务风险问题如不能很好的规避与解决，将影响煤炭企业的整体运作。

二、煤炭企业税务问题的处理对策

（一）完善企业的税务体系

为了提高煤炭企业会计对税务工作处理的完善性，煤炭企业应当积极完善企业的税务体系，明确规范企业税务工作的具体流程与会计人员负责的税务工作职责，一方面，明确税务会计日常工作、抄税、报税、申报重点税源、特殊业务工作等具体流程，使得税务会计能够清晰的整理具体的税务管理与工作流程，并严格按照流程的规划进行相关操作，要求会计人员在保证流程完善的前提下尽可能提高工作效率；另一方面，对岗位职责体系的完善，煤炭企业的会计人员应当进行明确的岗位规范与职责管理，具有关键工作的岗位应当每年做一次轮岗，会计人员需要明确各个岗位的职责，不仅可以提高税务工作流程的运作效率，还能形成岗位之间相互监督的机制。

（二）构建详尽的税务管理制度

煤炭企业针对税务会计的工作应当制定详细的税务管理制度，为税务工作提供明确的数值、管理机制、避税方法等进行参考，使得企业的避税、节税等推动企业效益最大化发展的工作手段保持在合理、合法的范围内，主要包括以下几个层面：其一，煤炭企业应当加强对相关税收政策、税收管理、会计制度等政策的研究，并根据政策做出符合自身企业发展的税务会计工作管理制度，明确定位自身企业的税务权利与义务，详细规范企业内税务核算的指标、体系、流程与参照值，保障企业内部税务管理合理、合法；其二，为了保证煤炭企业内部经营效益的最大化，企业制度应当规范避税、节税的具体方案与流程，以关注企业的资金支出情况为例，企业应当加强对每月进款、销售等税款的控制，合理控制采购、销售等工作，通过科学、合理、合法的规划使得煤炭企业的资金周转税务压力不断降低，为企业争取经济效益的最大化；其三，税务会计还应做好企业税务信息化管理的规范，随着科学技术的快速发展，各个企业的税务管理积极应用新型的信息化管理技术，对煤炭企业的税务信息进行实时的收集与整理，加强对该方面的税务筹划，使得会计人员的各项信息化管理操作都能够在安全的计算机技术操作下完成，确保税务数据信息的精准性。

（三）加强税务风险防范

煤炭企业应当积极加强企业内部的税务风险防范，时刻准备接受税务稽查，为了避免税务问题为企业发展与运行带来影响，首先，企业应当积极开展税务风险自查，要求税务会计人员检查税务核算、缴纳、相关文件的合理、合法性，当发现问题时，应当正面问题，并及时解决问题，及时与税务部门沟通，并检讨自身税务工作的不完善性；其次，税务会计应当与税务部门建立良好沟通关系，积极配合税务部门的工作，每月及时向税务机关提交纳税申报，并确保足额缴纳税款，税务会计积极完成相关税务工作任务，并保障税务工作的完善性，才能有效解决税务问题，降低税务风险；最后，税务会计要全方位深入的了解税务稽查工作的具体检查项目与环节，注重加强对该类项目与环节处理的完善性，配合税务稽查工作，确保企业的税务工作在税务部门的监督指导下完成。

（四）提高会计人员的素质水平

税务会计人员的专业素质、技术水平直接决定了企业税务工作的质量，由此，煤炭企业有必要积极提高税务会计人员的素质水平，加强对税务会计人员的专业知识教育与技能培训，确保会计人员充分掌握相关专业知识，并加强计算机技术、互联网技术等相关技能的培训，使得会计人员能够熟练操作相关技术以完善税务工作，并提高税务工作信息化管理的效率与质量。另外，构建合理的绩效考核机制，将税务会计人员的工作情况直接与福利待遇、晋升条件相挂钩，加强奖励机制与惩罚机制的构建，充分调动会计人员的工作积极性，促进会计人员的素质水平不断提升。

结束语：总而言之，煤炭企业会计中常见的税务问题有会计税务工作体系不够规范、税收政策规范不到位、税务风险问题等，通过完善企业的税务体系、构建详尽的税务管理制度、加强税务风险防范、提高会计人员的素质水平等对策的开展，能够在保障企业经济效益最大化的基础上，降低企业税负，保障税务工作的合理、合法性。