浅析全面预算指标池的研究与构建

孙希珍，佟瑞刚，王云霞，孟德鹏

（国网山东省电力公司，济南250001）

1 建设背景

山东公司目前已建设涵盖业务预算、财务预算和综合预算编制分析于一体的全面预算编制报表体系，初步满足了预算管理要求，有力得支撑了公司持续健康发展。但是随着大数据等新技术的持续发展，在数据展示、追溯及挖掘方面较为薄弱，无法满足深度分析和传输逻辑精简化的要求，建设统一指标池就极为紧要和迫切。

2 建设现状

一是数据存储方面，未实现统一体系。预算编制体系报表的行、列等内容均为文本，数据的存储和对应通过公式设置形成，且无法通过指标体系进行统一查询和分析。

二是数据分析上，没实现自动关联。目前的预算编制体系存在线上数据不完整、预算与核算未自动匹配、业务语言适应性差等问题。

三是数据管理方面，没实现统一数据指标池。预算分析需应用近三到五年数据进行对比，但是年度间、每年各版本间数据贯通大部分依赖于人为梳理，影响预算数据预测的准确性和时效性。

3 建设方案

3.1 异构整合，建设一套“指标体系”，实现预算科目规范化

第一，建立指标体系，实现数据存储及统一。以多维精益核算指标体系为基础，梳理预算指标体系及所需的管理和展示维度。按“指标+维度+属性”规范配置，为报表体系自动灵活生成创造有利条件。

第二，梳理指标维度，实现数据多维度展示。利用大数据技术，建立自定义数据查询和关联引用智能搜索，实现全数据、全维度多样化查询，包括业务数据、支撑资料、每年各版本指标数据及各维度指标明细数据。

3.2 固本强基，挖掘一个预算数据“指标池”，实现版本数据标准化

山东公司深度应用大数据技术，以“指标+维度+属性”为载体，挖掘一个“大数据、标准化、多维度”的资源池，建立出入池管理规范，实现以轻量化指标体系对海量数据的分类、抓取和应用，提升预算编审的效率和质量。

第一，应用大数据技术，实现海量数据存储应用。山东公司依托国网大数据平台，遵循“全域数据管理”标准规范要求，应用Hadoop 等大数据技术，将各系统中的报表、凭证等海量数据，通过计算引擎生成指标数据，存储到关系数据库，供应用系统访问。

第二，搭建数据指标池，确保指标数据集约串联。山东公司以指标管理为载体，搭建数据指标池，建立各年度、各版本预算数据之间的关联，实现数据贯通及快速引用。

一是搭建预算指标池。对现有预算科目体系进行梳理，将预算需求与业务类型一一对应，形成了适用于各层级、各单位、各专业的“大数据预算指标体系”。

二是搭建典型事项池。搭建了典型事项池，确保预算编制“以业务为起点”，促进业财融合。

第三，设立预算维度与属性，满足内外部管理要求。山东公司立足预算管理工作实际，设立五类“管理维度”和标准成本、“二下二上”等七类“时间属性”，并与相关预算指标建立挂接关系，共同组成“资源池”，实现预算多维度编审和多视角展示。

第四，规范指标管理权限，夯实资源池管理基础。通过制定池内指标的新增、修改、删除审批流程，规范各层级管理权限，固化数据指标出入池规则，夯实指标管理基础，防止前清后乱。

3.3 同心聚力，搭建一座业财融合“连心桥”，促进业务财务“一体化”

山东公司通过构建业财语言翻译规则、对接各业务管理平台，搭建业务财务“连心桥”，实现业财融合畅通。

第一，构建业财语言翻译规则，业财预算自动转换。按业务部门的需求和习惯定制业务事项预算报表格式，业务部门填报后自动转化为财务预算数据。

第二，对接标准成本核定成果，辅助业务预算编制。将预算编审工具与标准成本模块融合，集成标准成本测算成果，从定盘子和控支出两方面线上辅助核定业务预算。

4 建设效果

4.1 预算存储实现了规范和灵活的统一

通过构建预算指标体系，以指标为载体，建立以前年度实际、各版本预算数据之间的关联，实现数据的关联贯通及快速引用，解决数据应用不灵活问题。

4.2 预算分析实现了预算和核算的自动关联

通过预算指标体系及维度与核算指标体系及维度的对应，将预算科目的实际发生数通过该对应关系抽取到数据指标池，为预算执行分析及数据展示提供数据支撑。

4.3 预算展示实现了多维度展示

以预算指标体系为串联工具，将核定数、标准成本数等以预算属性的方式进行数据存储和查询，实现各类数据的多维度展示。

4.4 预算应用实现了统一指标池建设

将各类业务数据纳入统一数据指标池进行管理，同时为各种分析及展示场景提供数据支撑，进一步挖掘数据的关联关系，为经营数据深度分析提供信息化支持。