工程建设资金安全管理分析

2019-01-27朱鹏

中小企业管理与科技 2019年8期

朱鹏

（济南热力集团有限公司，济南250000）

1 引言

现如今我国经济飞速发展，在经济建设过程中与之配套的相关工程项目建设越来越多，为了确保建设过程中工程项目建设整体规范性以及安全性，需要针对其财务管理工作中的资金安全管理工作加强重视。在过往的发展阶段内，诸多工程项目建设，大多数都是因为资金管理方面存在缺陷，导致资金管理安全问题频发，最终导致整个项目施工进度受到影响，甚至项目停工。所以在建设资金安全管理方面，建设单位以及项目投资方应当针对预案项目实际情况来进行资金安全管理模式构建，对资金安全管理过程中所出现的问题进行及时解决。

2 工程建设资金安全管理

在建筑工程企业运营过程中，按照规范化运营原则以及科学管理过程来进行分析，可以将工程建设过程中资金管理工作分为4 个阶段，一是资金的筹措，二是项目中的资金投入，三是资金的结算与回收，最后是进行资金偿还。而资金又不仅仅是以货币为主要表现形式，还包括储备等其他形式的资金。资金管理工作需要在建设单位以及项目投资方带领下，对工程项目实施全过程中的资金周转和循环来进行管理，确保资金循环处于良性循环状态。资金的投入并不是一次性的，而是在筹措到足够的资金之后，根据实际的工程项目推进进度来进行分批次的资金交付以及周转。在进行交付与周转的过程中，建设单位需要对这些资金进行科学合理的审核，同时在合同的约束下对这些资金进行结算。在实际支付过程中，为了确保有效，应以账单的表现形式来进行，通过这样的方式可以体现出工程项目建设过程中的建设阶段其资金处于持续流动状态。而建设单位就可以根据资金在流动过程中所涉及的渠道以及流动方式，来对其进行全过程的安全管理，确保施工过程中的资金安全性以及高效性[1]。

3 工程建设资金安全管理重点环节

3.1 工程项目资金需求研究

第一，在进行具体的项目建设资金筹措之前，需要针对原项目建设的具体内容来针对各环节进行资金需求的分析工作。在进行需求分析时，需要按照由设计方所提供的施工组织计划文件，对施工过程中所需要付款的环节，人员设备的投入资金，以及施工材料的使用资金进行确定。同时具体的分析还要以监理方及其他承包单位在进行项目建设期间所签署的合同来作为主要的依据，根据时间顺序，对各合同中所规定的相应条款合理性进行分析，从而确定在项目实际建设过程中各项收入款项目以及资金数量的科学性。

第二，在对资金的支出进行计划制定时，需要按照施工组织设计文件，对施工过程中，施工方前期付款数目，以及施工过程中人员投入所使用的费用，设备投入使用费用和建筑材料及其他管理费用等进行确认。同时结合有效的施工进度和施工过程中的人员劳动力投入时间需求，并在施工组织计划施工进度表的对照下，对施工过程中各项目的资金费用支出进行全面核算，保证资金管理过程的稳定性[2]。

第三，需要事先制定资金流动计划。在实际施工过程中，施工方会将相应的施工进度进行明确，同时施工方还会进行组织设计文件的制定，其中包括施工进度表。所以需要将施工进度和施工进度表进行对照，对各项资金在进行流动时的确切时间范围进行确定，然后以项目资金需求分析所得数据为基础，对各项资金在支出和回收过程中的计划进行制定。

3.2 资金筹措过程中的合理性保障

在进行项目资金投入之前，需要筹措到充足的资金，而资金筹措的方式有很多种，主要是业主联合投资，同时还可以进行银行贷款。采用不同的筹措资金方式，在实际施工过程中所投入的成本也不同，所以在后续进行资金安全管理时，所采取的方法也不同。为了能够保证工程建设资金的安全管理质量，建设单位在进行资金筹措时，需要以少投资的原则来对成本预算进行全面收缩，从而使得后续资金安全管理过程中的有效性得到提升。若采用银行贷款的方式来进行资金筹措，需要采取灵活的贷款方式，既能够保证工程利润最大化，又能够规避银行贷款的风险，保障了资金筹措的合理性。同时为了保证工程建设资金收款的及时性，需要在资金管理要求下对工程单价进行适当增加，而且对于按照施工进度来进行预付款的实现，也需要进行明确，这样才能够保证形成规范化的体系进行资金安全管理[3]。

4 工程建设资金安全管理措施

4.1 资金安全管理计划规范化

建设单位在对资金进行安全管理工作时，需要根据所了解到的项目合同中所规定的要求，对建设资金管理实际应用范围和管理的途径进行确认，保证在实际管理过程中不会出现工程建设资金挪用，盗用以及乱用的现象。在项目招投标结束之后，对中标施工单位进行资质审核，结合企业实际施工能力来进行相关要求的提出，确保其能够在保证施工有效性的前提下，满足施工进度相关要求。所以基于此，在对项目资金进行安全管理时，需要进行科学合理的规划，对工程建设过程中各项资金的实际用途和用量进行确认。

4.2 资金使用及支付规范化

从整体上来看，资金使用的规范化以及程序化的实施力度非常小，因此在对实际资金计划确定之后，需要严格按照计划的相关内容来进行资金的支付和使用，从而保证资金在使用过程中的流转效率，同时又能够对工期和施工进度进行保障。而且建设单位需要根据实际资金安排计划中的施工进度安排及分批次资金拨付，对处于不同工程量和施工阶段的项目进行资金的划拨。资金划拨过程中，应严格按照所制定的资金计划和项目合同中的要求来进行实际作业。同时工程建设单位在进行工程进度表填写时，应当以实际施工进度为准，不能胡乱填写，对其进行验收时也同样如此，只有在合格以后才能够对其进度款进行拨付。当工程项目建设进度达到80%以上，就需要停止进度款的发放，当工程项目全部结束并且由监理单位进行合格性验收之后，才可以对最后的工程款项进行交付。

4.3 施工过程中的资金管控

在工程项目实际建设阶段，虽然初期已经制定好相应的施工计划，但是在实际施工过程中，往往会因为人为因素和其他因素而导致实际施工进度和施工计划的变更。但这种情况时有些人会虚报工程量，导致申请的划拨额度会慢慢变大，逐渐增加资金安全管理工作的难度。针对施工过程中的资金安全管理，需要对任何施工阶段以及施工进度和工程量进行科学性审查，同时对于一些隐蔽性工程也需要按照相关的规定和流程来进行签证工作，确保在进行资金拨付时，按照实际工作量来进行结算。除此之外，对于签证的真实性以及准确性要进行全方位的审查，判断各签证在实际签发过程中是否导致造价增长[4]。