财政税收工作深化改革的有效策略探讨

张玉红

（信阳公路勘察设计院，河南 信阳464000）

1 引言

伴随着我国市场经济的飞速发展，财政税收工作的重要性也更加明显，经实践证明，在保证财政税收工作合理性的基础上，其能够为我国经济发展提供极大的推动力量。但就我国财政税收工作目前情况来讲，依然存在很多有待解决的问题，若不能采取有效方法及时处理，将会对我国市场经济未来发展产生难以忽略的消极影响。此时，为促进我国财政经济的健康发展，进一步深化改革与完善财政税收工作已是迫在眉睫。

2 财政税收工作中的常见问题

2.1 财政税收制度健全性较差

对于我国财税部门来讲，很多现有、现行相关制度完善性都比较差，在实践的过程中会发现很多的漏洞，严重影响财政税收工作的效率与质量。首先，税收种类相对来讲不够健全，导致税收在社会分配调节的过程中难以发挥自身原本的作用。其次，政府部门并未将非税收纳入财税管理体系，也没能明确认识到环境与资源方面税收的重要性，这会对保护环境、资源的工作造成一定阻碍。最后，增值税与所得税也未能合理设置，在分税制完善程度较差的情况下，地方财政与中央财政的收入比例划分比较模糊[1]。

2.2 财政税收的预算体制不够全面

现如今，我国财政税收预算体制依然不够全面，一方面没有创建周期财政预算与中长期财政预算的有关制度，另一方面能够涉及的实际范围也比较小，不利于我国宏观调控的健康发展。除此之外，我国财政税收预算体制监管力度也较低，导致出现财政预算结果审批困难的问题，进而致使财政税收预算体制的实际作用大幅度降低。

2.3 财政税收没有完善的监督体制

在财政税收近些年的发展过程中，其可靠性、稳定性以及安全性都得到了大幅度提升，但不可否认的是，逃税、偷税等违法问题依然没有被完全杜绝，监督体制的漏洞也为不法分子提供了趁虚而入的机会。不法分子通过倒卖伪造的增值税专用的发票，来获取法律法规允许范围外的利益，这是我国财政税收监管制度健全程度差的重要体现。

另外，在实际进行财政税收工作的过程中，税收差额也是极其常见的问题，其占比甚至已经超过40%，还有部分企业或者是经销商并不具备合法的经营指标，在违法伪造的情况下，向财政税收部门虚报相关数据，在监管制度松散的状态下获利。一些不法企业为达到避税的目的，创建多个真假不一的账薄，用虚假账簿来逃避缴税，导致财政税收部门部分税收的不必要流失，若财政税收监督体制仍然得不到完善，那么偷税、逃税以及漏税问题就会更加难以遏制，最终使国家财政经济发展受到影响[2]。

3 财政税收工作深化改革的策略

3.1 不断完善财政税收机制

有关部门需及时制定税收机制，并保证其科学性与全面性，以促进财政税收体制的深化改革。相关人员需要做到对国家经济发展状态以及税收政策调整的及时关注，政府在进行税收相关政策制定的过程中，也要保证结合具体情况分析，在将纳税人的不同情况考虑在内的基础上，推动财政税收政策进一步向合理化、人性化的方向发展。通常情况下，每个地方的经济发展都会有一定程度的差异，因此，在实际开展财政税收工作的过程中，相关人员也要以地方具体情况为根据，作出合理科学的变化，税收结构的合理调整也是非常重要的，这对于税收结构的科学性非常有帮助。

3.2 加大预算管理的实际力度

受到财税体制深化改革趋势的影响，相关法律政策也在陆续出台，为我国现代预算制度的完善奠定牢固的基础。同时，作为预算管理改良并加强的关键手段，预算评审与绩效管理也推动了新预算法等有关规定的真正落实，也可以说是预算管理改革关键性的制度创新。由于预算评审中心评审队伍的专业性与威信都比较强，在参与预算管理的过程中，可以通过对社会技术力量的有效运用，将其作为强有力的技术支撑，一定会为我国财政税收预算管理中存在的问题，提供独特且有效的处理方法。

因此，在今后财政税收工作开展的过程中，相关人员需充分发挥预算评审中心的作用。首先，需创建完善的预算评审机制，在将预算评审真正贯彻于部门预算管理流程的基础上，使预算编制真实性、合理性以及准确性得到最大程度的提升。其次，要注重对预算绩效管理全过程的参与，促进财政资金使用效益服务质量的真正提升。最后，相关人员需以中央本级项目支出定额标准体系的建设部署与实际需求为根据，确保理论政策研究力度的增强，进而达到强化基础工作的重要目的[3]。

3.3 确保监督机制的合理健全

若想保证财政税后工作的顺利展开，有关部门必须要及时认识到监督机制的重要性，并在不断发展的过程中，推动其合理完善与健全。经实践证明，其能够为财政税收工作效率与质量的提升，起到不可代替的促进作用，并在此基础上，推动我国市场经济进一步的健康发展。与此同时，在促进财政税收监督机制不断健全的基础上，也能最大程度上避免偷税、逃税以及漏税问题的出现，在确保不存在税收损失的情况下，推动我国的健康发展。

3.4 对财政支出结构进行调整

政府有关部门需确保财政支出结构的进一步完善，并提升贯彻落实民生政策的力度，不仅需注重支出的合理分配，更需要增强对预算追加的严格审查，减少各项不必要的经费开支。这样一方面能使公用经费等支出的合理性得到保障，另一方面也能将节省下的资金合理应用于我国其他方面的发展，为我国综合实力的增强提供推动力量。

除此之外，有关部门还需注重转移支付的提升，在提前下达比例的基础上，达成政府转移支付结构优化的目的，进而使专项转移支付与一般性转移支付实现科学分工，且针对一般性转移支付适当增加投入。经实践证明，这对于中央、地方预算管理衔接非常有利，在提前下达转移支付预算的基础上，为地方列入年度预算起到督促作用。同时，有关部门要做好信息公开的持续推进，根据一般性转移支付与专项转移支付的具体情况，主动向社会公开项目实际状态与管理的有效办法，确保绩效评价机制的科学性，并保证绩效目标的科学制定，结合绩效评价结果与预算机制，尽可能发挥出最好的效果[4]。

4 结语

总而言之，就我国财政税收工作目前整体水平来看，依然存在很大的发展空间，对于市场经济发展而言，优质的财政税收工作也尤为关键。在发展的过程中，我们要明确认识到，若想使财税制度得到真正意义上的深化改革，则必须要将科学化、法制化以及合理化作为基础，尽可能使偷税、逃税以及漏税现象得到规避，同时及时完善税收制度。尤其是在新时代、新形势的影响下，市场竞争压力在不断增大，为使我国综合实力得到进一步的提升，及时健全并完善财政税收制度势在必行。