浅谈如何提高城市建设投资企业内部控制的有效性

杜 军

（临沂城投集团综合部，山东 临沂 276000）

城市建设活动是现代城市化发展的重要内容，城市基础设施的建设不仅对城市发展有重要的影响，也是城市风貌与经济发展水平的体现。城市建设的加快使城市建设投资企业获得良好的发展，城建企业的运营将对城市建设有着直接的影响，但是目前城市建设投资企业的内部控制水平较低，并且企业对内部控制工作的重视度也不高，各项管理内容均不完善，这对于企业自身的发展以及城市建设发展都尤为不利，因而对其内部控制进行加强是必要的。

一、提高城市建设投资企业内部控制有效性的必要性探究

近些年，城市建设投资企业的发展趋势良好，但是城市经济发展的不断提升，对城市化建设也提出更多、更高的要求，也就要求城市建设投资企业的经营、管理需要满足城市化建设的需求。以目前城市建设投资企业经营效果来看还无法达到理想状态，这与内部控制有效性低有很大的关联，对其内部控制有效性进行提升具有必要性，下面对其进行分析。

（一）能够提升企业管理水平及经营效果

城市建设投资企业内部控制工作主要是对企业经营、管理工作的运行进行控制和监督，保证企业经营管理的所有行为都符合相应规范，促使企业经营管理工作有序、高效的进行。企业在经营期间需要根据经营与管理活动来进行企业发展决策，内部控制能够保证经营管理活动的质量，从而为企业发展决策提供准确、全面的数据参考，以此促进企业管理水平及经营效果的提升，为企业的发展和经营效益提升提供有力的帮助，因而对企业内部控制进行强化提高，对于企业管理水平和经营效果来说都有积极意义。

（二）能够促进企业财务管理质量提升并降低财务风险

企业财务管理工作对于企业经营发展尤为重要，企业财务管理需要对企业财务经营数据进行准确、全面的核算和管理，而企业内部控制能够以财务管理业务程序对其管理工作进行规范性管控。在内部控制的有效执行下，财务管理数据的真实性与准确性能够得到保障，同时内部控制工作会对企业的财务管理工作行为进行有效的监督，保证财务管理人员行为的规范性，避免违法乱纪的行为出现，如滥用职权、挪用公款等，一方面促进财务管理业务有效性的提升，另一方面能够保护企业财务资产安全。对于城市建设投资企业来说，企业的经营项目运行时资金规模较大、工程建设周期较长，财务管理的重要性进一步提升，由此可见城市投资企业内部控制有效性提升的必要性。

（三）能够有效强化管理监督力度保证企业规范运营

城市建设投资企业的经营项目是城市基础设施建设工程，需要与政府部门联合进行开发，项目进行期间涉及的资金资产数量庞大，而且项目包含的活动较为纷杂。企业内部控制工作能够有效强化管理监督力度，对企业项目运行的所有行为进行监督与管控可以保证企业规范经营，防止违反法律法规、政策的行为出现，从而为企业健康发展奠定良好的基础，建立良好的企业信用形象。

二、提高城市建设投资公司内部控制有效性的策略探究

通过对城市建设投资企业内部控制有效性提高的必要性进行分析，可以明确内部控制对于企业发展来说有很大的益处，但是目前企业的内部控制还存在很多问题，导致内部控制工作的能效未能充分发挥。面对竞争日益激烈的城建市场，企业需要找到提高内部控制的策略来为企业的高效发展以及核心竞争力提升奠定基础。下面就对提高城市建设投资公司内部控制有效性的策略进行探究。

（一）强化企业内部控制意识，推动内部控制的贯彻落实

企业内部控制工作与企业各项管理及经营活动都是直接关联的，对企业发展的意义显著，因而想要提高企业内部控制的有效性还需要强化企业内部控制的意识。要明确企业内部控制对于企业经营战略和策略的实现有决定性影响，首先，企业领导要对内部控制重要性和作用进行充分的认知，加大内部控制理念的宣传力度，带动企业管理人员、工作人员的内部控制意识提高，以此推动内部控制的贯彻落实。其次，要根据企业的实际情况建立企业内部控制制度，规划内部控制任务，组织管理人员学习掌握企业内部控制相关政策，提高管理人员内部控制意识。企业领导层要加强反舞弊力度，为企业内部控制工作的贯彻落实提供更多助力[1]。最后，要组建专门的内部控制部门，由具备胜任力的管理人员担任，要注重内部控制管理人员职业道德的保证，从而促进内部控制执行有效性的发挥。

（二）结合实际建立科学的企业内部会计控制机制

内部会计控制机制的建立是企业内部控制中的重要内容，一方面内部会计控制能够有效确保会计信息的真实和安全可靠；另一方面能够有效保障公司资产的安全完整。因此结合实际建立科学的企业内部会计控制机制就显得尤为重要，具体可从以下几个方面入手。一是一定要基于《会计法》等相关法律法规来进行相关会计政策的严格执行，并建立统一的城市公司内部会计制度，制定出能与整个集团相适应的会计控制制度，以确保会计政策的一致性。二是在牵涉搭配具体的会计控制这一方面，要争取达到这些要求：就货币资金业务而言，有关授权批准及岗位不相容分离的控制制度，一定要予以严格执行；要验收好实物资产方可让其入库，并对其关键环节如有关实物资产的领用、发出、保管、盘点及处置等一定要做好控制；对于具体的工程项目，其决策程序要规范并对各自的权限及制造做好进一步的划分，以确保工程项目在招标、预算等环节的会计控制。

（三）注重强化企业财务风险防控意识，构建完善的风险管控体系

企业财务管理业务是内部控制的重点监督管控内容，城市建设投资企业的负债率普遍较高，并且政府财力的制约性也会作用于城建投资企业。因而企业财务风险防控工作是尤为关键的，企业只有拥有稳定的财务支撑才能保证各项经营项目顺利的运行，这就要强化企业财务风险防控意识，构建完善的风险管控体系，包括风险监控、风险预警、风险评估、风险应对方案规划等。在风险预警与风险评估期间要对资金预算、资金结构、项目设计、资金用途等内容进行全面的分析，能够将企业经营项目当中的风险进行准确、完善的识别，然后对风险因素进行科学的分析，并根据分析情况制定针对性的风险防控措施，以此对企业风险因素进行有效规避，保证企业的财务运营安全[2]。

（四）结合实际建立内部监督机制，加强审计执行严格性

企业内部控制有效性的实现需要通过有效的监督工作执行，目前国家针对城市建设投资企业的运营，相应的管理部门安排人员与企业职工代表、金融法人等共同组建监事会，对企业的经营活动进行监理。由于监事会的人员组成较为复杂，相应的监管工作与审计工作执行职权的分划还需要进一步明确。监事会运行期间需要对监督方法、监督职权、审计标准等内容进行科学、明确的规划，保证监督与审计工作顺利执行。在此基础上企业还需要对项目建设的全过程进行全面监督审计，对工程建设的各项活动进行有效的管控，并按照相应的规范规定，配合相关部门的审计与审核。

三、结语

城市建设投资企业内部控制有效性的提高，对于企业经营管理、可持续发展、经营规范性保持等均有显著的助益，面对城市建设投资企业内部控制当中存在的一些不足和缺陷，企业要提高对内部控制的重视度，加强企业员工内部控制意识，根据企业实际情况建立内部会计控制机制并建立完善的风险管控体系和内部监督机制。