中小企业资金管理的困境及其对策

2019-01-13张铁刚

魅力中国 2019年35期

张铁刚

（临沂矿业集团有限责任公司，山东临沂 276017）

一、中小企业资金管理概述

中小企业资金管理是企业发展的核心与基础，其主要分为风险管理和运营管理。其中风险管理是指对当前投资情况和现金流进行评估，如风险预警机制是否健全、流程是否规范、风险制度是否完善等；运营管理是指针对现金流情况进行分析，如收支是否平衡、债权债务是否合理等。中小企业资金管理的重要意义主要体现为三方面：一是为企业再决策提供了可靠依据。资金管理有效性直接关系着财务信息可靠性，进而决定着决策分析正确性，关乎财务预算编制、财务控制实施、工作质量保障；二是提升企业资金使用效率。资金管理水平提升益于领导者对经营状况的重点分析，决定企业未来发展方向，更加使得企业的资金使用有的放矢；三是保证了资金链条通畅。资金管理规范使得采购、生产、销售等各个环节的业务活动均将资金管理作为优势取得的关键，防范资金风险，加强资金安全。

二、中小企业资金管理的困境

（一）监管机制滞后

信息化与网络化管理环境对资金管理的监管制度提出了新挑战。但相较大型企业集团的财务共享服务中心，当前中小企业的资金管理监管仍然处于传统的人工监管和预警阶段。一是大数据分析没有应用到具体工作当中，资金管理数据没有与业务数据进行匹配分析，进而难以确定监管重点。二是资金管理仍然是财务部门的独立职责，没有形成资金监管的协同体系，如风险监管部门、业务部门与财务部门间的相互反馈与自我监管。三是监管频率较低，由于人工监管存在周期长、频率低、效率低等特点，进而致使企业的资金监管难以形成定期的监管—预警—反馈循环体系。

（二）资金管理观念落后

目前中小企业普遍具有“老板”意识，企业上下决策均为“老板一言堂”，资金如何管理均由创办人说了算，企业内部高度集权，甚至财务人员均由创办人的亲戚任职，这致使企业管理人员对资金管理的政策、方法、操作观念落后。一是企业管理人员的精力有限，不能很好地掌握全部最新管理方法、管理政策等；二是中小企业的财务能力有限，很少有多余的资金邀请外部机构进行政策、操作等培训，这极大限制了企业内部先进管理观念输入与学习；三是中小企业财务人员虽然具备一定的专业知识，但没有广泛的基础知识涉猎，尤其当前对计算机等综合专业知识的要求越来越高，这极大限制了资金管理人员的管理技能提升。

（三）预算管理流于形式

预算管理是财务管理的核心与关键，目前预算管理已经由传统的规范化和标准化预算已经进入精细化与全面化预算阶段。但限于中小企业能力有限，内容相对简单，进而致使其仅聚焦于部门收支预算，预算编制的方法也相对简化，仅为加成预算，而没有应用滚动预算或零基预算。此外，当前企业财务管理发展趋势在于财会分离及财务业务一体化，但中小企业财务分析与会计核算并未分离，一是由于工作内容简单，二是由于中小企业没有足够资金支撑其分离发展。同时，中小企业也没有实现财务与业务一体化，普遍存在重“业务”、轻“财务”现象，导致资金流向不明、信息反馈不通畅等。

三、小企业积极解决资金管理问题的对策

（一）拓展企业融资渠道，重视科学投资

针对当前中小企业在进行资金管理时所遭遇的问题，必须要制定科学的解决对策才能保障企业实现更好的运行。针对融资困难的问题，企业必须要拓展融资渠道，重视科学投资的重要性。首先，政府需要给企业提供政策支持，通过税收优惠或者是财政补贴等方式给企业提供更多的帮扶。同时，政府也应该给企业提供更好的融资支持。例如，政府可以给企业提供融资援助，鼓励企业进行合理的风险投资，这样能拓展企业开展融资工作的渠道。其次，中小企业需要对当前的融资环境进行分析，思考哪些资金是可以融入到企业运行中，积极拓展整体的融资渠道。

（二）增加管理意识，完善管理体系

因为中小企业不具有科学的资金管理意识，所以导致当前在对企业资金进行管理和使用中存在多项不足，为此企业必须要增加管理意识，积极完善当前的资金管理体系。管理层必须要科学认识到资金管理对企业发展所造成的影响，对资金管理的各项内容进行学习。管理层需要养成现金流量的发展观念，编制高水准的现金流计划，指定长短期的现金流财务报告。同时，管理层需要根据企业整体运营状况，制定完善的资金管理体系，将管理人员和财务人员纳入到资金管理体系范围中。这样可以对资金管理工作进行有效的财务监督，对业务流程进行科学的控制。

（三）强化财务人员的综合素养

财务人员对中小企业的财务管理有着直接影响，他们所呈现的综合素养对资金管理效果也起到影响。为此，中小企业要想积极做好资金管理的工作，不仅要拓展企业融资渠道，合理完善资金管理体系，也需要强化财务人员的综合素养。本文认为中小企业可以开展以下几个层面的工作，首先，企业需要对当前从事财务工作的人员进行能力考核，淘汰那些不具备扎实理论基础知识的财务人员，避免因为岗位操作不当而造成的资金管理风险问题。其次，企业可以通过社会招聘的方式，吸纳一批具有较高理论知识和实践操作技能的财务人员。这样可以给财务管理提供人才保障，也能有效提升资金管理的人才储备力量。最后，企业需要给财务人员搭建自我学习和外出学习的平台。这样可以引导财务人员对专业知识进行学习，掌握先进的财务软件操作方法，对企业资金进行合理的监督和风险分析。