固定资产清查工作全过程分析

司忠柳

摘 要：按照《关于认真组织开展全省行政事业单位国有资产清查的通知》要求，依据财政部《事业单位国有资产管理暂行办法》《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，山东广播电视台认真组织、扎实推进资产清查工作，理清了资产，查明了问题，取得了成效。本文基于清查工作全过程，梳理的清查工作各项事宜，阐明了管理问题，提出了管理工作的改进建议。

关键词：固定资产清查;行政事业单位;制度建设;信息化管理

一、山东广播电视台基本情况

山东广播电视台为省政府直属公益三类事业单位，实行经费自理。目前，全台共有事业编制人员1022人，非在编合同制人员2405人。2015年，全台预算收入259581万元，支出208678万元。全台固定资产管理实行“集中领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理原则，实物管理由台办公室负责，账务管理由财务资产部负责，对固定资产实行了全息、多维、实时监管的大数据平台管理。各部门、频道、台属单位负责本单位所辖资产管理工作，设有兼职资产用管责任人，建立了岗位责任制和操作规范制度，定期组织固定资产清查盘点，构建起所有权和使用权相分离、资产管理和财务管理相结合、各负其责、互相配合，“账、钱、物”相互独立，相互对立统一的管理架构，实现了动态更新、账实相符。截至2015年12月31日，全台资产价值总计347884万元，负债总计12413万元，净资产总计335471万元。

二、资产清查工作部署情况

按照财政部部署的全国资产清查统一要求，以2015年12月31日为资产清查的基准日，对全台各部门、频道、台属单位现有固定资产及财务账目进行清查。

第一，高度重视，落实责任。台党委高度重视此次资产清查工作，切实加强组织领导，严格落实台主要负责人为资产清查第一责任人职责，成立了以台长为组长，台党委委员为组员的资产清查工作领导小组，全面负责资产清查的领导工作;领导小组下设办公室，总编辑担任主任，成员包括各部门、频道、台属单位主要负责人及资产用管责任人，日常工作由财务资产部和办公室负责组织实施，进一步明确责任，落实到人，全力做好清查工作。

第二，领会精神，制定方案。根据财政部、省财政厅的文件精神和要求，财务资产部和办公室工作人员带头学习资产清查文件政策，多次召开协调会，研究部署相关工作，集思广益分析问题，探讨资产清查措施和有效运作方式，研究做好因全台企业化改革调整内设单位后，资产管理的隶属关系，积极加强对接，及时协调通报信息，细化清查工作措施，论证实施方案。在全面掌握资产信息的基础上，结合全台工作实际，4月16日制定印发了《山东广播电视台资产清查方案》，明确了资产清查的组织领导、工作目标、内容步骤、工作要求等内容。

第三，宣传发动，精心实施。召开固定资产清查部署暨管理工作会，对我台固定资产清查工作进行动员部署，要求各部门、频道、台属单位充分认识此次资产清查工作的重要意义，严格按照清查工作内容、范围和时间要求，强化组织领导，明确责任和工作标准，严肃清查纪律，扎实做好各项工作。会后，台办公室及时通过固定资产数据管理平台，传达《关于认真组织开展全省行政事业单位国有资产清查的通知》《山东广播电视台资产清查方案》等文件要求，并在全台资产管理QQ群、18567平台布置清查工作，解答疑难问题，交流清查经验，在台《试听快报》上刊登了清查工作启动报道，为确保清查工作全面展开、全员覆盖、不留死角奠定了坚实基础。

三、资产清查工作结果

本次国有资产清查工作共涉及全台41个部门、频道、台属单位，固定资产约计3万件，总价值约13.8亿元。面对时间紧、任务重、要求高的实际情况，为确保资产清查工作顺利完成，参加清查工作的人员思想高度重视，坚持高标准、严要求，按照清查方案精心实施，勇于担当，坚持原则，恪守规矩，互相配合，密切协作，采取先账后物、自查与核查相结合的方式，全面核准了全台固定资产总量和资产账目，掌握了资产的分布、结构、使用等详细信息，特别是对重点单位、重点设备变更的人员，集中人力、集中时间，先易后难，逐一核对，逐个解决清查问题，实现了全台资产账实相符、账账相符，进一步规范和加强固定资产的管理，提升了管理效能，确保了国有资产保值增值，助力全台改革发展。

我台资产清查分以下6个时间节点和步骤进行：

（1）4月上旬，全面核验资产账目。财务资产部借助全台资产管理數字化平台，组织开展了全台资产财务状况专项核查，对银行存款、库存现金、资金往来、对外投资等账目进行了全面清查核对，如实反映全台资产财务现状。

（2）4月中旬，全面完善资产信息数据。台办公室固定资产科依托全台固定资产管理平台，对全台固定资产及无形资产信息卡片进行了认真核对梳理，严格资产一物一卡一条码管理，共核查信息卡片29568张，增补卡片信息300余条，确保了资产信息的完整准确。

（3）5月中旬，全面清查资产实物信息。各部门、频道、台属单位通过资产管理数字化信息平台下载并打印资产账目，对所管辖资产逐一核实，通过自查落实了资产使用人员、使用状况、存放地点等信息，并将自查后的结果和资产账目变动信息经本部门负责人签字确认后，报送台办公室固定资产科，共汇总出具了1000余条资产变动单。

（4）6月中旬，实地勘验资产使用情况。台办公室固定资产科秉承不怕麻烦、认真负责的态度，严格执行资产清查方案，开展了全台资产账目与实物盘点、检查，先后对全台41个部门、频道、台属单位资产清查情况进行了逐一检查验收，认真核对卡片信息、查看条码张贴情况、确保账目与实物统一、完整、准确、真实。

（5）6月下旬，及时总结经验完善制度。财务资产部和办公室固定资产科认真总结清查经验，积极推广清查中好的做法和经验，组织初评了10个资产管理先进单位，20名资产管理先进个人。同时，根据资产清查发现和暴露的问题，认真查找分析原因，提出整改建议，研究制定切实可行的措施和办法。

（6）7月初，清查确认待报废资产。根据全台年度工作部署安排，台办公室固定资产科及时将本次资产清查发现的需报废固定资产进行了整理，先后核实各单位上报待报废资产4000余件，总价值1.5亿元，对待报废资产逐条进行了年代分类、整理和确认，并依据全台固定资产报废制度流程，通过固定资产信息管理平台，分部门出具资产报废处置单4357份，相关资产待台党委会及技术委员会鉴定后实施报废。

四、存在的问题及改进措施

1.存在的问题及原因

（1）固定资产变更不够及时。部分单位存在“重钱轻物、重购轻管”现象，且固定资产用管责任人均为兼职，个别同志管理责任心不够强，造成有的部門、频道、台属单位在人员调动、退休等人事变更时，其名下的资产没有及时变更和收缴，个别部门存在内部资产管理不规范、不到位等问题;跨部门移交的资产不能及时履行交接手续，资产清查时发生推诿扯皮的现象。

（2）固定资产共享和利用率低有待提高。部分单位存在固定资产购置和使用无长期规划，往往为应急而购置，之后闲置不用，未充分发挥资产有效使用价值;有的设备可以共享共用的，但以工作方便为由，有的频道几乎每人都配备;有的部门、频道设备不到淘汰和报废年限，就急于更换，存在着浪费现象，增加了运营成本。

2.改进措施

（1）发挥大数据平台动态管理效能，进一步推动固定资产信息化管理进程。按照精准、动态管理目标要求，我台进一步优化提升固定资产大数据库和智能化管控平台，更加健全完善现有固定资产管理制度。以此次固定资产清查为契机，结合全台企业化改革发展战略，夯实管理基础，以人员总量为依据，以台资产数据平台为基准，以管理制度为着力点，逐一核实人员、账目，加强对机构改革、人员调整后的资产归属变更，进一步提升资产管理精细化、规范化水平，使人员流动与资产交接同步启动、同步进行、同步完结、同步核实。

（2）严格配置，整合资源，建立共享共用机制。一是规范资产配置程序，明确资产配置标准。加快推行“先共享、后调配、再购置”“先编制配置计划、后编制部门预算、再实施政府采购”管理运行方式，根据人员编制和资产存量状况、资产配置需求，结合下一年度工作任务和人员增减变化情况，合理论证编制年度配置计划，经核准审批后再申报年度政府采购计划。对确有特殊情况更改和追加资产预算的部门，在分管台领导审定后，报台主要领导审批。二是实施成本核算，建立共享共用机制。进一步整合资源，破除条块分割，建立共享共用平台，实施综合管理、统一调配，做好共享资产的保管、租赁、出借、调剂、处置等工作。三是厉行节约，修旧利废，建立固定资产周转仓库。将各部门、频道、台属单位闲置及待报废资产集中收缴保管，通过固定资产数字管理平台、QQ群发布资产信息，最大限度发挥可以循环使用、有维修价值资产的使用效能。

（3）严格督促检查考核，确保账实相符。加强规章制度建设，定期组织对各部门、频道、台属单位条码张贴情况和资产账目进行核对，做好实物总账有机对接，跟踪检查有目标，整改措施有力度，确保固定资产清查划转落实到位，做到账实相符、账账相符。同时，健全完善账目“三统”管理模式，为全台实施成本核算管理提供真实、准确、可靠的数据。

（4）加强宣传教育，营造管理氛围。开拓管理思路和管理方式，着力建立一支高效的固定资产管理骨干队伍，为资产管理人员创造好的工作条件，定期开展培训和业务辅导，提高素质和管理技能。积极引导员工爱护资产，调动和激发大家共同参与管理和使用资产的自觉性，营造“人人在管物、物物有人管”的风气。加强与各部门、频道、台属单位搞好协调、衔接，督导抓好各项管理制度的落实，进一步提高全台固定资产管理工作水平，确保资产管理扎实推进、取得实效。

（责任编辑：兰卡）