贸易公司内部财务管理现状及改善策略分析

邬荣杰

（荆楚理工学院经济与管理学院，湖北荆门 448000）

S贸易公司是2007年4月份成立的，注册资金为500万。公司包含销售、加工和配送，拥有完善的销售网络和年轻高效的销售团队。公司的服务宗旨是提供优质的产品和完善的服务。在当前越来越激烈的竞争当中，公司凭借着雄厚的实力以及良好的信誉得到了很多公司的信赖。公司拥有价格低、质量好，品种全等优点，占据着钢材贸易市场一部分的份额。为促进企业的发展，针对其财务管理中的问题展开分析。

1 企业内部财务管理存在问题

1.1 管理者缺乏先进财务管理观念

S公司作为贸易公司，随着现代管理理念的应用，企业的一些职能和目标也随之发生相应改变。其规模属于中小型企业，主要目标是为了实现年度目标任务和盈利的目标。而正是因为过度看中在经济利益方面的追求，会让公司管理者陷入到一个误区当中，那就是公司的主要任务是产品和服务的销售，业务规模的扩大，营业收入增加。这就间接强调了在公司当中业务部门所具备的绝对重要地位。

加之受到传统财务管理理念的影响，管理者认为财务人员的工作就是开展各种具体的会计核算工作，使财务部门所具备的一些具体的功能得不到有效发挥。这种对于财务管理人员所形成的错误观念，不仅与当前现代化管理理念相违背，而且对于现代化企业的发展也产生了不利影响。也正是因为在观念上出现了偏差，导致在S贸易公司当中，财务部门一直处于配合其他部门开展工作的地位。真正财务部门的功能和价值却得不到有效发挥。

1.2 财务部门人员混乱

由于在财务部门当中也应用到了轮岗制度，为了避免在岗位轮换之后的前期需要处理太多的工作。财务部主管要求上一任工作人员还需要继续处理原本工作岗位上的一些事情。等到新轮换的人员慢慢适应了工作，再将剩余的事务交出去。虽然这些属于不可抗力因素，但这一制度的实行也导致财务部门在实际运行当中出现了一些问题。比如之前和现在的工作人员都能够处理的一些事情，两个人却都不愿意做，在工作当中发生了问题之后，无法断定是谁的责任。

1.3 存货制度执行存在漏洞

在日常工作开展过程中，该公司在存货管理方面存在着懈怠问题。没有办法对一些存货进行定时和定期的盘点，这就影响到存货管理工作的顺利开展。而在分仓当中的材料和设备都比较少，一个月盘点一次。如果出现问题会立刻寻找原因，及时处理。但总仓库当中因为存货量大，种类多，通常是每年盘点一次，要做到卡、账和物抑制。因为盘点的次数比较少，会出现一些差异。但是公司当中并未对这一情况开展专门说明，也没有给予奖惩制度，导致在存货管理上比较混乱，控制力度也十分有限。同时，总仓中的货品摆放并未严格按照分类制度，而是比较混乱，增加了盘点的困难。

2 S贸易公司内部财务管理对策研究

2.1 树立新的财务管理理念

很多不从事财务管理工作的人们，认为财务工作无非就是核算，处理好资金收支，确保资金安全，有账可依即可。可财务工作远不止于此，在现代管理理念的影响下，公司还需要具备更多与财务管理更多的专业知识，如监督控制意识、财务意识以及风险意识等，掌握好数据变化带来的规律。结合S贸易公司的实际情况，财务管理应当具备以下几方面的功能：

（1）提供更加准确的信息。该公司在越来越多的业务当中参与竞争，为了应对更多专业竞争对手的挑战。S贸易公司随机调整其经营方针和业务措施，也需要专业真实的信息提供保障。可以构建起完善的财务系统，与全省网络整合起来，建立财务共享服务中心。对财务业务进行更详细的分工，对接各类具体的财务数据，使财务的及时性得到提高。还要借助于当前比较先进的大数据，提升财务工作的信息化水平，推动信息的准确程度、维度等得到提升，帮助公司决策提供更加可靠的信息。

（2）隔离财务风险。在财务系统当中，因为各种因素的存在，会遇到一些难以预料的财务风险。作为贸易公司，因为现金交流量比较大，业务的覆盖面也不小，面临着很多在投资、经营、资产安全等方面的风险。因此，需要让S贸易公司在财务管理上进行流程再造，制定完善的财务制度规范，确保各个层级财务能够明确分工，责任明确。财务工作的流程、标准和制度也都更加科学，最大限度降低财务风险的发生。

（3）做好财务监督相关工作。当前我国在财务管理方面制定了越来越完善的财务管理制度，行业规范等。财务部门在众多部门当中属于刚性约束最大，信息最为集中的部门。在S贸易公司各项业务持续开展当中应当树立起正确的发展理念，采用不同形式的会议、培训和宣讲等，希望外部的一些监督要求能够影响到公司的各个部门工作开展。让财务部门在日常的工作开展当中就可以接受严格的监督，为公司的稳健发展提供重要保障。

2.2 完善规章制度

2.2.1 财务人员管理完善

财务部门人员的职能设置上也应当更加合理。财务主管应当承担相关的管理职能，可以从比较宏观的角度来编制公司的财务计划，制定预算管理制度，和公司领导配合做出正确决策。副主管的工作重心应当放在内部工作上，要做好财务部门工作和其他部门工作的配合，对公司的报销单据，流程等进行严格把关。而具体的收入、支出以及资产会计等都应当各自完成自己分内的工作，确保财务数据是真实有效，切实可以反应公司的经营状况。会计主管需要对部门的具体事情进行负责，对编制的会计凭证准确性进行有效复核，出具财务报表。出纳的工作内容相对单一，对银行存款及公司的现金进行有效管理，确保支出的资金合理正确。若发现手续不全或者违反制度的款项必须要严厉拒绝，保障公司的资金安全。

2.2.2 存货制度更加全面

在当前现有的存货管理基础上，该公司的物流部门按照总仓的存货情况需要构建起完善的存货管理制度，让存货效益和存货成本的关系得到更好处理，让其处于最佳动态平衡点。第一，计划员自身的专业素质比较高，对于采购的设备和材料都充分了解，也明白设备的日常耗用情况和保养维修情况，继而做出合理存货采购计划。第二，还要对供货单位的信誉、价格以及品质等充分掌握，对于大型设备的采购采用招标方式，确保选择的质量最高，价格最低。第三，管理人员应当按照公司规章制度对材料设备的出入库及保管进行处理，杜绝先领料后补单的情况出现。对于公司当中的分仓也要加大管理力度，材料和设备的进出都需要做好实时的记账工作，确保台账和实物相互一致。

2.2.3 规范成本控制管理

在内部财务管理当中，成本费用控制是其中的重中之重。可以认为企业为了获得某些利益或者达到某个目标必须要付出的费用和耗费。主要包含企业的财务、管理、营业费用以及业务成本等。在企业经济效益当中成本费用是主要衡量指标之一。当前在市场竞争中越来越多的企业都将竞争优势放在成本的降低上，S贸易公司也应当尽力降低指出，促进利润的增加。为企业的扩大再生产创造更完善且丰富的条件，使企业的竞争能力得到提高。

对于S贸易公司成本费用的控制和管理，应当制定更加明确且完善的规范标准。比如差旅费用、报销流程以及需要的文件，报销的标准，大宗办公设备采购计划等，这些都需要有相应的制度标准作为主要依据。不同部门在报销的过程中还要对费用报销的流程进行专门的规范，财务审核人员对报销单据进行严格审查，确保提供的发票以及附件都是真实有效的。而对于那些不应该被报销的费用必须要严格拒绝。

在成本控制当中还应当树立风险评估意识，因为在实际开展成本控制工作时，各种主客观因素的影响都会成为成本控制工作中的重要阻碍。因此要对可能出现的风险进行预测和评估，并且及时做好预防和应对措施。也可以在成本管理中实行全面预算管理的制度，在公司各个部门的参与下编制公司的各项财务预算，确保公司的各项活动可以有效运行。而且对于预算的执行也需要各个部门参与到监督当中来，对比分析预算编制结果与实际运行情况之间的差异，对S公司各项经营活动进行改善和调整，帮助更大限度促进管理目标的实现。

3 结语

S贸易公司内部财务管理中管理者的思想比较落后，对于财务管理未给予充分重视，财务人员安排不合理等，成本管理，存货管理等制度都存在问题。结合S贸易公司的具体情况，认为想要促进企业的可持续发展，是应当充分发挥财务部门的管理职能，改善管理人员的财务管理意识，完善现有的财务管理制度，增强财务管理的风险意识，加强对财务管理中的监督工作。希望在今后帮助其解决当前存在的问题。