关于加强公路项目管理内部控制的思考

李春华

关键词：公路项目管理  内部控制制度  解决问题策略

在我国公路项目管理过程中，项目管理的内部控制占据着公路工程管理的重要地位。公路项目管理内部控制的执行能够有效地提升整个工程项目的完成效率，因此，公路部门应该逐渐完善公路项目管理制度，优化公路项目管理内部控制的制度。

一、加强公路项目管理内部控制的意义

2018年我国将新增高速公路通车里程5000公里，新改建国省干线公路1.6万公里，实施普通公路安全生命防护工程13万公里，改造危桥3300座。随着公路投入资金的不断增加，如何在时间紧、任务重又要靠天吃饭的情况下既保证工程质量和进度又要保障公路建养资金的合理高效使用。因此，完善公路项目管理内部控制制度，提升公路事业单位财务管理水平对加强公路工程管理具有重要的意义。

二、公路项目管理内部控制中出现的问题 

（一）预算控制不完善，工程造价信息不对称

公路事业单位一般都是条管单位，在进行公路项目资金管理的过程中，工程概预算和年度计划投资额没有及时传递到财务部门，工程造价信息不对称，因此财务部门对工程项目的投资概预算不清或不明，无法考核工程项目的实际结存情况，可能导致项目投资失控。同时也不利于考核各个项目施工单位的工作业绩，不能调动单位员工的工作积极性。加上公路项目涉及到的资金种类较为复杂，因此没有一个完善的管理制度来作为依据，导致公路项目资金管理的不嚴谨，直接影响到了公路项目管理内部控制的执行效率。

（二）工程结账不及时，往来账款偏大

由于公路事业单位工程项目多、任务重、时间紧，一个工程施工完工紧接着下一个工程开工，因工程施工季节性气候性较强，赶时间赶进度保质量，工程支出除工地报账员的月度报账外一般都是以预付账款支付，因工程完工工程结账滞后，不能及时的归集工程的成本费用支出，造成往来账款偏大，年终财务决算不能完整反映工程项目资金的实际结存情况。

（三）公路项目管理中存货管理问题

在公路施工项目中，由于工程材料的采购还不规范，没有提前签订远期合约，公路施工材料的砂、石、钢筋、水泥、沥青上涨过快，如果不管理好项目所需的存货材料，不仅影响到公路项目的顺利开展，还会影响到工程施工进度与质量。比如：工程材料的短缺或浪费以及施工项目资金的问题。此外，在进行工程材料结算时，如果相关单位没有及时对存货进行有效的处理，而且没有一个完善的制度或者要求来进行工程材料结算，就会导致工作人员在对账时发现，实际的存货材料量与材料明细单上有出入，出现了很大的结果偏差，甚至有的员工会从中得取自身的利益，这样的行为十分不利于公路项目管理的内部控制，还会严重影响到正常的工程进度，为公路项目的管理带来阻碍。

（四）公路项目管理内部监督不完善

公路事业单位项目工程一般只设立工程部、财务部，内部审计部门没有，工程管理及财务核算不能得到有效的监督。

三、优化公路项目管理内部控制制度

（一）优化预算控制

公路项目管理的过程中，项目预算在整个工程管理中占有非常关键的地位，也起着至关重要的作用。所以说，公路事业单位应该重视公路项目管理内部控制制度的构建，首先优化公路项目管理内部预算控制制度，从预算的编制、执行、监督、财务分析等方面反映工程项目资金的管理成果，既可以控制各个项目资金的合理收支，又能控制整个业务的处理。

（二）加快工程完工的工程结算，加强工程项目的财务控制

工程施工过程中加强成本费用的预算控制，规范工程成本费用的归集。每个工程项目完工，及时加强工程账款的结算，做到完工账清。建立相应的控制制度，及时考核公路工程项目的资金运营及完成情况，达到降低公路事业单位成本费用，提高资产的使用效益的目的。同时加强公路事业单位工程项目的预算、招投标环节的财务控制，防范工程承包、竣工、验收等过程中的舞蔽行为，也可以杜绝挤占、挪用公路专项资金的行为。

（三）加强存货的控制管理

针对公路施工材料的砂、石、钢筋、水泥、沥青上涨过快，公路事业单位要建立采购制度，加强采购、审批、合同订立、付款等环节的财务控制，保证采购质量，提高资金的使用效益。采购回来的材料应及时入库，并对“收、发、存”等环节进行控制，防止材料损坏和流失。

（四）强化单位内部监督力度，构建内部审计部门

公路事业单位需要根据工程项目施工情况，来调整项目管理制度，加大对单位内部控制管理的监督力度，确保在实施的过程中具有一定的高效性，单位领导还需要设立一个内部审计部门，并授予其一定的权利，促进单位审计部门信息化的高效率，充分发挥内部审计监督部门的作用，减少徇私舞弊的不良现象。此外，单位领导还需要定期为内部审计员工补充一些先进的知识与技术，将人工智能引入到审计工作中，提高审计工作的质量及效率。构建内部审计部门对公路事业单位的大中型工程进行内部审计事前管理、事中控制、事后监督，有利于公路事业单位改进管理，找出预算执行的薄弱环节并提出改进措施，达到不断善公路工程项目内部控制的目的。

四、结束语

总而言之，目前我国公路项目管理执行的重点就是要优化项目管理内部控制制度，减少由于公路事业单位项目管理内部控制制度不完善而带来的工程资金影响和工程进度影响。因此，在进行公路项目管理的过程中，需要快速找到项目管理内部控制的主要问题，并且采取有效的措施，通过优化内部控制制度来解决存在的问题，提升公路项目管理人员的专业素养，加强管理人员的业务水平，强化财务管控中的信息管理系统，让公路项目管理内部控制制度更加健全，最大程度提升公路项目管理的建设效率，为我国公路事业的发展打下坚实的基础。

参考文献

[1]高文件.公路工程项目管理中存在的问题及对策[J].绿色环保建材，2018（08）：122-123.

[2]温恩东，刘彩凤.公路施工企业项目管理研究[J].黑龙江科学，2018，9（16）：106-107.

[3]杜志刚.公路工程施工项目管理关键问题分析[J].交通世界，2018（19）：134-135.

[4]韩文政.公路工程项目管理中存在不足点及改进[J].建材与装饰，2018（30）：263-264.

[5]甘睿.公路项目管理内部控制制度的完善措施[J].城市道桥与防洪，2017（07）：200-202+22.