分析我国企业内部控制存在的问题及应对措施

张金凤

【摘 要】内部控制制度是否完善关系到企业内部控制工作开展质量，进而关系到企业经营管理情况。本文主要分析现阶段我国企业内部控制存在的问题，在此基础上提出相应的解决措施，以供参考。

【关键词】企业；内部控制制度；问题；应对措施

现阶段，对于企业来说，加强内部建设，完善内部控制制度具有十分重要的现实意义，有利于提高企业经营管理的现代化水平，提高企业的竞争力，但实际情况却不容乐观，我国企业内部控制方面还存在一些问题，影响了企业的发展和创新，对于此需要引起关注和重视。

一、我国企业内部控制制度存在的主要问题

目前，我国企业内部控制制度还存在一些问题和不足，主要表现在如下方面：1.我国很多企业对内部控制的认识还存在明显的不足，没有认识到内部控制的重要性。同时，我国也缺乏企业内部控制的有利环境，企业产权不够明确，没有根据企业的实际情况制定合理的控制目标，并且内部控制的主体也不够明确。2.企业内部控制的组织基础不完善，控制部门的独立性不够，会计人员受到企业管理人员的限制，会计资料的真实性难以保证。3.企业的内部审计工作没有做到位，内部监督体系不完善。另外，我国在相关方面的法律法规也不够健全，没有建立系统的外部监督体系。4.企业内部控制方面的信息化程度偏低，工作的效率和质量较差。

二、针对我国企业内部控制制度存在问题的主要应对措施分析

1.提高对企业内部控制的认识，不断完善企业内部控制的环境

我国企业内部控制之所以还存在一些问题和不足，主要是目前我国企业管理人员对企业内部控制的认识还存在不足，因此需要不断学习企业内部控制的相关知识，提高对企业内部控制的认识程度，并不断完善企业内部控制的环境。首先，需要进一步加强企业产权制度的改革和创新，利用法律的力量推动建立现代化的企业管理制度，真正做到产权清晰、权责明确，并实现政企分开，为建立科学完善的内部控制制度提供重要的产权基础。其次，企业内部控制要做到目标明确。企业需要认识到内部控制目标的重要性，但同时又要保证制定的目标切实可行，这就需要企业改变为控制而控制的错误观念，充分考虑企业的实际情况以及制度和人之间的关系，确保所有内部控制制度都可以落到实处，发挥作用。最后，明确内部控制的主体。内部控制主体设置是否合理直接关系到内部控制工作开展的质量，因此需要明确内控主体，由其负责单位的内部控制活动的协调和组织。由于内部控制属于企业的经营管理活动，因此内控主体应该为企业的经营管理者。

2.建立健全企业内部控制的组织基础

健全完善的内部控制组织基础是保障内控活动顺利开展的基础和前提。首先，成立一个独立的会计部门，对会计人员实行统一的委派和管理制度，保障会计人员的一切调动、任免、奖惩等都由委派机构负责，以防止会计人员和企业的管理人员发生利益关联，确保会计信息的真实、完整。其次，在对组织机构进行设计时要坚持不相容职务相分离的原则，建立权责利相统一的管理机构，防止出现一人全权负责财务货币活动全过程的情况，进而避免发生违法乱纪的行为。最后，加强对内部控制会计人员的教育和培训，组织会计人员学习先进的内部知识，组建高素质的会计团队，为内部控制活动的顺利执行提供重要的人才基础。

3.加强内部审计制度的建设，不断完善外部监督体系

在内部控制活动当中，内部审计是一项重要的内容，它是对内部控制的审计和审核，对内部控制制度和控制活动进行评价，有利于提高内部控制活动的质量。因此需要不断加强内部审计制度的建设，成立独立的内部审计机构，配置专业的审计人员，对企业的业务活动进行审计，发现问题及时进行有效的处理。为了保障审计机构可以顺利完成审计活动，需要让审计人员直接向企业总经理或董事会负责，以提高审计机构的独立性和权威性。另外，还需要不断完善外部监督体系。首先，政府部门需要逐步建立和完善与企业内部控制相关的法律规章制度，为企业建立现代化的管理制度提供重要的法律依据，指导企业在机制和内控两个方面建立完善的内部控制制度。其次，各级财政部门需要严格按照相关的法律法规认真履行自己的职责，宣传内部控制的相关知识，并且需要进一步加大监督和执法的力度，对于没有按照要求实施内部控制的企业进行通报和惩罚，保障企业内部控制制度切实落实到位。

4.提高内部控制的信息化程度，建立完善的信息系统

企业内部控制最重要的一项工作就是准确的记录会计信息，以此为基础评价企业生产经营活动的质量，帮助企业进一步完善自己的管理。因此，财务部门工作人员需要认真的做好基础工作，按照企业内部控制制度的要求规范的填写记账凭证，减少出现误差，提高会计信息的质量。为了提高企业内部控制活动的质量，减少人为因素导致的误差，企业需要不断提高内部控制的信息化水平，做好硬件和软件的建设，建立畅通的信息系统，使用现代化的手段对会计信息进行收集、整理和分析，提高工作的质量和效率。另外，为了保障信息系统可以顺利运行，还需要建立一套可行的信息制度，加强信息风险管理，避免出现企业信息泄露、篡改等情况。

三、结语

综上所述，目前我国企业内部控制制度还存在很多问题，现代化的企业管理制度还没有完全建立，因此企业的竞争力偏低，对于此，本文分析了当前我国企业内部控制制度存在的主要问题，并提出完善内控环境、建立组织机构、健全监督体系等应对措施，这对于完善企业内部控制制度，提高内控工作的水平具有重要的意义。

参考文献：

[1]李捷.浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施[J].中国外资（下半月），2013，（10）：280，282.

[2]吴娟娟.我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施分析[J].财经界，2015，（17）：121.

[3]闫宁.浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施[J].中国经贸，2014，（11）：220.

[4]陶菊红.现代企业内部控制存在的问题及应对措施[J].中国管理信息化，2012，15（17）：32-33.