国际工程总承包项目的资金管理

文/张倩

国际工程总承包项目的资金管理

文/张倩

天津水泥工业设计研究院有限公司

主要分析了国际工程总承包项目资金管理的相关问题，文章先介绍了国际工程总承包项目的资金管理特点，并对其中面临的瓶颈进行了讨论；之后，结合国际工程总承包项目的特点，阐述了资金管理的基本策略，希望能对相关人员工作有所帮助。

国际工程；总承包项目；资金管理

与常规建筑项目相比，国际工程总承包项目具有明显的复杂性，在整个工程项目实施过程中，政策环境、文化差异、施工技术风险等不确定性等都会直接引发工程项目的风险，不利于保证工程项目的正常运行。资金管理是国际工程总承包项目管理的重要组成部分，其管理内容具有明显的特殊性，因此应该得到相关人员的关注。

1 国际工程总承包项目的资金管理研究

与国内工程项目相比，国际工程总承包项目的资金管理具有明显的特殊性，主要体现在以下几方面：

（1）国际工程项目的资金管理具有特殊性，这一点主要体现在财务核算与会计信息之间的双重性方面。一方面，我国企业以国际工程项目施工主体的身份参与工程项目建设，因此其项目资金管理工作主要是根据国家税法的相关要求来完成。但另一方面，国际工程项目的实施是在国外进行的，所以在资金管理过程中，应该根据项目所在国家的相关准则来予以明确。两者之间的双重性会增加资金管理难度。

（2）国际工程项目资金管理环境差异特征。财务税收本身具有多样化的特点，国际上不同国家地区的税收方式存在明显的差异。因此我国企业在国际工程总承包项目施工中，必须要根据项目所在地来进行调整。另外在实际上，国际工程项目也面临着汇率风险、财税环境、融资方式等多种因素的限制，导致工程项目的资金管理环境发生变化，不利于保证资金管理质量。

综上所述，现阶段我国施工单位在国际工程总承包项目资金管理中，面临着诸多因素的限制，导致项目资金管理环境发生变化，影响了资金管理水平。

2 国际工程总承包项目的资金管理策略研究

2.1 合理安排融资渠道，减少融资费用

在国际工程项目中，其主要的资金来源主要是工程的预付款与工程结算款项，资金管理水平影响着工程项目的施工情况。所以出于对资金管理问题的考虑，施工单位在工程项目施工过程中，必须要针对工程项目进行前期预测，并结合项目工期内的目标产值与目标成本等进行详细的预算，根据预算结果确定项目资金缺口，最终合理安排融资渠道。

首先，业主方的结算款是国际工程获得足够资金的必要保证，由于我国企业在国际工程项目中经常会因为政策环境差异而与业主方出现结算款的差异，结算款交付不及时的现象时有发生，导致企业的项目资金周转困难。针对这种问题，施工单位在签订工程合同时，就应该明确规定结算款的相关内容，例如约定业主方支付工程结算款的期限以及延期必须要支付的延期利息等，通过这种合同手段来督促业主方尽快结算付款，维护企业的利益。

同时，银行贷款也是工程项目获得融资的有效手段。但是在实际上，我国企业在项目所在地获得贷款的难度很大，所以只能利用国内母公司与国内银行的合作来获得贷款。从大环境来看，在我国“一带一路”政策影响下，越来越多的企业选择“走出去”，相关配套政策也在逐渐完善之中，有助于降低施工单位从国内银行获得贷款难度。

最后，母公司的资金调剂也能帮助施工单位缓解当前的资金压力，但是必须要考虑母公司的自我运行要求，切忌盲目从母公司索取资金调剂。

2.2 做好资金管理的基础性工作，降低资金管理风险发生

做好各项基础性工作也能进一步提高施工单位的资金管理水平，这一点在国际工程总承包项目中表现的尤为重要。在工作中，相关人员应该重点关注以下问题：

（1）制定合理的资金使用计划。在国际工程总承包项目中，承包商不可避免的要使用工程所在地的货币。所以针对这种情况，承包商必须要制定合理的资金使用计划，合理采用“当地货币+外币”的混合支付方式，避免当地货币过度盈余而出现资金沉淀。

（2）开展法律调研，规避外汇风险。外汇风险是所有国际工程总承包项目所要面临的一个问题。所以为了能够提高资金管理质量，施工单位在签订工程项目施工合同前，需要进一步了解工程项目所在地的外汇管理情况，包括外汇的管制方法、银行结算特点等，必要的情况下应该聘请当地专业的财会与法律人员充当顾问，对本次工程项目的资金管理风险问题进行全面识别，进行有效的资金规划，合理安排资金投入与筹措手段。通过这种“未雨绸缪”的资金管理方法，能够避免施工单位因为不了解项目所在地的实际情况而引发外汇风险。

2.3 加快资金回笼，保证现金流充足

在国际市场合作过程中，受资信与各国本身的行为习惯影响，很多企业在国际工程总承包项目的中前期经常会出现资金入不敷出的问题。所以针对这种问题，相关单位在工作中必须要加快资金回笼速度，确保流动资金能够满足工程项目正常开展的要求。主要的工作内容包括：

（1）加快计量结算的进度。根据国际工程项目结算的基本要求，工程项目中期的期限通常为42天或者56天，若因为业主资金不到位，还有可能进一步拖延支付时间。所以在工作中，必须要利用上述时间来约束工程计量过程，保证计量结算速度能够满足工程正常进度。

3 结论

总体而言，现阶段国际工程总承包项目的资金管理中面临着诸多风险，所以对于施工单位而言，必须要正确认识到工程项目中资金管理所面临的各种挑战，能够采用多种有效的手段来适应复杂的国际工程项目资金管理要求。从长远角度来看，在我国“一带一路”政策的影响下，我国企业与国际市场之间的联系程度将会更加密切，因此及早针对国际市场制定资金管理方案，有助于企业快速适应国际市场，具有深远影响。

[1]冯忠良.国际工程项目其他应收款内部审计重点及方法[J].中国内部审计，2017(10):70-71.

[2]甘拥军.突出国际工程承包特点抓好国际工程资金管理[J].中国总会计师，2015(05):84-85.