现金流量表在企业经营管理中的作用与应用价值分析

蔡成凤

（江苏大港股份有限公司 镇江大成新能源有限公司，江苏 镇江 212132）

由于社会经济的不断发展，市场经济的起步，企业作为市场经济的主体发挥的作用越来越大。在企业经营管理中，企业的筹资与企业的投资工作对企业的生产经营十分的重要。现金流量表的使用，能够使企业的管理层与决策层了解企业内部的资金流向，显示企业在投资过程中资金流入与资金流出，为企业生产经营提供科学合理的数据支持与保障。所以要建立完善的现金流量表体系，保障现金流量表的科学性，促进企业的经营与发展。

一、现金流量表的意义

（一）有利于企业的投资

现金流量表可以显示出企业在一定时间内的现金流入与现金支出情况与企业的负债状况，根据企业的现金流量表能够反应出企业的现金流向以及企业的投资情况。为企业的投资人与企业的债权人提供相应的相应的信息，正面的反映了企业的偿还能力、支付能力。在企业进行投资时，根据现金流量表的资金流向，以及现金的收益情况，对目前投资市场进行分析，能够帮助企业的投资者作出更加理性的判断，进行更加科学合理的投资工作。

（二）评价企业的净利润质量

根据企业中的现金流量表、资产负债表以及损益表，可以对企业内部的净利润质量进行评价。企业的损益表有着不准确性，例如部分企业的损益表表示企业的经营成果不佳，但是企业仍然有偿还能力。部分企业的损益表表现的已经盈利丰厚，但是企业已经面临着倒闭的风险。引起这种现象的主要原因是净利润的配比原则，将现金流量表与损益表进行有效的结合，收付实现制度能够通过企业的现金流量表进行制定，所以企业的净利润质量能够通过现金流量表完整的实现出来。

（三）提高资金的利用率

在企业的经营管理中使用现金流量表，能够提高企业资金的利用效率。因为现金流量表能够将企业中的资产负债表与利润进行有效的融合，通过对现金流量表的数据分析，能够看出在一段时间内企业的投资理财对企业经营效果，企业在投资筹资时，现金流量表能够反映企业通过投资取得的资金。结合企业的资产负债表，对企业目前的偿还能力进行判断工作，如果企业尚存在偿还能力，可以对富余的资金进行再利用，将企业中的固有资金灵活的运用起来，增加企业的经营收益，从而提高企业资金的利用率。

二、现金流量表在企业经营管理中的作用

（一）助力企业的生产经营

现金流量表在企业的生产经营活动中能够帮助企业管理活动的良性开展，企业在管理经营的活动中需要资金的支持，通过对现金流量表的数据进行分析，能够发现在企业在管理与经营活动中哪一环节投入的资金较多，针对这个环节进行分析，找出资金消耗量较大的原因，并对这一环节的生产经营活动进行成本控制工作，灵活的调动企业内部的资金。根据企业内部的经营发展需求，对企业的整体管理策略进行规划。

例如，在年初企业要制定现金流量的预测表，预测表中的主要数据是以上一年企业发展策略以及今年企业发展策略对企业的现金使用情况进行判断工作。在企业运作的过程中，根据企业在运行管理过程中实际产生的现金流量与年初的预测进行对比工作，对企业在销售过程中、管理过程中与预测金额不相符合的数据进行分析，并对其进行合理的调整，可以保障企业能够正常的运转。

对一定时间内的现金流量表数据进行分析，能够为企业在生产过程中是否需要配置新的设备，根据企业目前的发展情况，以及企业的现金流量表，在资金充裕的前提下，可以购进企业生产中需要的设备。对现金流量表的数据信息进行预测，明确企业在经营生产过程中大致需要投入的成本，再结合企业经营该过程中实际出现的现金流量表，能够发现企业在生产经营过程中出现的不足，然后对经营该过程中薄弱的环节进行调整与优化，能够控制企业在经营发展过程中的成本，提高企业的管理质量。

（二）是企业投资目标的基础

投资是企业在经营过程中获取经济价值的有效方式之一，企业通过投资能够扩大自身的发展规模，提高自身的业务能力，增加企业的综合竞争力。综上所述，利用现金流量表，能够为企业的投资提供科学的数据信息，判断企业目前的现金是否能够在支持已有项目的基础上进行投资工作。并且根据现金流量表类似的数据信息，对本次投资的利润进行预测分析，从而判断在本次投资企业能够获得的经济效益。

（三）有助于企业筹资活动良性开展

一般情况下，企业的现金流量表与企业的债务偿还能力呈现出正相关的关系，一个企业的现金流入量少于现金流出量，则证明企业没有能力承担负债带来的风险，如果企业的现金流入量大于现金的流出量，则证明企业目前的资本较多，筹资能力较强。资金流量表能够显示企业内部的现金流量的数据信息，为债权人提供准确的数据信息有利于债权人更加放心的贷款给企业。筹资是企业发展的重要环节，企业要从发展的实际角度出发，明确自身资金筹集的状态，根据企业自身的情况考虑是否需要进行筹资工作，为企业的经营发展提供更加有效的信息。

三、现金流量表在企业经营中的应用

（一）建立健全现金流量应用体系

企业内部的现金流量表包含了企业在经营运行过程中的信息，能够帮助企业调整其经营管理的模式，为企业的投资与筹资提供科学的数据信息。在企业经营发展的过程中，要建立健全的现金流量表应用体系。

首先，现金流量表的应用体系要与企业的发展符合。例如，在企业分析债务比率的过程中，将现金流量表与净利润进行总体的比较，能够分析出企业目前的债务比率。根据企业的债务比率要对企业的发展方向进行进一步的调整与规划，为企业的发展提供有力的保障，增加企业管理的灵活性。

其次，企业要在年初进行企业现金流量的预测，每个季度对企业内部的现金流量表进行分析，通过现金流入与现金流出，能够分析企业目前存在管理制度中的偏差，进而对不科学的管理制度进行分析，并且不断的调整，为企业更高的经济价值奠定基础。

最后，建立健全的现金流量表应用体系，企业要建立现金流量表的信息化平台，管理部门之间的现金流量表能够实现信息的交流，使现金流量表更加的客观、更加的有效。在信息化的管理平台中，可以对现金流量表中的数据信息进行动态化的调整，财务人员可以通过系统中的数据对现金流量表进行实时的记录与分析，为企业的经营管理决策提供更加科学的信息。

（二）将现金流量表纳入企业综合管理体系

目前，现金流量表在企业的经营管理范围之外，不能及时的为企业的运营提供科学的信息支持。企业的管理层与决策层不能做出有效的管理制度，主要的原因是企业的管理与现金流量表的融合力度不够。极大程度上削减了现金流量表的价值。所以要加大企业的综合管理体系与企业的现金流量表的融合力度，在企业日常的经营管理中，对各部门在管理运行过程中产生的费用进行分析，针对资源浪费的情况要进行明确的制度规范合理的控制企业运行管理过程中的成本，避免出现浪费企业资源的问题。企业能够根据现金流量表的数据，合理的利用资金，根据企业一段时间内的资金流入与流出情况，对企业目前的发展战略进行调整，对未来的发展进行规划，加大现金流量表的应用价值，优化企业的资源，为企业的经营提供更多的信息支持。

四、总结

综上所述，由于社会经济的发展，企业最为市场经济的主体，竞争的越发激烈，企业中的财务信息对企业的发展有着重要的意义。现金流量表是企业发展过程中的重要组成部分，有利于企业的生产经营、提高企业的管理效率、帮助企业的管理层作出更加科学的决策。所以，要建立更加科学的现金流量表应用体系，加快现金流量表与企业综合管理的融合，从而提高企业的核心竞争力。